江苏省苏州市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

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1、江苏省苏州市高考政治二轮专题：17 税收及其种类 姓名:________ 班级:________ 成绩:________ 一、 单选题 (共30题；共60分) 1. （2分） (2018高一下汕头期末) 在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。“减税降费”将会（ ） ①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降 ②减少财政收入，促进财政收支平衡 ③促进经济增长，激发大众创业的积

2、极性 ④推动非公有制经济发展，释放经济内在活力 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 2. （2分） (2016高二下桂林期末) 自2016年5月1日起，我国全面推开营业税改增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，消除了营业税“重复征税”的弊端。此次税收政策调整有利于（ ） ①产业结构优化调整 ②提高企业管理水平 ③减轻企业税收负担 ④促进市场开放竞争 A . ①④ B . ②④ C . ②③ D . ①③ 3. （2分） (2018江西模拟) “十三五”规划建议在经济保持中高速增长的目标中，强调平衡性、包容性。平衡

3、性包含了缩小城乡之间、地区之间、行业之间的差距，包窑性刚意味着经济艘展的成果要更多地让生体人民来分享。下列选项中有利于实现“平衡性”和“包容性”目标的是（ ） ①完善激励机制，提高劳动生产效率 ②完善《个人所得税法》，调节过高收入 ③打破行业垄断，促进公平竞争 ④理顺分配关系，提高劳动报酬在再分配中的比重 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ③④ 4. （2分） 某公务员今年10月份的工作所得税为745，假设此时的通货膨胀率为10%。根据下表，在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该公务员的实际收入为（ ） 工资、薪金个人所得税税率表（起征点

4、3500元） 级数 全月应纳税所得税 税率（%） 1 0＜X≤1500元 3 2 1500＜X≤4500元 10 3 4500＜X≤9000元 20 …… …… …… A . 10000元 B . 9090.9元 C . 11111.1元 D . 9000.0元 5. （2分） (2018高一下定远开学考) 《中华人民共和国环境保护税法》将于2018年1月1日起施行，法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，也为环境保护税的征收提供了法律依据。征收环境保护税所产生的影响是（ ） A . 企业生产成本增加——企业利润

5、降低——优化产品结构——淘汰落后产能 B . 国家财政收入增加——财政赤字减少——财政支出下降——经济平稳运行 C . 企业纳税负担增加——生产规模减少——产品价格上涨——企业利润提高 D . 企业生产能耗降低——生产成本下降——企业利润提高——生产规模扩大 6. （2分） 某工程师的月工资为6800元，按照目前3500元的个人所得税起征点，他需缴纳的个人所得税为（个税税率见下表）（ ） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 A . 175元

6、 B . 225元 C . 349元 D . 160元 7. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ） ①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给 ②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给 ③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展 ④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长 A . ①② B

7、. ①④ C . ②③ D . ③④ 8. （2分） (2017高一上兴宁期末) 下列有关增值税的说法正确的是（ ） ①增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种 ②征收增值税可避免对同一个经营额重复征税 ③免征增值税有利于降低小微企业的生产成本 ④免征增值税有利于缩小收入差距，体现社会公平 A . ①②④ B . ①③④ C . ②③④ D . ①②③ 9. （2分） (2018高一下汕头期末) 2018年政府工作报告中提出，今年将提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。新一轮提高个税起

8、征点即将启动、就提高个税起征点所带来的影响，下列传导合理的是（ ） A . 提高个人所得税起征点——国家税种结构不断优化——扩展国家财政收入来源 B . 提高个人所得税起征点——农村居民税负减轻——促进社会公平 C . 提高个人所得税起征点——减少国家财政收入——国家增发货币弥补财政赤字 D . 提高个人所得税起征点——工薪阶层可支配收入增加——增强广大人民群众幸福感 10. （2分） 对于国家财政来说，税收收入和债务收入的区别是（ ） ①税收具有无偿性 ②税收具有强制性 ③税收具有固定性 ④税收具有灵活性 A . ①②③ B . ①②④ C . ①③④ D

9、. ②③④ 11. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制（ ） ①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度 ②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度 ③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争 ④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 1

