外资及港资企业如何在内地成立商业贸易公司_

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1、,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,外資及,港資企業如何在內地,成立商業貿易公司,講 座,主辦單位:佳信信貸管理(香港)有限公司,協辦單位:,劉張馮陳會計師事務所,簡思域佳信企業顧問有限公司,深圳天元會計師事務所,凌松柏先生,中國注冊會計師,中國注冊評估師,如何,在內地,成立外資商業貿易公司,可從事那些經營活動，需要什麽條件，審批程式如何,國內稅收政策及稅務安排,偷稅、抗稅、騙稅與避稅,企業避稅及稅務局,反,避稅個案分析,。,如何在內地成立外資商業貿易公司,外資先前在中國大陸從事商業貿易的形式,通過成立外國企業常駐代表機構間接從事商業貿易活動。好處

2、：財務稅務處理較輕鬆。不利：不能合法經營，只能買單出口，不能出口退稅,。,多數爲出口型的公司。,通過借用國內親戚朋友員工的名義成立國內人合資的商業貿易公司。好處：撓開中國政府有關行業禁止的規定率先進入中國市場，搶得先機。不利：不合法，不能合法地擁有公司的所有權，容易形成法律糾紛。主要是有內銷需求的公司。,委託國內商業貿易公司從事商業貿易活動。不利：報價，開票，交易不便，而且收款風險大。,如何在內地成立外資商業貿易公司,外商投資商業領域可從事哪些經營活動,從事商品進出口業務,;,從事商品批發，零售業務,;,傭金代理（拍賣除外）,（通過收取費用在合同基礎上對他人貨物進行的銷售及相關附屬服務）,;,

3、特許經營,（爲獲取報酬或特許經營費通過簽訂合同授予他人使用其商標、商號、經營模式等）,。,如何在內地成立外資商業貿易公司,外商在內地成立商業貿易公司的基本條件,投資者是中國大陸以外的自然人或公司,（外商投資者可爲一人或一個公司；自然人有外國護照、回鄉證、臺胞證；公司有註冊登記證明書；投資者須提供資信證明，公司投資者還須提供註冊會計師的查帳報告）,最低註冊資本在人民幣,50,萬元以上,（公司採用的是有限責任公司的形式，資本實收制，註冊資本可自公司成立之日起分一年內投足（50萬美元以內，超過可於二年內或更長年限內分期投資），但前三個月內投入的資本不得低於註冊資本的15%）,如何在內地成立外資商業貿

4、易公司,外商在內地成立商業貿易公司的基本條件,有辦公經營場所,（須有由政府租賃管理部門登記的房産租賃合同，,期限在一年以上,）,有自已的名稱,（字,號,須查重，命名如南方貿易,有限公司）,提交申報所須的其他註冊文件,（,申請書、,公司合同、章程，可行性研究報告等）,如何在內地成立外資商業貿易公司,審批程式,外商投資商業貿易領域審批許可權在國家商務部及其授權的省自治區直轄市計劃列市的外經貿部門,。,從事貨物及技術進出口業務（不含進口分銷）,零售項目符合單一店鋪營業面積不超過,3000,平方米,店鋪數理不超過,3,家或單一店鋪營業面積不超過,300,平方米,店鋪數量不超過,30,家,：,深圳市貿易

5、工業局可直接審批。,審批期限：7個工作日。,國內,其他,分銷業務：一律由國家商務部負責審批,。審批期限：3個月。,其他注冊登記機關.工商,公安,技术监督局,人民银行,国地税,外汇,财政,海关.審批登記期限：約20個工作日。,外資商業貿易公司相關稅收政策,一般性商業貿易公司的交稅種類,增值稅,出口貨物退稅,關稅,企業所得稅,個人所得稅,其他地方稅（城市維護建設稅、印花稅,等,）,外資商業貿易公司相關稅收政策,之,增值稅安排,增值稅,的概念,增值稅是對增值額爲課稅物件徵收的一種稅，其徵稅物件：,生産銷售貨物,加工、修理修配勞務,進口貨物,外資商業貿易公司相關稅收政策,之,增值稅安排,增值稅納稅人的

