出纳实务-银行结算业务处理资料.ppt

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1、2020年7月1日，创新学院：陈燕芬，银行结算业务处理，3.1银行账户开立与管理，3.2支票结算，3.3本票结算，3.4汇兑结算，3.5托收承付结算，3.6银行汇票结算，2020年7月1日，创新学院：陈燕芬，银行结算业务处理，3.7委托托收结算，3.8商业汇票结算，3.9出纳报告编制，2020年7月1日，创新学院：陈燕芬，根据不同性质和用途2020年7月1日，创新研究院：陈燕芬，银行开户及管理；3.1.1基本账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金、公积金等现金支出只能通过基础账户办理。在正常情况下，存款人只能开立一个基本账户，即银行独立核算单位开立的主账户。2020

2、/7/1，创新学院：陈燕芬，1)xx银行申请开立企业银行结算账户，2020/7/1，创新学院：陈燕芬，2)中国银行XX分行印鉴卡，2020/7/1，创新学院：陈燕芬，3)银行开户许可证，2020/。杜海心身份证号码：441900197905232519税务登记证号码。44190005686971x组织机构代码证书编号。05676961-x，2020年7月1日，创新研究院：陈燕芬，3)各单位变更或撤销基本账户时，必须按规定办理相关手续。存款单位申请账户名称的，应当注销原账户，并按规定开立另一账户；存款人撤销账户时，必须核对账户余额，并与开户行结清利息。在所有的支票都正确无误后，它将签发一张取款凭

3、证来结算余额。同时，它会将各种重要的空白凭证(未使用的银行汇票、商业汇票、银行本票、支票和信用卡)返还给银行。开户银行审批后，办理销户的存款人填写单位申请撤销（转）银行账户审批表一式四份，开户银行据此办理销户。2020/7/1，创新研究所：陈燕芬；3)中国人民银行股份有限公司xx分行银行账户销户(转账)审批表，2020/7/1，创新学院：陈燕芬；3.1银行账户开立和管理；3.1.2普通存款账户是指基本账户存款单位和与基本账户存款单位不在同一地点的子公司之间的银行贷款转账，可以办理现金存款，但不能办理现金支取。2020/7/1，创新研究院：陈燕芬，银行账户开立与管理，3.1.3临时存款账户是指存

4、款人因临时业务活动需要开立的账户。存款单位可以按照国家现金管理规定，通过临时存款账户和现金收付办理转账结算。注册验资的临时存款账户只在验资期间收取和支付。临时存款账户的有效期不得超过2年。2020/7/1，创新研究所：陈燕芬，银行账户开立与管理，3.1.4特殊存款账户是指存款人为特定目的开立的账户。一般来说，它是各单位向银行申请各种专项资金和专项拨款的专用存款账户。如基本建设基金、改造基金和为特定目的需要转移给家庭的资金。2020/7/1，创新学院：陈燕芬，创新学院：陈燕芬，例题选择题根据我国金融法律制度的规定，储户提取工资、奖金等现金应通过()。一个单位为了便于结算，可以同时在几个金融机构开

5、立银行基本账户。()、a、错，2020年7月1日，创新研究院：陈燕芬，真假储户可以通过普通存款账户提取现金。()示例选择题以下关于银行账户的陈述是正确的()。A.一家公司只能在一家银行开立一个基本账户。一家公司可以在多家银行开立多个基本账户。现金存款可以通过普通存款账户办理。现金支付不能通过普通存款账户办理。错误，ACD，2020年7月1日，创新学院：陈燕芬，3.2支票结算，支票由出票人签发，银行或其他受委托办理支票存款业务的金融机构在看到支票时是无条件的。支票实际上是存款人发出的付款通知。2020/7/1，创新学院：陈燕芬，出纳岗实习，徐军编著，3.2.1支票票据样式(正面)，2020/7/

