辽宁省朝阳市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

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1、辽宁省朝阳市高考政治二轮专题：17 税收及其种类 姓名:________ 班级:________ 成绩:________ 一、 单选题 (共30题；共60分) 1. （2分） 国家不动产登记条例实施了，房产税开征离我们还远吗？2014年房地产税的立法工作已经启动。国家启动这项立法工作体现了（ ） A . 国家打击房地产投机行为，促进社会公平的决心 B . 国家抑制居民进行商品房消费的想法 C . 国家通过增加税收而增加财政收入的目的 D . 国家增加居民收入、引导合理消费的措施 2. （2分） 财政部、税务总局日前发布《关于支持

2、小微企业融资有关税收政策的通知》。要求自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这有利于（ ） A . 免除企业税负，解决融资难、融资贵的问题 B . 增加财政收入，优化资源配置 C . 促进分配公平，实现财政收支平衡 D . 完善以税收为手段的国家再分配调节机制 3. （2分） (2018高三上洛阳模拟) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点从每月3500元上调至5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这次个税

3、改革（ ） ①有利于减轻中低收入者的税负，促进消费水平的提高 ②是国家财税体制改革、优化税种结构的重要举措 ③将会减少国家的财政收入，弱化财政杠杆的调控作用 ④有利于实现社会公平，增强广大人民群众幸福感 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 4. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（ ） A . 扩大消费需求，调节个人收入分配 B .

4、优化税制结构，推动经济转型升级 C . 降低企业成本，实现社会化大生产 D . 克服市场弊端，实现资源合理配置 5. （2分） (2016高一上梅河口期末) 我国现阶段征收个人所得税，主要是为了（ ） A . 增加国家的财政收入 B . 有利于贯彻一部分人先富起来的政策 C . 调节个人收入分配，实现社会公平 D . 防止高收入的出现 6. （2分） (2017高一上腾冲期末) 下表为我国个人所得税税率表。我国个人所得税的起征点为3500元，若小张月收入10000元，则其每月应交的个人所得税为（ ） 个人所得税税率表（工资、薪金所用） 级数 全月应纳税所得额

5、 税率（%） 1 2 3 0—1500 1500—4500 4500—9000 3 10 20 …… 45 A . 445元 B . 745元 C . 1045元 D . 1600元 7. （2分） (2017高一上汪清期末) 老王2016年12月薪金收入缴纳了个人所得税445元，由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税，那么老王该月的薪金收入是（ ） 我国个人所得税税率表（起征点：3500元人民币） 级别 含税级距（元/人民币） 税率（%） 1 0～1500 3 2 1500～4500 10 3 4500～9000 20

6、 4 9000～35000 25 5 35000～55000 30 6 55000～80000 35 7 80000以上 45 A . 8500元人民币 B . 5752元人民币 C . 9500元人民币 D . 2252元人民币 8. （2分） (2017高三上清远期末) 2017 年 10 月 30 日，国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施 60 多年的营业税正式退出历史舞台。这一税制改革（ ） ①激发了市场活力和经济发展动力 ②推动了经济结构转型升级

7、 ③优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ④是国家运用行政手段调控经济的表现 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 9. （2分） (2016高三上廊坊模拟) 2016年12月9日，财政部副部长史耀斌在国新办新闻发布会上称预计全年减税将超过5000亿元。全面推进营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。全面推进“营改增”（ ） ①是深化财税体制改革的重要内容，是实行枳扱财政政策的重要举措 ②有利于减轻企业税负，避免经营风险 ③突出了以转变经济发展方式为主题，有利于经济结构调整和产业转型升级

8、④有利于扩大就业、自主创业、万众创新、改善民生 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 10. （2分） (2018高二下湖南期中) 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这说明了税收具有（ ） A . 强制性 B . 无偿性 C . 固定性 D . 确定性 11. （2分） (2017高二下延津期末) 新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不

9、再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ） ①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡 ②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设 ③实施积极的财政政策→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级 ④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力 A . ②④ B . ①④ C . ②③ D . ①③ 12. （2分） (2018高一下汕头期末) 2018年政府工作报告中提出，今年将提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。新一轮提高个税起征点即将启动、

10、就提高个税起征点所带来的影响，下列传导合理的是（ ） A . 提高个人所得税起征点——国家税种结构不断优化——扩展国家财政收入来源 B . 提高个人所得税起征点——农村居民税负减轻——促进社会公平 C . 提高个人所得税起征点——减少国家财政收入——国家增发货币弥补财政赤字 D . 提高个人所得税起征点——工薪阶层可支配收入增加——增强广大人民群众幸福感 13. （2分） (2017高三山东月考) 自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ） ①深化财税

