常用财务指标学习

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1、Page,*,单击此处编辑母版标题样式,英文标题,:32-35pt,颜色,:R153 G0 B0,内部使用字体,:,FrutigerNext LT Medium,外部使用字体,:Arial,中文标题,:30-32pt,颜色,:R153 G0 B0,字体,:,黑体,英文正文,:20-22pt,子目录,(2-5,级,):18pt,颜色,:,黑色,内部使用字体,:,FrutigerNext LT Regular,外部使用字体,:Arial,中文正文,:18-20pt,子目录,(2-5,级,):18pt,颜色,:,黑色,字体,:,细黑体,配色参考方案：,建议同一页面内不超过四种颜色，以下是,13,组配

2、色方案，同一页面内只选择一组使用。（仅供参考）,客户或者合作伙伴的标志放在右上角,.,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Security Level:,英文标题,:40-47pt,副标题,:26-30pt,字体颜色,:,反白,内部使用字体,:,FrutigerNext LT Medium,外部使用字体,:Arial,中文标题,:35-47pt,字体,:,黑体,副标题,:24-28pt,字体颜色,:,反白,字体,:,细黑体,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第

3、三级,第四级,第五级,英文目录标题,:35-40pt,颜色,:R153 G0 B0,内部使用字体,:,FrutigerNext LT Medium,外部使用字体,:Arial,中文目录标题,:35-40pt,颜色,:R153 G0 B0,字体,:,黑体,英文目录正文,:28-30pt,子目录,(2-5,级,):20-30pt,颜色,:,黑色,内部使用字体,:,FrutigerNext LT Regular,外部使用字体,:Arial,中文目录正文,:28-30pt,子目录,(2-5,级,):20-30pt,颜色,:,黑色,字体,:,细黑体,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第

4、二级,第三级,第四级,第五级,Page,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Page,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Page,*,单击此处编辑母版标题样

5、式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Page,*,Huawei Confidential,Slide title,:32-35pt,Color:R153 G0 B0,Corporate Font:,FrutigerNext LT Medium,Font to be used by customers and,partners:

6、,Arial,Slide,t,ext,:20-22pt,Bullets level 2-5:,18pt,Color:Black,Corporate Font:,FrutigerNext LT Medium,Font to be used by customers and,partners:,Arial,Top right corner for field-mark,customer or partner logotypes.,-,The following nine groups of colors are an example of how our design colors can be

7、used,please take note that you should only use one design color group per slide.,For specific usage details,refer to the“Typesetting Standard”.,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Page,*,Page,1,财务指标定义介绍,2009,年,12,月,Page,2,目录,1.,基本财务逻辑,2.,盈利改善基本路径,3.,财务风险管理,Page,3,如何评价一个企业是否健康和有竞争力,企业价值,成长,现金流,

8、盈利,盈利是企业生存的底线，发展的基础。,增长不只是规模的增长，更重要的是利润的增长，如果销售收入的增长是以牺牲盈利能力为代价的，这种增长模式是无法持续的。,现金流量，如同人体的血液，是企业经营安全、财务安全的标志。,风险管理,一个企业要健康发展，做百年老店，一定是一个均衡的系统，而不能追求单一方面的最佳。因此，成长、盈利、现金流是一个“等边三角形”。,经营管理的原则是：,既要获得必要的增长，又要赚取利润并保证现金流安全，以保证企业的持续经营，实现公司价值最大化。,Page,4,三张报表之间的逻辑关系,现金流量表,经营活动现金流,净现金流,投资活动现金流,筹资活动现金流,年初资产负债表,现金,

9、负债,其他资产,权益,未分配利润,未分配利润变化,年末资产负债表,现金,负债,其他资产,权益,未分配利润,损益表,收入,减：,成本费用,净利润,减：,股利分配,最终目标：,盈利,现金不产生利润，但现金一旦断流，,企业破产倒闭！,盈利是企业增长的根本，,如果长期亏损，借不到钱，破产！,Page,5,损益表,(Income Statement),销售收入（,Revenue,）,减：销售折扣和折让,减：销售成本,销售毛利（,Gross Margin,）,减：期间费用（销售、市场、管理、财务费用等）,营业利润（,Operation Profit,）,加：投资收益,税前利润（,Profit before

