会计职业基础学习情境课件

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1、,,会计职业基础,,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,*,,会计职业基础,,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,,*,,*,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,*,,*,会计职业基础学习情境课件,,学习情境10 选择和应用账务处理程序,子情境二：选择和应用科目汇总表账务处理程序,子情境一：选择和应用记账凭证账务处理程序,,子情境三：选择和应用汇总记账凭证账务处理程序,,◆,◆,◆,子情境1 选择和应用记账凭证

2、 账务处理程序,,,记账凭证账务处理程序的概念,,记账凭证账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,,记账凭证账务处理程序的,,核算步骤、优缺点及适用范围,,,【工作过程与岗位对照表】,,部 门,,岗 位,,主 要,,任 务,典 型,,单 据,,账 表,财会部门,,会计岗位,,审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账,原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账,,财会部门,,出纳岗位,,财会部门,,总账岗位,,,登记总分类账，对账、编制会计报表,记账凭证、日记账、总分类账、会计报表,登记现金、银行存款日记账,收款凭证、付款凭证、日记账,,,,,记账凭证账务处理程序是指对

3、发生的经济业务事项，都是根据,原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证,，然后,据以,逐笔,登记总分类账,，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。,一、记账凭证账务处理程序的概念,,,特点,,直接登记,,,,记账,,凭证,,,专用记账凭证,,,,,,通用记账凭证,二、记账凭证账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,,账簿设置,二、记账凭证账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,,三、记账凭证账务处理程序的核算步骤,,原始凭证,汇总原始凭证,,①,收、付、转记账凭证,②,③,④,⑤,⑥,⑥,会计报表,⑦,,【典型任务举例10-1】,,核算资料见教材,三、记账凭证账务处理程序的核算步骤,,振华机电有限公司主要

4、生产A 种型号的机床，简,,称A产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳,,税人，增值税税率为17％，城建税率7％、教育,,费附加3％、公司企业所得税税率为25％。公司,,设有一个基本生产车间，会计核算采用记账凭证,,账务处理程序，存货以实际成本核算。,,,三、记账凭证账务处理程序的优缺点,登记总账累死了！,总账详细，好查账！,简单明了，好理解，我会了！,,三、记账凭证账务处理程序的适用范围,Mission,记账凭证数量不多,适用,单位,规模要较小,经济业务量要较少,,子情境2 选择和应用科目汇总表  账务处理程序,,,科目汇总表账务处理程序的概念,,科目汇总表账务处理程序下

5、,,凭证与账簿的设置,科目汇总表账务处理程序的,,核算步骤、优缺点及适用范围,科目汇总表的概念及编制方法,,,,【工作过程与岗位对照表】,,部 门,,岗 位,,主 要,,任 务,典 型,,单 据,,账 表,财会部门,,会计岗位,,审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账,原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账,,财会部门,,出纳岗位,,财会部门,,总账岗位,,,编制科目汇总表，登记总分类账，对账、编制会计报表,记账凭证、科目汇总表日记账、,,总分类账、会计报表,登记现金、银行存款日记账,收款凭证、付款凭证、日记账,,,,一、科目汇总表账务处理程序的概念,,,科目汇总表账务处理程序又

6、称,记账凭证汇总表,账务处理程序，它是根据各种记账凭证先按会计科目定期,编制科目汇总表,，再,根据科目汇总表登记总分类账,，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。,,特点,记账凭证,科目汇总表,,再登记,,先编制,,,,记账,,凭证,,,专用记账凭证,,,,,,通用记账凭证,收 款 凭 证,付 款 凭 证,转 账 凭 证,二、科目汇总表账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,科 目,,汇总表,,,,,账簿设置,二、科目汇总表账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,,,,,科目汇总表是指根据一定时期内的全部记账凭证，按,相同的会计科目归类,，,汇总,每一,总账科目,本期,借方发生额,和,贷方发生额,所编

7、制的汇总表。,,,三、科目汇总表的概念及编制方法,,三、科目汇总表的编制方法,,例题1：,某企业2010,年3月1日至10日发生部分经济业,,务，该企业采用通用记账凭证，在记账凭证上编制的,,会计分录如下，采用“T”型账户编制科目汇总表工,,作底稿，并编制科目汇总表。,,,一定时期内的全部记账凭证,按照相同的科目,归类,汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额,,和贷方发生额合计数，填入表内,全部科目的借方发生额合计数,,应与贷方发生额,合计数相等,。,编制方法,,三、科目汇总表的编制方法,①借：银行存款 20 000,,贷：应收账款 20 000,②,借：应付账款 35 000,,贷：

8、银行存款 35 000,③,借：库存现金 3 000,,贷：银行存款 3 000,④,借：应收账款 46 800,,贷：主营业务收入 40000,,应交税费 6800,⑤,借：原材料 20 000,,应交税费 3 400,,贷：应付账款 23 400,⑥,借：管理费用 1 000,,贷：库存现金 1 000,,三、科目汇总表的编制方法,,三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤,,原始凭证,汇总原始凭证,,①,收、付、转记账凭证,②,③,④,⑤,⑥,会计报表,⑦,科目汇总表,⑦,⑧,,【典型任务举例10-2】,,核算资料见教材,振华机电有限公司主要