11、体制改革，增加财政收入 ②减轻企业负担，激发其创新活力 ③推动结构性减税，助推经济转型 ④加强宏观调控，引导企业规范经营 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 14. （2分） (2018高一下双流月考) 加入世贸组织，是我国应对经济全球化的战略决策，标志着对外开放进入了一个新阶段。入世以后，我国就按照协议全面下设关税，到2017年初，所有产品的降税承诺已经履行完毕。我国全面下调减税的举措（ ） ①是秉持市场契约精神的具体表现 ②是完善国际贸易规则的题中之意 ③有利于促进内外市场的良性互动 ④旨在提高我国产品的国际竞争力 A . ①② B .

12、 ①③ C . ②④ D . ③④ 15. （2分） (2017高三上齐齐哈尔期末) 2016年12月25日，十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了《环境保护税法》，该法将于2018年1月1日起施行。自法律施行之日起，依照法律规定征收环境保护，不再征收排污费。《环境保护税法》的通过（ ） ①表明税收的法制性特征，有利于落实“税收法定”原则 ②税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于筹集财政收入 ③费改税之后，有利于解决现行排污费制度存在的执法刚性不足的问题 ④通过税收杠杆，推进生态文明建设 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 16.

13、 （2分） 从2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据此完成下面小题。 （1） 假如某建筑公司2016年4月营业额为4 000万元，应该按3%缴纳营业税。“营改增”后按11%缴纳增值税，可用于抵扣的项目(比如建筑安装成本以及不动产投资)总计3 000万元。在其他条件不变的前提下，“营改增”后该公司应交税款________ ，与过去相比________ （ ） A . 330万元　少交10万元 B . 110万元　少交10万元 C . 330万元　少交20万元 D . 110万元　少交20万元 （2） 我国

14、全面推开“营改增”试点的积极效应是（ ） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展活力 ③促进产业分工优化，促进经济转型升级 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 17. （2分） (2018高一下定远开学考) 2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额上调带来的直接影响是（ ） ①有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平 ②有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐 ③有利于中低收入阶层可支配收入增加

15、④使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 18. （2分） (2018高一上揭阳期末) 对网上交易的繁荣，有人说网上交易，不用交税，而按照我国税法，不管是通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。据此完成下面小题。 （1） 税法规定的缴税条件表明（ ） A . 税收是财政收入的主要来源 B . 税收具有无偿性特征 C . 税收具有强制性特征 D . 税收是国家宏观调控的工具 （2） 每个公司都应该树立“纳税人”意识。这是因为，我国税收（ ） ①是取之于民、用之于民的新型税收 ②关系国家兴旺发达

16、、繁荣富强 ③是实现国家职能的政治保证 ④决定我国现代化建设的发展水平 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 19. （2分） (2012海南) 2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（ ） A . 流转税、流转税 B . 流转税、行为税 C . 流转税、财产税 D . 所得税、流转税 20. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环

17、境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制（ ） ①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度 ②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度 ③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争 ④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 21. （2分） (2017高三上扬州月考) 环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是（ ） A . 增

18、加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境 B . 增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明 C . 引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明 D . 增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境 22. （2分） (2017高三上贵阳期末) 我国自全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税。为依法巩固和扩大营改增成果，2017年12月，国务院决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》，同时对《中华人民共和国增值税暂行条例》做相应修改

19、。以下认识正确的有（ ） ①政府适应经济社会发展的要求，创新行政管理方式，坚持依法执法 ②营改增有利于减轻企业和纳税人税负负担，拉长产业链条扩大税基 ③营改增可以防止前一生产经营环节企业的偷税骗税行为，激发市场主体活力 ④营改增是推进供给侧结构性改革的举措，促进了我国税收结构的明显变化 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 23. （2分） (2019高一下新津开学考) 随着营改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。国

20、家推开营改增有利于（ ） ①扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行 ②减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革 ③营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展 ④促使企业加大科技投入，提高企业劳动生产率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 24. （2分） (2017高一上长安期末) 第十二届全国人大三次会议表决通过的《立法法》规定，税种的设立、税率的确定和税收征收等税收基本制度只能由法律规定，即“税收法定”。“税收法定”（ ） ①有利于消除市场调节的固有缺陷 ②明确了发生税收行为的法律前提 ③体现了税收的固定性和强制性特性 ④确

