年产6万吨超高分子量PMMA项目设计

喜欢就充值下载吧。。资源目录里展示的文件全都有，，请放心下载，，有疑问咨询QQ:1064457796或者1304139763 ==================== 喜欢就充值下载吧。。资源目录里展示的文件全都有，，请放心下载，，有疑问咨询QQ:1064457796或者1304139763 ==================== 某石化年产5.7万吨超高分子量PMMA项目 经济分析 经济分析 某石化年产6万吨超高分子量PMMA项目 经济分析 目 录 概述 1 第一章 投资估算 2 1.1 投资估算编制说明 2 1.2 投资估算编制依据 3 1.3 建设投资估算 3 1.3.1 估算方法 3 1.3.2 固定资产 4 1.3.3 无形资产 13 1.3.4 递延资产 13 1.3.5 预备费用 14 1.3.6 建设投资汇总 14 1.4 建设期利息 14 1.5 流动资金 15 1.6 项目总投资汇总 16 第二章 资金筹措 17 2.1 资金来源 17 2.2 银行贷款还款方式 17 2.3 资金使用计划 17 第三章 产品成本和费用估算 18 3.1 成本估算说明 18 3.1.1 概述 18 3.1.2 编制依据 18 3.1.3 估算依据和说明 18 3.2 产品总成本和费用估算 19 3.2.1 概述 19 3.2.2 原材料及辅助材料费 19 3.2.3 燃料和动力费 20 3.2.4 职工薪酬及福利费 20 3.2.5 折旧费 22 3.2.6 摊销费 23 3.2.7 维修费 23 3.2.8 管理费 23 3.2.9 财务费 23 3.2.10 销售费 24 3.2.11 其他费用 24 3.2.12 产品成本汇总 24 第四章 销售收入和税金估算 26 4.1 销售收入估算 26 4.2 税金估算 26 第五章 财务分析 28 5.1 财务分析报表 28 5.1.1 利润分配表 28 5.1.2 财务损益表 28 5.1.3 现金流量表 29 5.2 财务分析指标 31 5.2.1 盈利能力分析 31 5.3 不确定性分析 34 5.3.1 盈亏平衡分析 34 5.3.2 敏感性分析 36 第六章 总结 38 6.1 主要技术经济表 38 某石化年产6万吨超高分子量PMMA项目 经济分析 概述 本项目为某石化设计一套异丁烯资源化利用装置，并结合现有市场供需现状，拟建一套以异丁烯、甲醇为主要生产原料的60000吨/年PMMA生产装置。 厂址位于扬子石化东侧空地上，占用土地12万平方米，靠近铁路、公路，交通运输方便，靠近产品下游市场，构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。 本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施以及相关的生产管理等设施。 对本项目的经济分析分为两部分内容，一部分为利用Aspen Process Economic Analyzer经济分析软件进行的初步经济分析，分析结果见“Aspen Process Economic Analyzer 初步经济分析源文件”中的“Result.xls”；另一部分为本章在软件分析的基础上，通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。 本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。 第一章 投资估算 本工程项目可研报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益，初步规划建设期为1年，投产期为2年，生产能力分别为全负荷的70%及90%，达产期为12年，项目寿命为15年。 本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。 图1-1 项目总投资构成图 1.1 投资估算编制说明 1. 本项目年处理3.4万吨异丁烯，年产聚甲基丙烯酸甲酯60000吨。 2. 项目估算的对象为整个异丁烯利用系统，具体包括、异丁烯制备产物系统、母子公司之间的物料及能量集成系统。对以上系统以财务会计核算的方式核算本项目的费用与收入，汇总后的数据用于财务指标分析、报表编制、不确定性分析等后续分析过程。 1.2 投资估算编制依据 1. 建设投资估算依据文件： 《化工投资项目经济评价参数》，国石化规发（2000）412号文件 《建设项目经济评价方法与参数》，国家发展改革委建设部发布 《化工投资项目可行性研究报告编制办法》，中石化联产发[2012]115号 《化工投资项目项目申请报告编制办法》，中石化协产发[2012]115号 《化工投资项目资金申请报告编制办法》，中石化协产发[2012]115号 《2017年第2、3、4期非标准设备价格信息》 《设计任务书》 根据以上数据对固定资产投资、建设期借款利息、流动资金进行核算； 2. 国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定； 3. 价格和取费参考的有关资料信息； 4. 引进费用估算依据； 5. 外汇折算说明和引进相关税费说明； 6. 《化工工艺设计手册》（第四版）； 7. 财务报表的编制根据《企业会计准则（2014）》及其相关的解释、说明、补充文件。 