三亚市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

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1、三亚市高考政治二轮专题：17 税收及其种类 姓名:________ 班级:________ 成绩:________ 一、 单选题 (共30题；共60分) 1. （2分） (2018高三上通榆期中) 下一阶段我国个税改革的总体思路是实行综合与分类相结合，对工资薪金等具有劳动所得性质的收入综合按年计税，对利息、股息、红利、财产转让所得等资本性所得仍按现行分类计征方式征税。这一调整旨在（ ） ①凸显我国税收的性质和作用②改变个人所得税的征税对象 ③更好地发挥税收的调节作用④通过再分配促进社会公平 A . ①② B . ①④ C .

2、②③ D . ③④ 2. （2分） (2015高一上铅山期末) 国务院决定从2014年1月1日起，在全国范围内实施铁路运输和邮政业的营改增试点，在4月1日实行电信业的营改增试点，之所以进行“营业税收增值税”的试点，是因为增值税（ ） ①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税 ③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 3. （2分） (2019高一下新津开学考) 意大利统计学家基尼根据洛伦兹曲线找出了判断分配平等程度的指标（如下图）。设实际收入分配曲线（图中弧线）与收入分配绝对平等曲线（图中对角线）之间的面积为A，

3、实际收入分配曲线右下方的面积为B，并以A除以A＋B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数（或洛伦兹系数）。下列说法正确的是（ ） ①洛伦兹曲线的弧度越大，收入分配越公平 ②洛伦兹曲线的弧度越小，收入分配差距越小 ③提高居民个人所得税起征点，有利于扩大A的面积 ④建立企业工资正常增长机制，有利于扩大B的面积 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 4. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子

4、女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） ①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平 ②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源 ③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字 ④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 5. （2分） 某工程师的月工资为6800元，按照目前3500元的个人所得税起征点，他需缴纳的个人所得税为（个税税率见下表）（ ） 级数 全月应纳税所

5、得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 A . 175元 B . 225元 C . 349元 D . 160元 6. （2分） 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革,国家将采取一系列措施,改革税收制度,优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（ ） ①把高耗能产品纳入消费税征收范围—调节产品结构—引导居民消费方向　②扩大资源税征收范围—实现资源优化配置—促进社会总供给与总需求平衡　③健全个人所得税征收制度—缩小收入差距—提高社会总体消费水

6、平　④扩大营改增试点范围—增加国家财政收入—促使公民依法纳税 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 7. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ） ①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给 ②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给 ③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展 ④防止前一环节偷税行为→有利

7、于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 8. （2分） (2019高三下淮阴月考) 2019年1月1日起，我国对个人所得税进行新的调整。新的个税起征点由3500元/月提高至5000元/月，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。新一轮个税改革（ ） ①有利于缩小收入差距，实现社会公平 ②说明我国税收是“取之于民，用之于民”的 ③增加居民可支配收入，增强消费能力 ④是国家财税改革，优化税种结构的重要举措 A . ①③ B . ①② C . ②③ D . ③④ 9. （2分） (2017高一上城固期末)

8、2017年我国经济工作的重点之一是继续推进财税体制改革，落实和完善全面推开“营改增”试点政策，营造简洁透明、更加公平的税收环境。全面推开“营改增”，是因为增值税（ ） ①可以避免重复征税，减轻企业税负 ②发展新经济，增加财政收入 ③税源广且便于征收 ④能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 10. （2分） 国家以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，这体现了税收的（ ） A . 强制性 B . 无偿性 C . 固定性 D . 规范性 11. （2分） (2017高二下延津期末) 新颁布的《中华

9、人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ） ①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡 ②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设 ③实施积极的财政政策→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级 ④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力 A . ②④ B . ①④ C . ②③ D . ①③ 12. （2分） (2017高三梅河口

10、月考) 2016年7月起我国全面推进资源税改革，全面推开从价计征（课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据）方式，对开采难度大、成本高以及综合利用的资源缉予税收优惠。这一做法（ ） ①发挥了税收对资源开采的调节作用②有助于优化国家税种结构，增加财政收入 ③有助于防止资源开采企业的偷漏税行为④有利于推进资源持续合理利用 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 13. （2分） (2017高三上曲靖月考) 自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻改革

11、。这一工作旨在（ ） ①减轻纳税负担，激发市场活力 ②完善税收机制，促进社会专业化分工 ③杜绝偷税漏税，增加国家税收 ④加强对企业的管理，提高企业经济效益 A . ①② B . ②④ C . ③④ D . ①③ 14. （2分） 消费税是以消费品的流转作为征税对象的各种税收的统称。征收消费税（ ） ①是以行政手段约束企业生产行为 ②有利于保护环境，促进资源的合理利用 ③主要目的在于增加财政收入 ④有利于引导消费行为，调节消费结构 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 15. （2分） (2018高三上黄陵开学考) 中国政府投资建设众