10、2. （2分） 根据国务院常务会议精神，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。上述优惠政策的落实有利于（ ） ①减轻小微企业税负，促进小微企业发展 ②推动民营经济发展，增强经济发展活力 ③缩小税收征税范围，发挥税收调节作用 ④调节人们收人水平，缩小城乡收入差距 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 13. （2分） (2018高三上汕头月考) 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。

11、这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。适度增加财政赤字规模的影响是（ ） ①保持财政收支相等，促进社会供求平衡 ②增加货币资金回笼，维护金融市场稳定 ③扩大减税降费和支出空间，助力结构性改革 ④增强财政政策的灵活性和政府的调控能力 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 14. （2分） (2017高一上宁城期末) 上题中“减税”的做法，目的在于（ ） ①加快汽车产业调整和振兴 ②增强企业的忧患意识，及时淘汰落后企业 ③支持节能和新能源汽车在大中城市示范推广 ④实施积极的消费政策，稳定和扩大汽车消费需

12、求 A . ①②③ B . ②③④ C . ①③④ D . ①②④ 15. （2分） (2017高一上长安期末) 从2016年5月1日起，将全面实施“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。营业税改为增值税有利于（ ） ①强化税收征管，增加财政收入 ②避免重复征税，减轻企业负担 ③调节个人收入分配，缩小收入差距 ④促进产业结构优化，提高发展质量 A . ②③ B . ②④ C . ①③ D . ①④ 16. （2分） (2018高一下双流月考) 加入世贸组织，是我国应对经济全球化的战略决策，标志着对外开放进入了一个新阶段。入世以后，我国就按

13、照协议全面下设关税，到2017年初，所有产品的降税承诺已经履行完毕。我国全面下调减税的举措（ ） ①是秉持市场契约精神的具体表现 ②是完善国际贸易规则的题中之意 ③有利于促进内外市场的良性互动 ④旨在提高我国产品的国际竞争力 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 17. （2分） (2017高三山东月考) 自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ） ①深化财税体制改革，增加财政收入 ②减轻企业负担，激发其创新活力 ③推动结构

14、性减税，助推经济转型 ④加强宏观调控，引导企业规范经营 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 18. （2分） (2017高三上灵山开学考) 多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议，税务机关定期向银行提供小微企纳税信息和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动” （ ） ①有利于增强企业依法纳税的意识 ②提高了企业的信誉和社会形象 ③破解企业融资难题，提高经济效益 ④进一步盘活了企业的信用资产 A . ①④ B . ①③ C . ②③ D . ②④

15、 19. （2分） (2018高一下定远开学考) 2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额上调带来的直接影响是（ ） ①有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平 ②有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐 ③有利于中低收入阶层可支配收入增加 ④使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 20. （2分） (2017高三上扶沟月考) 2017年7月1日起，资源税改革将在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品

16、仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在（ ） ①完善货币政策，发挥政府调控的总体功能 ②避免重复征税，降低企业的税收成本 ③促进资源合理开发利用，加快生态文明建设 ④有效发挥资源税调节经济的功能 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 21. （2分） 为促进新能源和小排量汽车发展，国务院决定，从2015年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策，各地不得对新能源汽车实行限行、限购。这一政策的实施（

17、 ） ①让市场在资源配置中起到了决定性作用 ②降低了小型车和小排量汽车的生产成本 ③有利于促进小型车和小排量汽车的消费 ④是国家通过税收政策调节汽车生产结构 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 22. （2分） (2016高三上山东模拟) 2014年1月1日，某省启动“营业税改增值税”工作。营业税改增值税主要是为了（ ） ①增加财政收入，提高劳动效率 ②避免重复征税，降低企业负担 ③调节个人收入，实现社会公平 ④促进社会分工，产业优化升级 A . ①② B . ②④ C . ③④ D . ①③ 23. （2分） (2017高一上西华

18、期末) 据财政部部长在答记者问时透露，个人所得税改革方案正在设计和论证中，考虑将部分收入项目实行按年汇总纳税。此外，房贷利息等也有望纳入抵扣。按照这个思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） A . 个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高 B . 个人所得税改革→优化国家税种结构→减轻公民税收负担 C . 个人所得税改革→健全社会保障体系→改善和提高人民生活水平 D . 个人所得税改革→增加困难家庭财产性收入→促进和实现社会公平 24. （2分） (2017高一上吉林期末) 国家税务总局和财政部规定，除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减