1.3 建设投资估算 1.3.1 估算方法 建设投资估算依据中石化联产发第115号文《化工投资项目可行性研究报告编制办法》和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制； 无形资产投资按《编制办法》有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等； 对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。 1.3.2 固定资产 固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。 1.3.2.1 设备购置费 1. 主要设备费用 对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到准确的价格。 对于非标准设备，材料价格参考2017年第2、3、4期非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下列公式计算设备费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=2.5×材料价格×设备重量 A、反应器（总计321万元） 表1-1 反应器价格表 反应器位号 设备名称 材料 重量（t） 数量 价格（万元） R0101 MAL合成反应器 Q345R 20.5 1 98.4 R0201 MMA反应器 Q345R 16 2 78.6 R0301 PMMA反应器 Q345R 15 2 144 总计 321 B、塔设备（总计786.2万元） 表1-2 塔设备价格表 塔位号 塔名称 类型 材料 重量（t） 塔体单价 （元/吨） 价格 （万元） T0101 MAL吸收塔 填料塔 Q345R 15.6 6000 18.72 T0102 MAL回收塔 填料塔 Q345R 7 6000 8.4 T0103 MAL精制塔 填料塔 Q345R 8.9 6000 10.68 T0201 MMA吸收塔 填料塔 S31603 28.3 24000 135.84 T0202 MMA萃取塔 板式塔 S31603 16.1 24000 77.28 T0203 正己烷回收塔 板式塔 S31603 29.0 24000 138.8 T0204 MMA精制塔 填料塔 S31603 28.9 24000 138.72 T0205精馏段 甲醇水精馏塔 填料塔 S31603 18.9 24000 90.72 T0205提馏段 甲醇水精馏塔 填料塔 S31603 34.8 24000 167.04 总计 786.2 C、换热器（总计536.92万元） 对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格，同时还需要考虑换热器的作用。一般可用下式计算： 换热器材料价格=机架结构+换热面积×单位换热面积价格 本项目拟采用大秦换热器有限公司提供的换热器，其单位换热面积价格集中在1500元左右，机架价格大约为5000元，换热器材料价格再乘上2.5的系数，即换热器总价格。 表1-3 换热器价格表 设备位号 设备名称 型号 换热面积/m2 总重量/kg 价格/万元 E0101 进料加热器 BES1200-0.2/0.2-110-2/19-2 1 110 6043.5 42.5 E0102 进料加热器 BEM900-0.2-50-1.5/19-2 1 50 7222.6 20 E0103 出料冷凝器 BES1200-0.101/0.2-80-1.5/19-1 1 80 5124.9 31.25 E0104 出料冷凝器 BEM600-0.101/0.7-80-3/19-1 1 80 2212.8 31.25 E0201 塔底回流冷却器 BEM600-0.101/0.11-160-6/19-1 1 160 3809.9 62.5 T0102 reboiler 塔底再沸器 AES300-0.232/0.1-10-2/19-1 1 10 467.1 3.9 T0103 Condenser 塔顶冷凝器 BEM500-0.101/0.1-20-1.5/19-1 1 20 831.8 7.8 T0103 reboiler 塔底再沸器 AES300-0.232/0.1-5-2/19-1 1 5 470.3 1.95 T0203 Condenser 塔顶冷凝器 BEM1000-0.101/0.1-150--3/19-1 1 150 4600.9 58.59 T0203 reboiler 塔底再沸器 AEL800-0.232/0.1-150-5/19-1 1 150 4239.8 58.59 T0204 reboiler 塔底再沸器 AES1400-3.975/0.02-150-3/19-1 1 150 21714.2 58.59 T0205A reboiler 塔底再沸器 AES1200-0.232/0.1-250-4.5/19-1 1 250 9083.9 95 T0205B Condenser 塔顶冷凝器 BEM1100-0.101/0.25-170--3/19-1 1 170 5910.6 65 总计 536.92 D、泵（总计22.02万元） 对于泵的选择，考虑每种泵备用一台。 