6、劃分:,一般納稅人：年銷售額在180萬以上或不到180萬但會計核算健全、能正確地計算增值稅的納稅人。需經稅務局審批認定。,小規模納稅人：達不,到,一般納稅人條件的。無需申請。,外,資,資,商,商,業,業,貿,貿,易,易,公,公,司,司,相,相,關,關,稅,稅,收,收,政,政,策,策,之,增,值,值,稅,稅,安,安,排,排,在,計,計,稅,稅,方,方,法,法,上,上,的,的,區,區,別,別,一,般,般,納,納,稅,稅,人,人,：,：,應,應,交,交,增,增,值,值,稅,稅=,銷,銷,售,售,收,收,入,入,稅,稅,率,率,（,（17%,或,或13%,）,）,購,購,進,進,取,取,得,得,的,的

7、,增,增,值,值,稅,稅,發,發,票,票,所,所,含,含,進,進,項,項,稅,稅,額,額,小,規,規,模,模,納,納,稅,稅,人,人,：,：,應,納,納,增,增,值,值,稅,稅=,銷,銷,售,售,收,收,入,入,稅,稅,率,率,（,（,商,商,貿,貿,企,企,業,業4%,或,或,生,生,産,産,加,加,工,工6%,）,）,。,。,外,資,資,商,商,業,業,貿,貿,易,易,公,公,司,司,相,相,關,關,稅,稅,收,收,政,政,策,策,之,增,值,值,稅,稅,安,安,排,排,以,一,一,般,般,納,納,稅,稅,人,人,方,方,式,式,報,報,稅,稅,還,還,與,以,以,小,規,規,模,模,納,

8、納,稅,稅,人,人,方,方,式,式,報,報,稅,稅,誰,誰,更,更,划,划,算,算,：,：,一,般,般,納,納,稅,稅,人,人,：,：,（,（,銷,銷,售,售,額,額,購,購,進,進,價,價,）,）,17%=,小,規,規,模,模,納,納,稅,稅,人,人,：,：,銷,銷,售,售,收,收,入,入,4%,增值額,17%=,銷售收,入,入,4%,增值率,（,（增值,額,額占銷,售,售收入,的,的比率,）,）,=23.53%,即增值,率,率,23.53%,時,一般納,稅,稅人交,的,的增值,稅,稅多，,採,採用小,規,規模納,稅,稅人方,式,式交稅,相,相對划,算,算,;,反之增,值,值率,23.53,

9、%,時,小規模,納,納稅人,交,交的增,值,值稅多,，,，採用,一,一般納,稅,稅人方,式,式交稅,相,相對划,算,算。,外資商,業,業貿易,公,公司相,關,關稅收,政,政策,之,增值稅,安,安排,應考慮,的,的其他,因,因素：,客戶對,發,發票有,要,要求，,要,要求提,供,供17%的增,值,值稅專,用,用發票,銷售規,模,模小，,達,達不到,一,一般納,稅,稅人標,準,準而不,能,能開增,值,值稅,專用發,票,票,公司銷,售,售收入,大,大於年180,萬,萬元按,稅,稅法規,定,定應按,一,一般納,人,人交稅,公司在,購,購進環,節,節不能,取,取得增,值,值稅專,用,用發票,抵,抵稅,考

10、慮購,進,進取得,發,發票時,廠,廠商可,能,能會加,稅,稅點的,成,成本,外資商,業,業貿易,公,公司相,關,關稅收,政,政策,之,企業所,得,得稅安,排,排,1、選,擇,擇低稅,率,率的地,區,區登記,註,註冊,企業所,得,得稅稅,率,率：經,濟,濟特區,、,、保稅,區,區稅率,爲,爲15%，而,沿,沿海開,放,放城市,及,及經濟,開,開發區,的,的稅率,爲,爲24%，國,內,內其他,地,地區則,爲,爲33%,2、,選擇稅,收,收環境,相,相對寬,鬆,鬆的地,區,區登記,註,註冊,相對來,講,講，經,濟,濟發達,地,地區比,貧,貧困地,區,區要寬,鬆,鬆，沿,海,海比內,地,地要寬,鬆,鬆

11、。,偷稅、,抗,抗稅、,騙,騙稅與,避,避稅的,稅,稅,務,務界限,及,及法律,責,責任,減少稅收支付手段,含 義,合法與否,法律責任,偷稅,納稅人採取僞造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行爲。,非法,追繳稅款、滯納金並處50%至5倍的罰款。,抗稅,納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行爲,。,非法,追繳稅款並處1至5倍的罰款。,騙稅,納稅人以假報出口或其他欺騙手段，騙取國家出口退稅的行爲。,非法,追繳稅款、滯納金並處1至5倍的罰款。,避稅,納稅人利用稅法的漏洞、缺陷謀取