6、1，创新学院：陈燕芬，票据样式(反面)，出纳岗实习，徐军编著，2020/7/1，创新学院(1)支票类型根据支付方式不同分为现金支票、转账支票和普通支票。(2)支票的适用范围仅适用于同一城市或指定的清算场所，可用于商品交易、劳务供应、资金转移等支付结算。2020/7/1，创新学院：陈燕芬，支票结算，3.2.1知识要点。(3)支票的出票人和付款人出票人是签发汇票并将其交付给他人的人。出票人是汇票的主要债务人。付款人是指向持票人或收款人支付票款的人。付款人不一定是出票人，而是出票人的债务人。(四)支票的提示付款期限支票持有人应当自出票日起10日内提示付款人付款；异地使用的支票，即期付款期限由中国人民

7、银行另行规定。2020/7/1，创新研究所：陈燕芬，检查填充要求，1。支票都已登记。支票有效期为10天。检查金额的起点是100元，4。支票是用规定的墨水开具的。支票正面不能有涂改标记，否则支票无效。实际签发日期应填写在签发日期中，支票的签发日期必须用中文大写，支票存根部分的签发日期可以用阿拉伯文书写。2020/7/1，创新研究所：陈燕芬，填写检查要求，7。在签字人的签名处加盖银行预留印鉴，签名不能遗漏。8.如果同意使用支付密码作为支付账单金额，则出票人可以在小写金额列下方的空格中记录支付密码。9.发行人必须在银行账户余额范围内签发支票，不得签发空白支票或与预留银行印鉴不符的支票。2020/7/

8、1，创新学院：陈燕芬，检查填写要求，处罚：除退款外，罚款5%至1000元，并赔偿收款人2%。10.如果签发的现金支票遗失，你可以向银行申请挂失。2020/7/1，创新学院：陈燕芬，支票结算程序，3.2.2现金支票结算程序，填写支票交割凭证登记日记账示例：填写支票，李柏商业建筑有限公司将向丽水宏大服装有限公司(相关银行，账号在p42页)签发20万元转账支票，2020/7/1，创新学院：陈艳示例：支付业务1:2008年。 北京中环电气公司从中国工商银行长安里支行账号8145105867081002支付了材料款【业务数据】，2020/7/1，创新学院：出纳岗位实习，相关岗位出纳，总账会计，财产物资核

9、算，财务负责人【业务经办】，2020/7/1，创新学院：北京华大科技有限公司，北京中环电器公司，2008年6月4日，814514 叁佰壹拾伍万玖仟元整， 3 1创新学院：陈燕芬，4.3典型业务处理，出纳岗实习，徐军主编，2020/7/1； 创新研究所：陈燕芬，2020/7/1；创新研究所：陈燕芬，出纳岗位实务，徐军主编，2020/1，2020/7/1，培训材料p69，2020/7/1，创新研究所：陈燕芬，什么是认可？背书是指持票人将票据权利转让给他人的票据行为。通过背书转让其权利的人称为背书人，接受背书汇票的人称为背书人。因为这种票据权利的转让通常是在票据背面进行的(如果是正面记载，很容易与承

10、兑、保证等其他票据行为相混淆)，所以称之为背书。2020/7/1，创新学院：陈燕芬，票据正面和票据背面，2020/7/1，创新学院：陈燕芬，3.3.1本票概述，本票由出票人签发，出票人承诺无条件向收款人或持票人即期付款。2020/7/1，2020/7/1，创新学院：陈燕芬，3.3.1本票概述，知识点1。本票的使用者和发行人。本票的特点(1)使用方便：收款人和个人可以用本票办理转账结算、取款或背书；即期付款，迅速结帐。(2)信誉度高，支付能力强：(3)本票的适用范围单位和个人在同一兑换区域内需要支付的各种款项均可使用。2020/7/1，创新研究所：陈燕芬，3.3.1本票概述，4。根据金额是否预先

