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1、单击此处编辑母版标题样式,中央财经大学,第十一章 货币资金审计,熊康昊,中央财经大学,北京理工大学管理与经济学院,手机：,13401138783,E-mail:,学习目的和要求,了解货币资金与各业务循环的关系，了解货币资金审计的范围,掌握货币资金的审计目标,了解货币资金的内部控制及控制测试,掌握库存现金和银行存款实质性程序的具体运用,第一节 货币资金审计概述,第二节 货币资金的内部控制测试,第三节 货币资金的实质性程序,目录,货币资金审计，是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计。,一、货币资金与各业务循环的关系,二、货币资金的审计范围,（,1,）企业有关货币资金的内部控制
2、制度的健全性及有效性,（,2,）证实货币资金收入与支出活动的合规性、合法性及其余额的真实性、正确性的凭证、账簿和报表资料,第一节 货币资金审计概述,一、货币资金的内部控制,（一）职责分工,（二）授权批准,（三）凭证和记录,（四）定期盘点与核对,第二节 货币资金内部控制测试,二,、货币资金的内部控制测试,（一）了解货币资金内部控制,（二）对货币资金内部控制进行初步评价,（三）抽取并检查收款凭证，检查相关会计记录,（四）抽取并审查付款凭证，检查相关会计记录,（五）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对,（六）抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核,第二节 货币资金内部
3、控制测试,（六）抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核,（七）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致,（八）评价货币资金的内部控制,第二节 货币资金内部控制测试,第三节 货币资金的实质性程序,一、库存现金的实质性程序,（一）库存现金的审计目标,（二）库存现金的实质性程序,核对库存现金日记账与总账的余额,监,盘库存现金,抽查大额现金收支事项,检查现金收支的正确截止,检查外币现金的折算是否正确,确定库存现金在资产负债表上 的披露是否恰当,二,、银行存款的实质性程序,（一）银行存款的审计目标,（二）银行存款的实质性程序,核对银行存款日记账与总账的余额,实施分析性程序,取得并检查银行存款余额调节表,函证银行存款余额,第三节 货币资金的实质性程序,抽查大额银行存款收支的原始凭证,检查银行存款收支的正确截止,检查外币银行存款的折算是否正确,确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当,三、其他货币资金的实质性程序,（一）其他货币资金的审计目标,（二）其他货币资金的实质性程序,第三节 货币资金的实质性程序,
审计学-11 货币资金审计