表1-4 泵价格表 位号 用途 型号 总轴功/kw 台数 单位（元） 总价（元） P0101A/B 闪蒸罐底输出泵 IX140-32-125 0.77 1 4000 8000 P0102A/B MAL吸收塔塔底输出泵 IX132-25-160A 0.77 1 3200 6400 P0103A/B 轻相输出泵 IX140-32-160A 1.27 1 4500 9000 P0104A/B 重相输出泵 ISL32-25-125 0.5 1 3600 7200 P0105A/B 回收塔进料泵 IX132-25-160B 0.62 1 2800 5600 P0106A/B 冷凝回流泵 IX140-32-125A 0.63 1 3000 6000 P0107A/B 塔底输出泵 IX132-25-160 0.8 1 3500 7000 P0201A/B 甲醇进料泵 IS50-32-125 0.53 1 4400 8800 P0202A/B MAL反应器进料泵 IX165-50-125B 1.31 1 2800 5600 P0203A/B 塔底物料输出泵 CK65/20HA 35.5 1 3500 7000 P0204A/B 正己烷进料泵 IX132-25-160B 0.5 1 2800 5600 P0205A/B MMA萃取塔底进料泵 IX150-32-160B 1.01 1 2800 5600 P0206A/B 正己烷回收塔进料泵 IX165-50-125B 1.12 1 2200 4400 P0207A/B 冷凝回流泵 IX180-65-100 2.19 1 1800 3600 P0208A/B 塔底物料输出泵 IS180-50-200B 5.95 1 3200 6400 P0209A/B 冷凝回流泵 IX150-32-125B 0.71 1 2700 5400 P0210A/B 重组分馏分输出泵 CK40/16H 4.27 1 3000 6000 P0211A/B 塔顶真空泵 IX140-32-125A 0.63 1 10000 20000 P0212A/B 冷凝回流泵 IX140-32-125A 0.52 1 2700 5400 P0213A/B 废水输出泵 IS180-50-200A 8.64 1 2500 5000 P0301A/B MMA预聚合釜出料泵 IS150-32-160A 1.63 1 3800 7600 P0302A/B 储槽出料泵 IX150-32-160B 0.93 1 3500 7000 P0303A/B 挤出机系统进料泵 IX150-32-160A 0.98 1 3200 6400 P0304A/B MMA回流泵 IS180-50-200A 0.58 1 3000 6000 P0305A/B 脱挥器顶部真空泵 IX140-32-125A 0.6 1 11000 22000 总计 213000 E、压缩机及膨胀机（总计2471万元） 表1-5 压缩机价格表 位号 名称 类型 型号 电机功率/kw 台数 单位（万元） 总价（万元） C0101 空气压缩机 离心式 DA200-61 1040 1 900 900 C0102 出料压缩机 离心式 H100-0.97 654 1 165 165 C0103 异丁烯压缩机 螺杆式 GZV30 22 1 6 6 C0201 废气压缩机 离心式 H550-6.7/0.87 2400 1 600 600 C0202 热耦合提馏段压缩机 离心式 H700-6.8/0.97 3115 1 800 800 总计 2471 F. 气液分离器（总计6万元） 表1-6 气液分离器价格表 位号 分离器名称 分离器类型 材料 重量/kg 数量 价格（万元） S0301 MMA脱挥器 立式丝网分离器 Q345R 510 1 6 总计 6 G. 储罐（总计497.54万元） 表1-7 储罐价格表 设备位号 名称 类型 数量 材料 保温层 保护层 总质量 /kg 价格 （万元） V0103 T0102回流罐 卧式椭圆形封头容器 1 Q345R 岩棉 不锈钢薄板 230 3.45 V0104 T0103回流罐 卧式椭圆形封头容器 1 Q345R 岩棉 不锈钢薄板 230 3.45 V0205 T0203回流罐 卧式椭圆形封头容器 1 S31603 岩棉 不锈钢薄板 500 7.5 V0206 T0204回流罐 卧式椭圆形封头容器 1 S31603 岩棉 不锈钢薄板 500 7.5 V0207 T0205回流罐 卧式椭圆形封头容器 1 S31603 岩棉 不锈钢薄板 640 9.6 S0101 MAL与水倾析器 卧式椭圆形封头容器 1 Q345R 岩棉 不锈钢薄板 2000 3 甲醇储罐 内浮顶罐 1 Q345R 岩棉 不锈钢薄板 21560 32.34 异丁烯储罐 球形储罐 1 Q345R 岩棉 不锈钢薄板 276200 414.3 正己烷储罐 卧式储罐 1 Q345R 岩棉 不锈钢薄板 1380 19.5 总计 497.54 G. 缓冲罐（总计420万元） 表1-8 缓冲罐价格表 设备位号 名称 类型 数量 公称容积/m3 材料 价格（万元） V0101 MAL与水混和罐 卧式圆柱形缓冲罐 1 0.8 Q345R 15.2 V0102 MAL与水混和罐 卧式圆柱形缓冲罐 1 1.5 Q345R 28.44 V0201 MAL与甲醇混合罐 卧式圆柱形缓冲罐 1 5 S31603 94.8 V0202 正己烷混合罐 卧式圆柱形缓冲罐 1 2 S31603 37.92 V0203 萃取塔塔顶缓冲罐 卧式圆柱形缓冲罐 1 4 S31603 75.84 V0204 萃取塔塔釜缓冲罐 卧式圆柱形缓冲罐 1 9 S31603 170.64 总计 420 根据以上设备，得到主要设备购置费用 表1-9 主要设备购置费用 编号 设备名称 价格（万元） 1 反应器 321 2 塔设备 786.2 3 换热器 536.92 4 泵 22.02 5 压缩机 2471 6 气液分离器 508.34 总计 4645.48 2. 设备内部填充物购置费 设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。