9、生产A 种型号的机床，简称A,,产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值,,税税率为17％，城建税率7％、教育费附加3％、公司企,,业所得税税率为25％。公司设有两个基本生产车间，会,,计核算采用科目汇总表账务处理程序，分上、下半月编,,制科目汇总表，存货以实际成本核算。,三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤,,▲,简化了登记总分类账的工作量；,,▲,能起到试算平衡的作用，有利于保证总分类账记录的正确性。,Mission,,,,,,适用范围,,,,,,,优 点,,,,,,,,缺 点,◆,不能清晰地反映出账户之间的对应关系,◆,不便于查对账目和分析经济业务的来龙去脉,。,☆,一般适用于规

10、模较大，经济业务量较多的单位。,四、科目汇总表账务处理程的 优缺点及适用范围,,子情境3 选择和应用汇总记账凭证  账务处理程序,,,汇总记账凭证账务处理程序的概念,,汇总记账凭证账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,汇总记账凭证账务处理程序的,,核算步骤、优缺点及适用范围,汇总记账凭证的概念及编制方法,,,,【工作过程与岗位对照表】,,部 门,,岗 位,,主 要,,任 务,典 型,,单 据,,账 表,财会部门,,会计岗位,,审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账,原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账,,财会部门,,出纳岗位,,财会部门,,总账岗位,,,编

11、制汇总记账凭证，登记总分类账，对账编制会计报表,记账凭证、汇总记账凭证、日记账、总分类账、会计报表,登记现金、银行存款日记账,收款凭证、付款凭证、日记账,,,,,汇总记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，先根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证,，再定期根据记账凭证,分类编制汇总记账凭证,(汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证)，然后根据汇总记账凭证,登记总分类账,的一种账务处理程序。,,特点,记账凭证,汇总记账凭证,,再登记,,先编制,一、汇总记账凭证账务处理程序的概念,,收款凭证,付款凭证,转账凭证,,汇 总,,收款凭证,,汇 总,,付款凭证,汇 总,,转账凭证,,,记账

12、,,凭证,,,,,,专用记账凭证,汇总记账凭证,二、汇总记账凭证账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,,账簿设置,二、汇总记账凭证账务处理程序下,,凭证与账簿的设置,,三、汇总记账凭证的种类,,及其编制方法,1．汇总收款凭证的编制方法,,,,（2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用收款凭证中“库存现金”或“银行存款”的借方科目设置汇总收款凭证，按分录中相应的贷方科目定期进行汇总，填入汇总收款凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总账。,,,（1）概念：汇总收,,款凭证是指按“库存,,现金”和“银行存款”,,科目的借方分别设置,,的一种汇总记账凭证。,,它汇总了一定

13、时期内,,库存现金和银行存款,,的收款业务。,,三、汇总收款凭证的概念,,2．汇总付款凭证,,的编制方法,（2）,编制方法,是：按日常核算工作中所填制的专用付款凭证中“库存现金”或“银行存款”的,贷方科目,设置汇总付款凭证，按分录中相应的借方科目定期进行汇总，填入汇总付款凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。,,,,,汇总付款凭证,,,（1）,概念,：汇总付款凭证是指按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的付款业务。,,,三、汇总记账凭证的种类,,及其编制方法,,三、汇总付款凭证的概念,,3．汇

14、总转账凭证,,编制方法,（2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用转账凭证中的,贷方科目,（如原材料、库存商品等）设置汇总转账凭证，,按分录中相应的借方科目定期进行汇总,，填入汇总转账凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。,,,,,汇总转账凭证,,,（1）概念：汇总转账凭证是指按,每一贷方科目,分别设置，用来汇总一定时期内转账凭证的一种汇总记账凭证。,,,三、汇总记账凭证的种类,,及其编制方法,,三、汇总转账凭证的概念,,三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤,,原始凭证,汇总原始凭证,,①,收、付、转记账凭证,②,③,④,⑤,⑥,会计报表,⑦,汇总记账

15、凭证,⑦,⑧,,【典型任务举例10-3】,,核算资料见教材,振华机电有限公司主要生产A 种型号的机床，简称A产品。,,该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值税税率,,为17％，城建税率7％、教育费附加3％、公司企业所得,,税税率为25％。公司设有两个基本生产车间，会计核算,,采用汇总记账凭证账务处理程序，分上、下半月编制科,,目汇总表，存货以实际成本核算。,三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤,,①简化了登记总分类账的工作量；,,②在汇总记账凭证上能够清晰地反映账户之间的对应关系。,Mission,,,,,,适用范围,,,,,,,优 点,,,,,,,,缺 点,①编制汇总转账凭证的工作量较

16、大；,,②对汇总过程中可能出现的错误难以发现；③按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。,一般适用于规模较大、经济业务量较多的单位。,,四、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围,,学习情境小结,科目汇总表账务处理程序,,,选择和应用账务处理程序,记账凭证账务处理程序,汇总记账凭证账务处理程序,记账凭证账务处理程序的概念,,凭证与账簿的设置,核算步骤、优缺点、适用范围,典型任务举例,科目汇总表账务处理程序的概念,,,凭证与账簿的设置,核算步骤、优缺点、适用范围,典型任务举例,汇总记账凭证账务处理程序的概念的概念,凭证与账簿的设置,核算步骤、优缺点、适用范围,典型任务举例,,,谢谢观赏,