12、稅收利益，或者合法地進行稅務安排達到節稅目的的行爲,。,非違法,或合法,無,六、,企業避,稅,稅及稅,務,務局反,避,避稅,之,之個案,分,分析,台灣,A,A的股東,香港,B,1992年,深圳C,1997年,深圳D,投資關系,六、,企業避稅及,稅,稅務局反避,稅,稅,之,之個案分,析,析,台灣,A,轉訂單,香港,B,轉訂單,深圳C,轉訂單,深圳D,經營模式（,生,生產銷售）,客戶,訂單,加工出口,加工出口,轉運,六、,企業避稅及,稅,稅務局反避,稅,稅,之,之個案分,析,析,台灣,A,轉匯款,香港,B,轉匯款,深圳C,轉匯款,深圳D,經營模式（,收,收款）,客戶,匯款,六、,企業避稅及,稅,稅

13、務局反避,稅,稅,之,之個案分,析,析,台灣,A,關聯關系,香港,B,關聯關系,深圳C,關聯關系,深圳D,關聯關系（,控,控制）,六、,企業避稅及,稅,稅務局反避,稅,稅,之,之個案分,析,析,台灣,A,關聯交易,香港,B,關聯交易,深圳C,關聯交易,深圳D,關聯交易（,購,購銷）,客戶,企業避稅及,稅,稅務局反避,稅,稅之個案分,析,析,A).,深圳C,（D）,公司的行爲,有,有什麽不妥,？,？,B).,稅務局對深,圳,圳,C（D）,公司關聯方,交,交易的處理,是,是否恰當？,C).,深圳,C（D）,公司在利用,關,關聯方交易,避,避稅方面需,要,要做哪些工,作,作？,企業避稅及,稅,稅務局

14、反避,稅,稅之個案分,析,析,A,深圳C,（D）,公司的行爲,有,有什麽不妥,？,？,在購銷方面,存,存在著直接,的,的擁有或者,控,控制關係。,企業避稅及,稅,稅務局反避,稅,稅之個案分,析,析,B,稅務局對深,圳,圳,C（D）,公司關聯方,交,交易的處理,是,是否恰當？,認定該公司,利,利用關聯方,交,交易的轉讓,定,定價調整利,潤,潤是恰當的,。,。,企業避稅及,稅,稅務局反避,稅,稅之個案分,析,析,C,深圳,C（D）,公司在避稅,方,方面需做,的,工作？,1、投資者,（,（或投資的,公,公司）與購,銷,銷業務往來,的,的公司分離,，,，包括在資,金,金、經營、,購,購銷等方面,；,；

15、,2、關聯企,業,業之間沒有,共,共同的股東,、,、董事、經,理,理等；,3、銷售物,件,件選擇與多,家,家公司進行,交,交易。,六、,企業避稅及,稅,稅務局反避,稅,稅,之,之個案分,析,析,C,深圳,C（D）,公司在避稅,方,方面需做,的,工作？,4、證明你,成,成交的價格,是,是按獨立企,業,業之間進行,的,的相同或者,類,類似業務活,動,動的價格進,行,行交易的；,或,或者你成交,的,的價格是按,照,照再銷售給,無,無關聯關係,的,的第三者的,價,價格所應取,得,得的收入和,利,利潤水平；,5、向主,管,管稅務機,關,關提出與,其,其關聯企,業,業之間業,務,務往來的,定,定價原則,和

16、,和計算方,法,法，,報,主管稅務,機,機關審核,、,、批准。,9,、静夜四无,邻,邻，荒居旧,业,业贫。1月-231月-23,Friday,January6,2023,10,、雨中,黄,黄叶树,，,，灯下,白,白头人,。,。00:47:4900:47:4900:47,1/6/202312:47:49AM,11,、以我独沈,久,久，愧君相,见,见频。1月-2300:47:4900:47,Jan-2306-Jan-23,12,、,故,故,人,人,江,江,海,海,别,别,，,，,几,几,度,度,隔,隔,山,山,川,川,。,。,。,。00:47:4900:47:4900:47,Friday,January6,2023,13,、,乍,乍,见,见,翻,翻,疑,疑,梦,梦,，,，,相,相,悲,悲,各,各,问,问,年,年,。,。,。,。1,月,月-231,月,月-2300:47:4900:47:49,January6,2023,14,、他,乡,乡生,白,白发,，,，旧,国,国见,青,青山,。,。06,一,一,月,月202312:47:49,上,上,午,午00:47:491月-23,15,、比不,了,