其余内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下： 表1-10 内部填充物购置费 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 设备内部填充费 3 139.4 3. 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费 工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下： 表1-11 内部填充物购置费 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 工艺管道费 36 1672.4 2 仪表控制费 14 650.4 4. 电气设备费用6 包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%； 表1-12 电气设备费用 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 电动、变电配电、电讯设备 12 557.5 5. 生产工具、器具及生产家具配置费 指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.2‰~2.5‰估算，本项目取费率1.5‰。 表1-13 生产工具费用 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 生产工具费 0.15 7.5 6. 备品备件购置费 备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的5‰~8‰估算。 表1-14 备品备件费用 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 备品备件购置费 0.5 35 7. 设备运杂费 设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据国内设备运杂费概算指标，辽宁地区属一类地区，运杂费率为5%。 表1-15 设备运杂费用 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 设备运杂费 5 320 8. 其他设备购置费 其他设备购置费，包括车辆购置添加费用等，取工艺设备费的3%，为139.42万元。 表1-16 设备购置费一览表 编号 名称 价格（万元） 1 工艺设备费 4645.48 2 设备内部填充 139.4 3 工艺管道及防腐保温工程 1672.4 4 仪表自控系统 650.4 5 电气设备费用 557.5 6 生产器具费 7.5 7 备品备件购置费 35 8 设备运杂费 449.8 9 其他设备费 320 总计 8524.7 1.3.2.2 建筑工程费 1. 直接费用 包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。 本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、仓库、通讯和维修费用，为15%。 场地建设：包括场地清理和平整、道路、停车场和绿化等，为10%。 表1-17 直接费用一览表 编号 名称 费率（%） 设备总费用（万元） 价格（万元） 1 土建工程 15 8377.56 1256.6 2 场地建设 10 8377.56 837.8 2. 间接费用 以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于某石化公司内，间接费率为5%。 表1-18 间接费用一览表 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 间接费用 5 418.9 3. 税金 ①营业税 以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为251.3万元。 ②城市建设维护税 按营业税的5%~7%计征。本项目取税率为7%，故城市维护建设税为586.4万元。 ③教育附加税 按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为251.3万元。 4. 场地价格 本项目占地120000，按照南京当地工业用地价格390/m2，所以购买场地的费用为4680万元。。 1.3.2.3 安装工程费 包括主要生产、辅助生产的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、变配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。 本项目中安装因子根据设备安装难以情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。 表1-19 安装费用一览表 编号 设备名称 安装因子 价格（万元） 1 反应器 0.2 64.2 2 塔设备 0.4 314.48 3 换热器 0.3 161.1 4 液体输送设备 0.1 2.2 5 气体压缩机 0.2 494.2 6 工艺管道 0.4 668.9 7 仪表及自控系统 0.2 130.1 8 其他设备 0.2 27.88 总计 1863.06 1.3.2.4 固定资产投资汇总 本项目固定投资费用汇总如下： 表1-20 固定资产投资费用汇总一览表 编号 名称 价格（万元） 1 工程设备费 8524.7 2 建筑工程费 8283.3 3 安装工程费 1863.06 合计 18671.1 1.3.3 无形资产 无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。 （1）土地使用费：本项目是某石化配套子项目，设计用地为亩，异丁烯利用生产装置符合其发展规划需要，建设在其东北的发展空地上，因本项目隶属大连石化下属发展项目，不存在征收土地使用费情况。 （2）技术转让费：本项目使用了日本旭化成公司合成技术，技术转让费用为2000万元。 1.3.4 递延资产 递延资产主要由建设单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。 （1）建设单位管理费：本项目工程费用为18671.1万元，按照《建设单位管理费总额控制数费率表》相关数据（费用1000万以下，费率1.5%；费用1001-5000万，费率1.2%；5001-10000万，费率1%），本项目建设单位管理费用为1867.1万元。 （2）生产准备费：包括人员入场费、人员培训费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进场费按新增定员每人5000到10000元估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目，新增定员260人，人员入场费按10000元/人，人员培训费按4000元/人计算，公司注册费和工程手续费按5万元，其他准备费按10万元估计，则可得生产准备费为4264万元。 （3）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.3%~2.0%。结合本项目类似项目相关先例，取1.0%，为373.4万元。 1.3.5 预备费用 预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。 （1）基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%~15%估算，本项目取9%，共计4076.34万元。 （2）涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。 1.3.6 建设投资汇总 将上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下： 表1-21 建设投资汇总表 编号 项目 价格（万元） 1 固定资产 18671.1 2 无形资产 2000.0 3 递延资产 6504.5 4 预备费用 4076.34 合计 31251.9 1.4 建设期利息 2018年中国人民银行最新银行贷款利率如下表所示： 表1-22 2018年4月人民银行贷款利率 借款额在各年均衡发生，借款以复利方式计息： 各年利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率 本项目总投资的20000万元将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款，贷款年限为6年，年利率为4.90%。预计本厂建设期为1年，则建设期利息为1960万元。 1.5 流动资金 流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流动资金进行估算流动资金。参考《化工设计与经济》一书中的估算方法，按建设资金的15%估算，得到流动资金总额为4687.8万元 1.6 项目总投资汇总 表1-23 项目总投资汇总表 序号 项目 价格（万元） 1 建设投资 31251.9 1.1 固定资产 18671.1 1.2 无形资产 2000.0 1.3 递延资产 6504.5 1.4 预备费用 4076.34 2 建设期利息 1960 3 流动资金 4687.8 合计 74151.64 第二章 资金筹措 2.1 资金来源 化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益资本和债务资金，总投资金额为46515.6万元，。根据《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发[2009]27号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款20000万元，贷款利率为4.90%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，6个月内资金全部到位。 2.2 银行贷款还款方式 本项目贷款金额为20000万元，贷款利率为4.90%，贷款期限为6年，采用等额偿还本息的方法还款，分6年还清，每年还款额计算公式如下： 其中：贷款总额P=20000万元，贷款利率i=4.90%，贷款期限n=6年。 经计算，年还款额为3927.7万元。 2.3 资金使用计划 项目建设期为一年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一个半年投入50%，第二个半年投入剩余50%的方式一年内全部投入。 开工计划为： 第一个半年，建设工厂，注入50%固定投资； 第二个半年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车； 第二年，开工8000小时，基本保证正常运行，开工率达到70%以上； 第三年，开工8000小时，基本保证正常运行，开工率达到90%以上； 第四年，达到正常设计生产水平。 