吉林省四平市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

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1、吉林省四平市高考政治二轮专题：17 税收及其种类 姓名:________ 班级:________ 成绩:________ 一、 单选题 (共30题；共60分) 1. （2分） (2017高三上赣州开学考) 中央经济工作会议提出，房子是用来住的、不是用来炒的。完善房地产税收制度，向房屋产权所有人征税，是我国财税改革的一个重要选择。房产税立法已列入人大立法规划。下列关于开征房产税的效应分析合理的是（ ） A . 开征房产税→住房持有成本增加→居民购房意愿下降→商品房需求减少、房价下降 B . 开征房产税→房产投资收益回落→分流社会资金及

2、银行信贷→助力实体经济发展 C . 开征房产税→房地产市场趋冷、库存增加→银行呆坏账趋多→金融风险大大增加 D . 开征房产税→房地产业遭受打击→相关行业广受影响→经济增长速度大幅下降 2. （2分） 2014年12月8日，以“青春梦想，税与争锋”为主题的全国大学生税收辩论赛总决赛在北京拉开序幕，正反双方展开激烈辩论。下列论点合理的是（ ） ①人人都是纳税人，但不一定人人都是负税人 ②人人都是负税人，但不一定人人都是纳税人 ③提高个人所得税起征点，初次分配更加合理 ④营业税改增值税有利于优化国家税收结构 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 3.

3、 （2分） 2017年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（ ） ①完善收入分配，促进社会公平 ②调节过高收入，消除收入差距 ③优化税种结构，避免重复征税 ④增加居民收入，提高消费能力 A . ①② B . ①③ C . ①④ D . ③④ 4. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子

4、女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） ①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平 ②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源 ③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字 ④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 5. （2分） (2016高一下湖北期中) 2016年3月25日，国务院发布“营改增”细则，并规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税。

5、之所以进行“营业税改增值税”，是因为增值税（ ） ①是调节个人收入分配的有效手段 ②可以避免重复征税 ③是一种征收范围广泛的行为税 ④能防止前一生产经营环节的偷漏税行为 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 6. （2分） 某批发公司于2014年7月份购进液晶电视1000台，购入价200万元，电视销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税税种有（ ） ①消费税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ②④ 7. （2分） 当下中国正处于经

6、济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ） ①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给 ②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给 ③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展 ④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 8. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 20．

7、2017年是供给侧结构性改革的深化之年，而着力振兴实体经济成为重中之重。下列选项能够正确反映国家政策对实体经济发展产生积极影响的是（ ） ①提高企业贷款利率→企业融资成本降低→企业生产成本降低→实体经济得到发展 ②提高企业社保缴费比例→保障劳动者权益→调动劳动者积极性→推动实体经济发展 ③国家增加经济建设支出→社会总需求增加→生产规模扩大→实体经济得到发展 ④对企业实施税收优惠→企业税负减轻→研发投入增加→企业从供给低端迈向中高端 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ③④ 9. （2分） (2017高三上唐山月考) 2016年经济下行压力仍然较大，不考虑其

8、他因素，能够减轻经济下行压力的正确传导路径是（ ） ①降低社保缴费比例——企业税负减轻——扩大投资——刺激经济 ②降低存款准备金率——市场流通货币量减少——平衡供求——CPI回升 ③提高个税起征点——税后实际收入增加一—消费需求增长——拉动生产 ④深化供给侧改革——加大高品质商品有效供给——单位商品价值量下降——需求量增加 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②③ 10. （2分） (2020高三上浙江模拟) 征税对象和税率由国家以法律的形式规定,任何部门不能随意改变。这说明税收具有（ ） ①无偿性②固定性③强制性④自觉性 A . ①② B .

9、 ①④ C . ②③ D . ③④ 11. （2分） (2018阳朔模拟) 2017年11月6日，财政部和税收总局下发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》。《通知》显示，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。此举最可能引起的连锁反应是（ ） A . 应税项目减少→国家财政收入减少→宏观调控能力减弱→经济增速放缓 B . 税收制度优化→减少重复征税→小微企业和农户获利增加→社会公平实现 C . 银行利润上升→银行盈利能力增强→货币供应量增加→市场主体贷款成本降低 D .

10、银行放贷成本降低→贷款积极性提高→缓解“融资难贷款难”问题→市场活力增强 12. （2分） (2017湖南模拟) 2016 年 12 月 9 日，財政部副部长史耀斌在国新办新闻发布会上称预计全年减税将超过 5000亿元。 全面推进营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。全面推进“营改增”（ ） ①是深化财税体制改革的重要内容，是实行紧缩财政政策的重要举措 ②有利于减轻企业税负，降低经营成本 ③突出了以转变经济发展方式的主题，有利于经济结构调整和产业转型升级 ④有利于扩大就业、自主创业、万众创新、改善民生 A .