21、立了公民在税收中的主体地位 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 25. （2分） (2017高一上天长期末) 2011年7月27日国务院公布《关于修改，<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》，明确自2011年9月1日起实行新的个人所得税法条例。上述举措意味着（ ） ①税收具有无偿性特征 ②税收具有强制性特征 ③国家税收必然减少 ④税收对收入分配具有调节作用 A . ①② B . ②③ C . ②④ D . ①④ 26. （2分） 老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家

22、为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为（ ） 工资、薪金个人所得税税率表： 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 …… …… …… 注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。 A . 365元 B . 345元 C . 135元 D . 138元 27. （2分） (2018高三上广西月考) 随着营

23、改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。国家推开营改增有利于（ ） ①扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行 ②减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革 ③营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展 ④促使企业加大科技授入，提高企业劳动生产率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 28. （2分） 以下是我国2016年上半年部分经济数据： 项目 国内生产总值 全国公共财政总收入 税收收入 总量 340

24、 637亿元 79 600亿元 64 979亿元 增长率(同比) 6.7% 6.6% 9.4% 这些数据表明（ ） ①我国上半年经济运行良好 ②税收是组织财政收入的主要来源 ③企业和居民收入在国民收入分配中比重下降 ④税收是国家治理的基础和重要支柱 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 29. （2分） 我国个人所得税法规定，个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。按照经济学原理，这一调整将（ ） ①增加财政开支 ②增加财政收入 ③刺激中低收入居民消费 ④促进公平分配 A . ①② B . ②③

25、C . ②④ D . ③④ 30. （2分） 我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入抵扣。个人所得税制度如此调整，将能带来的政策效应有（ ） ①明确征税范围，避免重复征税 ②健全社保体系，稳定收入预期 ③减轻个税负担，提升消费能力 ④缩小收入差距，促进社会公平 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31. （5分） (2017高三上连云港月考) 材料一： 2015年底中国国有企业经营状况 资产总额 所有者权

26、益 营业收入 利润总额 2015年底（单位：万亿元） 119.2 40.14 45.47 2.3 比2005年年均增长 16.70% 14.2% 12.3% 9% 注：在2016年最新发布的世界500强企业榜单中，有83家中国国企上榜。改革后的国企在科技创新领域发挥了巨大作用，部分领域技术已经领先西方，但企业盈利能力的分化特征明显，传统制造业面临巨大挑战。 材料二：国有企业上缴的税收是我国财政收入的重要来源之一，就如何看待我国国有企业的税收问题，同学们形成下列两种观点 阅读材料，运用《经济生活》的相关知识，回答下列问题： （1） 请你概括材料一反映的经济信息

27、。 （2） 运用税收的相关知识，请你综合评价上述两位同学的观点。 32. （10分） 近几年来,结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上,减税依然被热议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动,同学们通过多种途径获得以下信息。 信息一　结构性减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,主要从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化,早在2004年,我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优

28、化经济结构的作用。 信息二　我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税,增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口,继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策,实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,对蔬菜的批发、零售免征增值税,以减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。 请你参与探究并回答下列问题。 （1） 同学们就我国实行结构性减税的依据进行了深入的探讨。请结合信息一分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。 （2

29、） 同学们普遍认为结构性减税在2012年会发挥积极的作用,请你运用经济生活有关知识,结合信息二,分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。 （3） 有同学认为,实施好结构性减税计划,不仅是政府部门的职责,也是每个公民的责任。请分别从公民与政府的角度分析如何实现结构性减税这一计划目标。 33. （10分） 近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。 某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差

30、距,改善民生,扩大消费具有重要作用。”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。 （1） 运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。 （2） 运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。 34. （10分） 随着经济形势发展变化，现行财税体制不适应、不完善的问题日益凸显，为此我国政府从以下几方面积极推动财税体制的改革。一是推进预算公开。加大预算公开力度，扩大预算公开范围，细化预算公开内容，强化预算公开工作的监督检查。二是推进税制改

31、革。重点是扩大营改增，消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。清费立税，推进消费税、资源税改革，加快环境保护税等立法进程，继续降低小微企业税费负担。三是划分事权和支出责任。把一些不适合中央部门管理的事权与财权下放。 （1） 请结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国大力推动预算公开的原因。 （2） 请结合材料，分析说明税制改革和对小微企业实施税收优惠的意义。 第 20 页 共 20 页 参考答案 一、 单选题 (共30题；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 16-2、 17-1、 18-1、 18-2、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 32-3、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、