第三章 产品成本和费用估算 3.1 成本估算说明 3.1.1 概述 产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。 产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。 3.1.2 编制依据 《化工投资项目可行性研究报告编制办法》（2006年） 《中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数》（2007年） 《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》 《中华人民共和国增值税暂行条例》及《实施细则》 《成本费用核算与管理办法》（石化股份财[2003]427号） 《建设项目经济评价方法与参数》（第三版） 《设计任务书》中关于经济分析与评价基础数据 3.1.3 估算依据和说明 （1）依据发改投资（2006）1325号文发布的《建设项目经济评价方法与参数》和《企业会计制度》（财会[2014]8号）编制； （2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取； （3）本项目计划一年建成，第二年投产，投产期生产负荷达到设计能力的70%和90%，以后生产负荷为100%。生产期为16年（含建设期）。 3.2 产品总成本和费用估算 3.2.1 概述 成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。 产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用 3.2.2 原材料及辅助材料费 工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响。 1. 本项目每年处理异丁烯3.4万吨，年需萃取剂正丁烷165吨，同时本项目利用甲醇为原料，以空气为辅助原料，利用异丁烯直接甲基化法制备PMMA，年产PMMA 60000吨，每年需工业级甲醇19000吨，由-南京美福石油化工有限公司，经过询价，价格为3600元/吨。 2. 本项目在MAL合成工段用到了负载型钼铀催化剂，预计寿命3年，根据反应器大小确定装填量为30吨，年使用量为10吨，催化剂市场报价为50000元/吨（包含专利费）；MMA合成工段用到了负载型铋系催化剂，预计寿命3年，根据反应器大小确定装填量为45吨，年使用量为15吨，催化剂市场报价为30000元/吨（包含专利费）。 表3-1 原材料及辅助材料费用表 原料及辅助物料 单价/元 数量/吨 价格/万元 正己烷 18000 165 297 工艺软水 10 240000 240 甲醇 4000 19000 7600 MoO3-UO3SiO2催化剂 50000 10 50 异丁烯 9000 34000 30600 6-叔丁基-2，4-二甲基苯酚 0.056 90000 0.5 Pd5Bi12Fe/SiO2-MgO催化剂 30000 15 45 偶氮二异丁腈 59000 0.08 0.47 总计 38827.9 3.2.3 燃料和动力费 本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽温度为125℃，高压蒸汽温度为250℃。加热蒸汽集成某石化公司内的蒸汽供热系统，参考内部的公用工程价格。 本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用循环冷冻剂乙烷进行冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理。循环冷冻剂由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与循环冷冻剂由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。 表3-2 燃料和动力费用表 序号 项目 年耗量 万元产值 能耗 折煤系数 万元产值 折煤能耗 1 电 33636.2万kw·h 743.06kw·h 0.1229kgce/ kw·h 91.32kgce 3 循环冷却水 1927.2万t 49.38t 0.1429kgce/t 7.06kgce 4 循环冷冻剂 48.8万t 10.5t 3.2857kgce/t 34.49kgce 5 蒸汽（高压） 2.72万t 0.38t 0.1086kgce/kg 0.04kgce 6 蒸汽（低压） 11.2万t 3.11t 0.0984kgce/kg 0.31kgce 7 仪表空气 494.0万Nm3 10.91Nm3 0.0400kgce/Nm3 0.44kgce 总计（能耗） 1034.15kgce 总计（物耗） 2503.3kgce 3.2.4 职工薪酬及福利费 表3-3 人力资源编制表 序号 部门 定员 工资（含年终奖金）/（万/年） 1 总经理 1 24 2 总工程师 2 30 3 副总经理 4 50 4 办公室 主任 1 10 职员 10 60 5 财务部 经理 1 10 职员 10 60 6 人事部 主任 1 10 职员 10 60 7 市场部 经理 1 10 职员 10 60 8 后勤部 主任 1 8 职员 15 90 9 生产部 经理 4 36 车间、部门主管 8 64 MAL合成精制工段 4*4 96 MMA合成精制工段 4*4 96 MMA聚合工段 4*4 96 应急处人员 4*4 96 维修 4*4 96 中控 12 72 