11、①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 13. （2分） (2017高三下渭南模拟) 我国现已将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业一并纳入营改增范围，增值税覆盖所有货物、服务的生产、流通和消费领域，营业税则退出历史舞台。以上税制改革可能产生的传导效应有（ ） ①促进生产专业化→提高产品的性能→释放消费需求潜力 ②降低企业市场准入门槛→扩大创意空间→增加社会就业 ③解除服务业重复计税→促进市场公平性→引起物价上涨 ④减轻企业的负担→激发企业创新活力→促进供给侧改革 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 14. （2分） (2017高一上

12、天长期末) 2011年7月27日国务院公布《关于修改，<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》，明确自2011年9月1日起实行新的个人所得税法条例。上述举措意味着（ ） ①税收具有无偿性特征 ②税收具有强制性特征 ③国家税收必然减少 ④税收对收入分配具有调节作用 A . ①② B . ②③ C . ②④ D . ①④ 15. （2分） (2018高三上桂林月考) 自2011年我国将个人所得税免征额调至3500元，至今已有7年未变，提高个税起征点再度成为百姓的期待。关于提高个税起征点所造成的影响，以下推断合理的是（ ） ①个税起征点提高——财政收入减少——国

13、债发行增加——投资规模缩小 ②个税起征点提高——收入分配合理——激发生产热情——提高经济效率 ③个税起征点提高——工薪阶层增收——消费信心增强——消费动力释放 ④个税起征点提高——分配趋于平均——缓解社会矛盾——社会更加和谐 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 16. （2分） 2014年4月2日，国务院提出将小微企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围上限，由年应纳税所得额6万元进一步提高，并将政策截止期限延长至2016年底。这一措施（ ） A . 将拓宽小微企业融资渠道 B . 有利于减轻小微企业债务负担 C . 是助力小微企业成长的根本之策

14、 D . 有助于拓宽小微企业利润空间 17. （2分） 2016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点T作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为（ ） ①税收具有固定性，一经确定不能改变 ②税法是税收的法律依据和法律保障 ③减轻企业税负有利于增强企业内生动力 ④公民都是纳税人，合法权益受法律保护 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 18. （2分） (2018高一下定远开学考) 2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额

15、上调带来的直接影响是（ ） ①有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平 ②有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐 ③有利于中低收入阶层可支配收入增加 ④使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 19. （2分） (2017高一上如皋月考) 下列选项对个人所得税的说法正确的有（ ） ①是国家对个人全部收入征收的一种税 ②实行超额累进税率和比例税率 ③是国家财政收入的重要来源，实现社会公平的有效手段 ④在我国境内无住所，又不居住或在境内居住不满一年的人，从我国境内外取得的所得

16、 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 20. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制（ ） ①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度 ②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度 ③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争 ④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢 A . ①②

17、 B . ③④ C . ①③ D . ②④ 21. （2分） (2016高三上福建期中) 为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府（ ） ①明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 ②加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 ③按照市场经济发展规律的要求进行宏观调控 ④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 22. （2分） 2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务

18、零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（ ） ①购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主 ②购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加 ③购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低 ④购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主 A . ①② B

19、. ②③ C . ①④ D . ③④ 23. （2分） 从2011年9月1日起，个人所得税适用新的征收标准。王某当月取得工资收入8400元，则王某当月应纳个人所得税税额为（ ） A . 425元 B . 450元 C . 980元 D . 1180元 24. （2分） 2015年8月1日起施行的《税收减免管理办法》规定，纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。这表明（ ） ①税收具有强制性 ②税收是国家财政收入最重要的来源 ③税收具

20、有无偿性 ④纳税人既要行使权利又要履行义务 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 25. （2分） 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调（ ） ①有利于增加国家财政收入 ②有利于增加国家税收收入 ③有利于提高低收入者的收入水平 ④能够调节过高收入，实现社会公平 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 26. （2分） 关于增值税和个人所得税，下列说法不正确的是（ ） A . 增值税是以生产经营中的增值部分为彺税对象的一个税种 B . 增值税是对增值额征税，体现的是公平竞争 C . 个人所得税基本税率为17%

21、 ，增值税实行累进税率，增值额越大，税率越高 D . 征收个人所得税有利于调节个人收入分配，体现社会公平 27. （2分） (2018高三上洛阳模拟) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点从每月3500元上调至5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这次个税改革（ ） ①有利于减轻中低收入者的税负，促进消费水平的提高 ②是国家财税体制改革、优化税种结构的重要举措 ③将会减少国家的财政收入，弱化财政杠杆的调控作用 ④有利于实现社会公平，增强广大人民群众幸福感 A . ①② B . ③④ C . ②