11、固定，银行本票的种类可分为非固定银行本票(由经办银行签发，由银行兑现)和固定银行本票(由中国人民银行分行和银行代理人签发和兑现)。5.签发本票的注意事项1)所有本票均已登记2)本票允许背书和转让3)本票的付款期为两个月。2020/7/1，4)见票即付，无挂失5)无固定本票金额起价100元，固定本票包括1000元、5000元、10000元、50000元。6)现金可以用本票支付。7)不允许签发期票。2020年7月1日，本票录入。其他货币资金是指除现金和银行存款以外的企业的各种货币资金，即储存场所和用途不同于现金和银行存款的货币资金。包括外地存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金

12、等。1.付款人收到银行退回的本票及“本票申请书”存根联后，财务部根据“本票申请书”存根联制作银行存款支付凭证，其会计分录为：借入其他货币资金-本票贷款：银行存款，2020年7月1日。2.银行按规定收取的手续费，付款人应准备银行存款或现金支付凭证，其会计分录为：借方：财务费用-手续费贷款：银行存款或现金；3.以票代购：材料购买(或商品购买)贷款：其他货币资金本票，2020年7月1日，创新研究院：陈燕芬，2008年6月25日，北京中环电器有限公司(中国工商银行长安里支行，账号8145105867081002)申请本票，为北京天宇广告有限公司支付广告费人民币200万元(开户银行：中国建设银行北京中山

13、路支行，账号【相关岗位】出纳，2020年7月1日，陈燕芬创新学院会计财务负责人，负责收入、费用和利润核算，(业务处理)(1)出纳填写出纳支票申请，2020年7月1日，陈燕芬创新学院，(2)将上述原始凭证提交总账会计，填写记账凭证。2020/7/1，创新学院：陈燕芬，银行本票结算业务的付款人办理程序：(1)正确填写银行结算业务申请表；(2)申请银行本票；(3)传递凭证；(4)登记存款日记账，(3)出纳应根据财务总监核实的会计凭证登记存款日记账。，2020/7/1，创新学院：陈燕芬，3.3.4银行本票的背书转让，所有本票均已登记，允许背书转让；本票背书必须是连续的；本票的出票人在本票正面有“不得转

14、让”字样的，本票不得背书转让；背书人也可以在背书时注明“不得转让”字样，并禁止本票日后转让；拒绝支付的本票和超过支付期限的本票不得背书转让；2020/7/1，P81培训资料，2009/12/2，丽水宏达服装有限公司，丽水金鑫纺织厂，7254361812345，67897970980，中国农业银行丽水灯塔支行，中国工商银行丽水溧阳支行，材料款，贰拾万元整， 2 0000。李白商业大厦有限公司、丽水宏达服装有限公司、中国工商银行丽水中山支行、中国农业银行邓塔支行65422783，7254361812345，壹拾壹万柒仟元整，1170000000，本票109878901，C40-422020/7/1

15、，2 00 0 00 00，银行本票其他货币资金，本票，2，000，000， 20，000，000， 2，000，000，1，2020/7/1，2009/12/2，51，已收销售款，银行存款，已收销售款，主营业务收入，应交税金及应缴纳增值税17，000，000，2，中国农业银行，2020/7/1，2009，12月1日，2020/7/1，创新研究所：陈燕芬，3.4.2知识要点1。交换类型：邮件交换和电汇。交易所的适用范围3。签发兑换凭证时，必须记录下列事项。在银行开立存款账户时，必须记录汇兑凭证上记载的汇款人名称和收款人名称，以及汇款人的账号。5.汇款行收到汇款人出具的兑换凭证后，应及时与汇款行办理汇款，并向汇款人出具汇款收据。6.汇款银行应将汇款直接划入已开立存款账户的收款人账户，并向收款人发出收款通知。2020年7月1日，创新研究院：陈燕芬，示例：交易业务业务数据2008年6月20日，北京中环电气公司(中国工商银行长安里支行，账号8145105867081002)转到河北东方股份有限公司(开户银行：河北交通银行十堰支行，账号：46015944)相关职务出纳、现任会计、财务负责人，2020年7月1日