12、多充电站并形成网络式分布，且对环保型汽车（电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车）实行免税政策，要求一些政府部门采购环保汽车。这些做法将对环保型汽车的生产带来积极影响，其合理的传导路径是（ ） ①生产成本降低 ②供给增加 ③扩大生产规模 ④需求增加 ⑤税收负担减轻 A . ①→③→②→④ B . ⑤→④→③→② C . ⑤→①→③→② D . ④→①→③→② 16. （2分） 财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能汽车免征车辆购置税。这一措施（ ） ①说明税收

13、具有强制性 ②有利于引导消费方向 ③有利于发挥市场的决定作用 ④说明税收的固定性是相对的 A . ①③ B . ①② C . ②④ D . ③④ 17. （2分） (2018高三上东莞月考) 2018年3月18日，财政部副部长史耀斌表示，此次个税改革有两大内涵值得关注：一是提高起征点，二是增加专项扣除。推进个税改革有利于（ ） A . 调节个人收入，实现社会公平 B . 避免对一个经营额重复征税 C . 培植税源，增加国家财政收入 D . 防止生产经营环节的偷漏税 18. （2分） (2017高一上定远期末) 全面实施“营改增”是推进供给侧结构性改革的一项重大举措，

14、据下表可以推断出“营改增”将（ ） 纳税人 营业额 增值额 税改之前 税改之后 某信息技术 服务企业 1000万 200万 税种 税率 税种 税率 营业税 5% 增值税 6% ①降低企业税负，增强企业的活力 ②调整税收结构，推动经济转型 ③化解产能过剩，加快城镇化建设 ④提高纳税税率，加重企业负担 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 19. （2分） (2017高一上如皋月考) 下列选项对个人所得税的说法正确的有（ ） ①是国家对个人全部收入征收的一种税 ②实行超额累进税率和比例税率 ③是国家财政收入的重

15、要来源，实现社会公平的有效手段 ④在我国境内无住所，又不居住或在境内居住不满一年的人，从我国境内外取得的所得 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 20. （2分） (2018阳朔模拟) 新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ） ①优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级 ②完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡增长 ③加强政府

16、执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设 ④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②④ 21. （2分） (2016西城模拟) 下列情形中，会促使右图中的曲线从S1到S2移动的是（ ） ①股票市场急剧下跌，减少了居民的财富 ②政府实行了大规模的增值税减免政策 ③技术进步使全要素的劳动生产率提高 ④进入老龄化社会，劳动力人口减少 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 22. （2分） (2016高三上浙江期中) 为进一步完善我国的收入分配制度，国家

17、决定将个税起征点调高至3500元，并从2011年9月1日起开始正式实施。假如小李2015年10月份的工资所得税为395元，且当时的通货膨胀率为25％。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度去分析，小李的实际工资收入为（ ）。 附：个人工资薪金所得税率表（节选） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 A . 8250元 B . 6187.5元 C . 6800元 D . 6600元 23. （2分） 2017年我国《政府工作报告》强调，继续

18、推进财税体制改革。税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（ ） ①个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素②某高科技产品进口税由10%减低为3% ③2018年起开征环保税，征税对象为噪声、水污染物等 ④向企业征收营业税改为征收增值税 A . ①② B . ③④ C . ②④ D . ①③ 24. （2分） (2017高一上黔东南期末) 如图，漫画指向网上交易活动中经常出现的一种现象。对漫画中行为理解正确的是（ ） ①经营者的行为属于骗税 ②经营者的行为属于偷税 ③体现出税收的强制性 ④体现出税收的固定性 A . ①② B . ②③ C . ①④ D

19、 . ③④ 25. （2分） (2020高二下枣庄月考) 2019年1月1日起，新“个税法”将起征点由每月3500元提高至5000元；工资薪金等四项劳动性所得首次实行综合征税。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出也将作为专项附加项目予以扣除。个税新政：（ ） ①旨在体现我国税收“取之于民，用之于民” ②是国家运用财政政策，调节个人收入分配的体现 ③减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力 ④调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 26. （2分） (2017高一上大石桥月考)