19、免土地使用税。这一举措体现了税收的 特征。（ ） A . 强制性 B . 固定性 C . 无偿性 D . 平等性 25. （2分） (2018高一下南宁期中) 该游客如果到我国兑奖，应否交纳个人所得税（ ） A . 不必缴纳，因为其不是我国公民 B . 不必缴纳，因为其在我国的居住期限不满一年 C . 应该缴纳，因为该奖额是在我国境内取得的应税收入 D . 应该缴纳，因为无论在我国境内居住是否满一年，境内外所得都要缴纳个税 26. （2分） 老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民

20、可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为（ ） 工资、薪金个人所得税税率表： 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 …… …… …… 注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。 A . 365元 B . 345元 C . 135元 D . 138元 27. （2分） (2017高一上城固期末) 2017年我国经济工作

21、的重点之一是继续推进财税体制改革，落实和完善全面推开“营改增”试点政策，营造简洁透明、更加公平的税收环境。全面推开“营改增”，是因为增值税（ ） ①可以避免重复征税，减轻企业税负 ②发展新经济，增加财政收入 ③税源广且便于征收 ④能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 28. （2分） (2016高三上嘉兴期末) 自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0．005元/支加征从量税。此举旨在（ ） A . 增加财政收入，助推经济发展 B . 提高卷烟价格，增加企业利润

22、C . 调节消费行为，促进健康消费 D . 调节个人收入，实现社会公平 29. （2分） 我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，即持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。对此措施的正确认识是（ ） ①此项税收属于个人所得税 ②此项税收属于企业增值税 ③此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展 ④此项措施是以经济手段引导人们的消费行为 A . ①② B . ①③ C . ①④ D . ③④ 30. （2分） (2016高三上三明月考) 某企业2015年的主营业务收入为10

23、00万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5%．2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50%收取，失业保险费率从3%下降至2%．上述税费政策对该企业可能带来的影响（ ） A . 主营业务利润率提高→企业盈利能力增强→制度性交易成本增加 B . 制度性交易成本降低→主营业务利润率提高→企业盈利能力增强 C . 企业盈利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加 D . 主营业务成本降低→主营业务利润率增加→企业盈利能力增强 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31. （5分） (2017江苏

24、) 材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元）,年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。 材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。 结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题： （1） 计

25、算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。 （2） 说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。 32. （10分） 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。 （1） 结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。 （2） 运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学

26、依据。 33. （10分） 随着经济形势发展变化，现行财税体制不适应、不完善的问题日益凸显，为此我国政府从以下几方面积极推动财税体制的改革。一是推进预算公开。加大预算公开力度，扩大预算公开范围，细化预算公开内容，强化预算公开工作的监督检查。二是推进税制改革。重点是扩大营改增，消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。清费立税，推进消费税、资源税改革，加快环境保护税等立法进程，继续降低小微企业税费负担。三是划分事权和支出责任。把一些不适合中央部门管理的事权与财权下放。 （1） 请结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国大力推动预算公开的原因。 （2） 请结

27、合材料，分析说明税制改革和对小微企业实施税收优惠的意义。 34. （10分） 阅读材料，完成下列要求。 2015年11月，中央政府提出的供给侧改革，将人们的目光拓展到一种新的经济增长思路上。李克强要求，在供给方面，继续运用好结构性减税等手段，推动“双创”和“中国制造2025”“互联网+”行动计划，促进服务业、先进制造业发展，扶持小微企业成长，发挥制度创新和技术进步对供给升级的倍增效用，扩大有效供给。 事实上，十八大以来，国家实施结构性减税，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，涵盖企业所得税、增值税、营业税等。这些政策逐渐产生“叠加效应”，惠及众多小微企业，对小微企业产生了“及时雨

28、”般的帮助。 （1） 结合材料和所学经济生活知识，分析当前我国实行结构性减税的合理性。 （2） 结合材料，运用“企业的经营”的知识，说明小微企业如何利用好政策红利。 第 19 页 共 19 页 参考答案 一、 单选题 (共30题；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析题 (共4题；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、