空压 4 24 泵站 4 24 公用工程人员 8*4 192 化验中心人员 8 48 配电中心人员 8*4 192 环保人员 4 24 维修消防人员 6*4 144 储运人员 6*4 144 10 技术开发部 主任 1 15 职员 10 70 11 安检监理部 主任 1 10 职员 8 48 12 保卫部 主管 2 20 保安 10 72 合计 335 5042 我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表： 表3-4 职工福利费用表 序号 福利名称 占工资总额比例 总计（万/年） 1 养老保险金 20% 1049.2 2 失业保险金 2% 104.9 3 医疗保险金 6% 314.76 4 生育保险金 0.7% 36.7 5 工伤保险金 0.9% 47.2 6 住房公积金 8% 419.6 总计 1972.4 3.2.5 折旧费 由于本项目中无对设备腐蚀严重，会加速设备折旧，本项目固定资产折旧均采用单倍余额递减法。根据《企业所得税法实施条例》规定，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，故厂区建筑设施折旧年限为20年，生产设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，生产器具折旧年限为5年，电气设备折旧年限为5年。 表3-5 折旧费用一览表 名称 原值（万元） 折旧年限（年） 年折旧费（万元/年） 生产设备 8524.7 10 852.5 房屋建筑 8283.3 20 414.2 器具、工具、家具 7.5 5 1.5 电气设备 557.5 5 111.5 车辆 449.8 5 90 总计 1469.7 3.2.6 摊销费 摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的15年中摊销，总资产为8504.5万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为567万元。 3.2.7 维修费 维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。 修理费按设备总投资额的1.2%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为8524.7万元，则年修理费总额为103万元。 3.2.8 管理费 管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。 本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资×40%=2098.4万元。 3.2.9 财务费 财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇总损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹措而发生的其他费用。根据银行贷款金额，每年的财务费用为360万元。 3.2.10 销售费 指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。 本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入×1%=120000×1%=1200万元。 3.2.11 其他费用 3.2.11.1 三废处理费 本项目会产生一定量的的废气、废水与废渣。 本项目是废气处理项目，处理后废气无需另外处理即达到排放标准，故不存在废气处理费。 针对废水，主要进行预处理后再送至总厂的污水处理厂处理后排放，年产生废水量为37360吨，处理及排放费用为5元/吨（处理至COD＜500ppm的可排水），年污水处理费用18.68万元； 针对废渣，只要将其送回原催化剂厂家进行处理，催化剂再生及废渣处理费用为50万元/年；生产包装物和生活垃圾处理费用为10万元/年。 故本项目三废处理费用为2000万元。 3.2.12 产品成本汇总 表3-6 产品成本汇总表 序号 项目 估算成本（万元） 占生产成本比例（%） 1 原材料及辅助费 38827.9 92.69 2 燃料动力费 20000 1.069 3 人工费 7218.4 3.135 4 折旧费 1469.7 1.144 5 摊销费 567 0.0187 6 维修费 103 0.0607 7 管理费 2098.4 0.911 8 财务费 360 0.000534 9 销售费 1200 0.717 10 其他直接支出 2000 0.0336 总计 总成本费用 83844.4 100 可变成本 53660.4 64 固定成本 30183.98 36 经营成本 70429.3 84 其中，可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用； 固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费； 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维修费-财务费。 第四章 销售收入和税金估算 4.1 销售收入估算 本项目以PMMA为主要产品，年产量为60000吨。PMMA进几年的价格走势如下图所示。 图4-1 PMMA价格走势图 从图中可以看到，PMMA近年来平均价格在18000元/吨。 