22、③ D . ①④ 28. （2分） (2018全国Ⅱ卷) 某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（ ） ①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加 ③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加 ⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的利益增加 A . ①→③→⑤ B . ②→④→⑥ C . ①→②→④ D . ②→③→④ 29. （2分） (2018高三上深圳期中) 《2018年国务院政府工作报告》提出改革个人所得税优化税率结构，提高起征点，增加专项费用扣除，逐步建立起综合

23、与分类相结合的个人所得税制度。下列对提高个人所得税起征点的理解正确的是（ ） ①个人所得税起征点提得越高越好②会直接导致国家财政收入的锐减 ③能缩小贫富差距、促进社会公平④必然有助于中等收入群体的壮大 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 30. （2分） (2017高一上陆川期末) 国务院常务会议决定，对月销售额不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税。这一决定，可以说是一项“小政策”，减税不多，涉及的都是小微企业，但起“大作用”。这种“大作用”主要表现在（ ） ①可以扩大就业，推动自主创业 ②降低小微企业的负担，有利于增强其市场竞争力

24、③解决小微企业的资金困难，直接增加财政收入 ④增强小微企业生产经营积极性，必然提高产品质量 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31. （5分） (2018高三上黑龙江月考) 实体经济是国民经济的根基，振兴实体经济必须振兴实体企业。针对实体企业特别是制造业负担较重的情况，2017年，我国以深化供给侧结构性改革为主线，以推进财税制度改革为重点，在减税、降费、降低要素成本等方面做了许多文章：进一步推进营业税改增值税改革试点，适当降低增值税税率，将部分行业增值税税率由17%归并为13%；下大力气取消地方政府行政性收费和各种名目

25、的基金；将“五险一金”为主的人工成本降低10个百分点，养老金缺口通过提高央企收益上缴比例和国资划拨社保账户补足。这些举措使实体企业感受到了改革发展的温度。 结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国是如何使实体企业感受到改革发展温度的。 32. （10分） 近几年来,结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上,减税依然被热议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动,同学们通过多种途径获得以下信息。 信息一　结构性减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,主要从优化税制结构、服务于经济增长和经

26、济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化,早在2004年,我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优化经济结构的作用。 信息二　我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税,增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口,继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策,实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,对蔬菜的批发、零售免征增值税,以减轻物流企业和农产品生产流通环节的

27、税收负担。 请你参与探究并回答下列问题。 （1） 同学们就我国实行结构性减税的依据进行了深入的探讨。请结合信息一分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。 （2） 同学们普遍认为结构性减税在2012年会发挥积极的作用,请你运用经济生活有关知识,结合信息二,分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。 （3） 有同学认为,实施好结构性减税计划,不仅是政府部门的职责,也是每个公民的责任。请分别从公民与政府的角度分析如何实现结构性减税这一计划目标。 33. （10分） 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实

28、施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。 （1） 结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。 （2） 运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。 34. （10分） 新一届中央领导集体在制度建设上的第一个行动就是进行“营改增”税制改革。阅读下列材料,回答问题。 材料一 表1　中国税收弹性系数变化情况 注:税收弹性系数=税收增长率/GDP增长率。若税收增长率小于GDP增长率,即税收弹性系数小于1,则纳税

29、人整体税负减轻。 表2　中国基尼系数变化情况 20世纪80年代 2000年 2005年 2010年 0.21-0.27 0.412 0.485 0.481 注:基尼系数是反映居民收入差距的指标。0.3以下表示比较平均,0.3—0.4表示相对合理,0.4—0.5表示收入差距较大,0.5以上表示收入差距悬殊。 材料二　有关专家指出,实现十八大提出的“收入倍增计划”离不开减税政策的实施,当前需要“放水养鱼”,提高企业的投资能力和居民的消费能力,释放经济的增长能量。 材料三　营业税改征增值税是国家实行结构性减税的重头戏,但是它的推行却困难重重,像酒楼做出的一桌饭菜,其成本是隐蔽

30、的和不稳定的。税务部门要对这样的服务产品的增值额进行核算是很困难的。因此,国家把上海作为先行试验点,在总结经验的基础上再向北京、天津和广东等地推广,采取分档分行业税率等具体措施加以落实,使这项改革在曲折中得以前进。 （1） 结合材料一,请对我国的税收弹性系数和基尼系数作出简略判断。 （2） 结合材料一、二,运用经济生活知识,请你为实现收入倍增计划提出合理建议。 （3） 结合材料三,运用唯物辩证法知识,谈谈你对“营改增”的认识。 第 20 页 共 20 页 参考答案 一、 单选题 (共30题；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31-1、 32-1、 32-2、 32-3、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、