20、 下列关于个人所得税的认识，错误的是（ ） ①个人所得税是对个人所有收入征收的税 ②个人所得税是国家财政收入的最重要来源 ③个人所得税有利于调节个人收入分配 ④个人所得税是实现社会公平的有效手段 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 27. （2分） (2016高三上山东模拟) 2014年1月1日，某省启动“营业税改增值税”工作。营业税改增值税主要是为了（ ） ①增加财政收入，提高劳动效率 ②避免重复征税，降低企业负担 ③调节个人收入，实现社会公平 ④促进社会分工，产业优化升级 A . ①② B . ②④ C . ③④ D . ①

21、③ 28. （2分） 为改善铁矿石企业生产经营环境，促进结构调整，支持上下游产业协调发展和升级，保障国家资源供应安全，自2015年5月1起，国家依法适当下调铁矿石资源税征收比例，减按规定税额的40%征收。该举措（ ） ①发挥了税收杠杆调节经济的作用 ②有利于促进环境治理和能源节约 ③能够有效缓解铁矿石企业的负担 ④一定程度上有悖于税收的固定性 A . ①② B . ②③ C . ①③ D . ③④ 29. （2分） 国务院关税税则委员会发布通知称,经过国务院批准,从2011年1月27日起,计算机、视频摄录一体机等信息技术产品和照相机进口税率,从20%调整至10%。这表明税

22、收具有（ ） A . 强制性 B . 无偿性 C . 固定性 D . 变动性 30. （2分） (2018高三上赣州模拟) 2016年前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示： 项目 国内生产总值 全国一般公共预算收入 税收收入 全国一般公共预算支出 总量 529971亿元 121400亿元 100881亿元 135956亿元 增长率 6.7% 5.9% 6.6% 12.5% 从上表中我们可以推出的结论有（ ） ①分配政策影响国家财政收入的增长 ②税收收入是我国财政收入最重要的来源 ③国家通过适度财政赤字扩大社会总需求 ④经济持续

23、发展是财政支出增长的原因 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31. （5分） (2018高三上成都月考) 阅读材料，完成下列要求。 科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 材料一：“建立综合与分类相结合的个人所得税制”是我国个税改革的总体方向。在现行分类税制下，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式，工资薪金所得作必要扣除后按3%-45%的税率征税，劳务报酬所得作必要扣除后按20%税率征税，客观上造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少。

24、实行综合与分类相结合的税制后，年终将工资薪金所得和劳务报酬所得合并适用统一的超额累进税率。 2018年8月31日，新修订的《个人所得税法》规定:个税起征点从每月3500元提高到5000元;增加专项附加扣除，包括子女教育、大病医疗、住房货款利息和住房租金、赡养老人等支出，从而使费用扣除标准从过去的“一刀切”变成个性化的费用扣除;调整累进税率表，拓宽3%、10%和20%三档低税率适用的所得级距，如将3%的税率适用的应税所得由每月0--1500元调整为0-3000元。 材料二：1994年我国实行分税制后，地税负责征收地方税种，国税负责征收中央税和共享税。但机构分设带来的不少问题:国税、地税两套机

25、构重复配置相同的资源，包括办公场所、设备、以及职员工资、福利等;两大机构在征收管理中，出于维护各自财政利益的考虑，存在对同一税基认定标准不一致、征管力度和尺度的不统一问题;给纳税人带来很多的麻烦，比如税务申报登记，既要向国税局申报，也向地税局申报，占用了纳税人大量的成本费用和时间精力。 2018年6月15日，各省(区、市)级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，我国税收征管体制改革向纵深迈进。 （1） 结合材料-和所学经济知识，分析说明我国个税改革是如何彰显社会公平的。 （2） 结合材料二,运用政治生活知识，分析深化税收征管体制改革的必要性。 32. （10分） 近年来，面对

26、复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。 （1） 结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。 （2） 运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。 33. （10分） 材料一美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选

27、中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。 材料二下表是近几年我国结构性减税的内容： （1） 结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。 （2） 根据材料二，运用《经济生活》知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。 34. （10分） 近几年来,结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上,减税依然被热议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动,同学们通过多种途径获得以下信息。 信息

28、一　结构性减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,主要从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化,早在2004年,我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优化经济结构的作用。 信息二　我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税,增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口,继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政

29、策,实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,对蔬菜的批发、零售免征增值税,以减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。 请你参与探究并回答下列问题。 （1） 同学们就我国实行结构性减税的依据进行了深入的探讨。请结合信息一分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。 （2） 同学们普遍认为结构性减税在2012年会发挥积极的作用,请你运用经济生活有关知识,结合信息二,分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。 （3） 有同学认为,实施好结构性减税计划,不仅是政府部门的职责,也是每个公民的责任。请分别从公民与政府的角度分析如何实现结构性减税这一计划目

30、标。 第 21 页 共 21 页 参考答案 一、 单选题 (共30题；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、