表4-1 产品销售收入表 序号 产品 产量（吨/年） 单价（元/吨） 收入（万元） 1 PMMA 60000 18000 108000 合计 108000 4.2 税金估算 本项目的销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税。 表4-2 销售税和附加税表 序号 税金名称 计税基准 税率（%） 1 企业所得税 毛利润（国家支持高新技术项目） 15 2 增值税 销售收入（进项税额抵扣销项税额） 17 3 教育附加税 增值税 3 4 城市建设维护费 增值税 7 本项目属于《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》范畴内，可享受企业所得税减免征收优惠。从取得第一笔收入的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税地方分享部分，第4年至第6年减半征收企业所得税地方分享部分。 增值税计算为： 应纳增值税额=当前进项税额-当期销项税额 当期销项税额=当期销售额/（1+税率）×税率 （此公式适用于原材料含税的情况，本项目适用此公式） 当期进项税额=购入应税原材料额/（1+税率）×税率 表4-3 税金估算表 序号 项目 税率（%） 税金（万元） 1 产品销售收入 108000 销项税额 17 15692.3 2 产品总成本 83844.4 购入原材料和动力费 10000 进项税额 17 12182.5 增值税 17 3509.7 3 城市维护建设费 7 229.6 教育附加税 3 102 4 销售税金及附加 350.9 5 企业所得税 15 4900 第五章 财务分析 5.1 财务分析报表 5.1.1 利润分配表 由前面的计算结果可得，利润总额=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=23804.7万元。 按正常年份15%的税率缴纳所得税，则所得税=利润总额×0.15=3570.7万元，净利润=利润总额-所得税=20233.3万元。 税后利润按10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，则法定盈余公积金=净利润×0.1=2023.3万元，任意盈余公积金=净利润×0.05=1011.7万元，未分配利润=净利润-法定盈余公积金-任意盈余公积金=20233.3-2023.3-1011.7=17198.3万元。 表5-1 利润与利润分配表 序号 项目 金额（万元） 备注 1 产品销售收入 108000 2 总成本费用 83844.4 3 销售税金及附加 350.9 4 利润总额 23804.7 =1-2-3 5 所得税 3570.7 利润总额的15% 6 净利润 20233.3 =4-5 7 法定盈余公积金 2023.3 净利润的10% 8 任意盈余公积金 1011.7 净利润的5% 9 未分配利润 17198.3 =6-7-8 5.1.2 财务损益表 以项目前四期为例，计算税收及损益情况如下： 表5-2 财务损益表 序号 项目 建设期 投产期 达产期 1 2 3 4 生产负荷（%） 0 70 90 100 一 产品销售收入 0 75600 97200 108000 二 总成本费用 0 58691.1 75460 83844.4 三 销售税金及附加 1 销项税额 0 10984.6 14123.07 15692.3 进项税额 0 8527.8 10964.3 12182.5 增值税 0 2456.79 3158.7 3509.7 2 城市维护建设费 0 160.72 206.6 229.6 3 教育附加税 0 71.4 91.8 102 4 小计 0 245.6 315.8 350.9 四 利润总额 0 16663.3 21424.2 23804.7 五 所得税 0 2499.5 3213.6 3570.7 六 净利润 0 14163.3 18210 20233.3 5.1.3 现金流量表 （1）现金流入 现金流入=销售收入+回收固定资产余值+其他收入 则正常年份的现金流入=108000+0+0=108000万元 （2）现金流出 现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+销售税金及附加税+偿还本息+所得税 则正常年份的现金流出（贷款还清）=0+0+70429.3+350.9+0+3570.7=74350.9万元 （3）净现金流量 净现金流量=现金流入-现金流出 则正常年份的净现金流量=108000-74350.9=33649.1万元 （4）累计折现流量 取化工行业标准折现值i=0.11。 详细的财务现金流量表见下表5-3至5-5。 表5-3 财务现金流量表（一） 序号 项目 建设期 投产期 达产期 1 2 3 4 5 1 现金流入 销售收入 0 75600 97200 108000 108000 回收固定资产余值 0 0 0 0 0 回收流动资金 0 0 0 0 0 小计 0 75600 97200 108000 108000 2 现金流出 建设期投资 74151.64 0 0 0 0 流动资本 4687.8 0 0 0 0 经营成本 0 49700 63386 70429.3 70429.3 销售税金及附加 0 245.6 315.8 350.9 350.9 偿还本息 0 2749.4 3534.9 3927.7 3927.7 所得税 0 2499.5 3213.6 3570.7 3570.7 小计 78840 54795 70450.7 78278.6 78278.6 3 净现金流量 -78840 20