10、 Income Tax,）,减：所得税,净利润（,Net Profit,）,加：年初未分配利润,可供分配的利润,减：提取法定盈余公积,可供股东分配的利润,减：已分配股利,减：提取任意公积金,应付利润,未分配利润（资产负债表中所有者权益的组成项目）,因投资行为而获取的收益，比如我们购买股票赚的钱就体现在投资收益中,2024/11/10,Page,6,盈利指标,&,业务动作,销售收入,网络收入,专业服务收入,软件收入,终端收入,贡献毛利,贡献利润,总部平台费用,吃水线,可以继续细分及管理到客户和项目,剩下的就都属于效率的范畴,销售费用,坏帐准备费用,销售融资费用,借货资金占用,应收帐款资金占用,销

11、售毛利,期间费用,运营资产资金占用,服务成本,建造工程成本,期间成本,设备成本,影响指标的关键业务活动,提高安装验收率、关注客户安装条件具备及,TK,工程进度,借货及时转销售,满足及时发货及齐套性,销售订货下单条件满足,服务及时交付,合同及时交付,存货跌价准备,发货运费,降低单位维护成本,降低单位安装成本,可比采购成本下降率,改善应收帐款结构,项目存货,备件存货,囤货,借货,降低应收帐款余额,服务回款,设备回款,效益,规模,订货,设备发货,GTS,交付,PAC/EIR/POD,Page,7,订货、发货,订货,发货,销售收入,销售成本,设备成本,服务成本,建造工程成本,期间成本,其它成本（拔备）

12、,销售毛利（率）,期间费用,销售、服务费用,坏账准备,直接财务费用,运营资产资金占用,贡献毛利（率）,吃水线费用,贡献利润（率）,回款,AR,、,DSO,存货、,ITO,现金流,订货：提升公司销售规模和市场份额,指华为集团各签约主体与集团外部客户（含合作公司、代理商等）签订的标准销售合同，在满足订货录入条件的情况下，录入,CPP,系统或者,A,系统且按客户界面合同计价的金额。,特别说明：,1.,统计时需扣除,超长未执行的合同金额,，超长未执行合同是指录入系统后由于无预付款或无工勘不具备发货条件（国内超过,6,个月、海外超过,9,个月而未执行的合同）,2.,订货的确认条件包括双方签字的首页与尾页

13、扫描件、合同文本电子件、,BOQ,、合同信息表等,四个要素,。,3.,对因合同更改等原因引起已考核时段订货额变更的，原则上保持已考核年度、季度数据不变，计入触发变更时段的订货并作为考核依据。,4.,各产品的销售订货取,组合拆分,后分产品的数据。,发货,1,、根据销售合同要求，满足发货确认条件；,2,、发送给集团外部客户,3,、按客户界面合同计价；,4,、有,实物形态,的合同设备金额,发货确认条件：,供应链完成发货，订单行关闭,合同,订单,订单行,ITEM,例：,项目,年,1,月签,LOI,（项目金额,1000,万，其中设备,600,万、服务,400,万），借货（,80,）,2,月全部到货，,3

14、,月签订合同传回总部并录入系统。剩余设备,4,月发完。,订货：,3,月合同签订，计入订货,1000,万。,发货：,3,月合同签订，核销借货，计入发货,60080,480,万。,4,月剩余设备发完，计入发货,120,万。,Page,8,销售收入,订货,发货,销售收入,销售成本,设备成本,服务成本,建造工程成本,期间成本,其它成本（拔备）,销售毛利（率）,期间费用,销售、服务费用,坏账准备,直接财务费用,运营资产资金占用,贡献毛利（率）,吃水线费用,贡献利润（率）,回款,AR,、,DSO,存货、,ITO,现金流,销售收入,统计期内，各片区、地区部、代表处及系统部在销售产品、提供服务等经济活动中形成

15、的经济利益的总流入，包括设备、服务、建造工程收入等，不含代第三方收取的款项（如增值税）。,收入确认原则,依据合同条款情况，满足两大条件时确认收入：,1,、物权转移、劳务交付完成；,2,、与设备销售及劳务提供有关的风险已经转移,设备：,工程合约类项目：,在获取工程安装报告,(EIR),时点确认收入,非工程合约类项目：,如设备不需要验收，则根据贸易术语在货交客户或客户的代理人时点确认收入；如设备需要验收，则收入需要递延到获取客户出具的合格初验证书时点确认收入。,服务：,服务,BU,合同签订方式,收入确认原则,NRO,非,TK,随主设备合同销售,按对应主设备合同中主设备的收入确认比率分期确认服务收入

16、,不随主设备合同销售,单签：按照合同界面规定，提供收入确认进度，分期确认收入；如无法按合同界面规定提供收入确认进度证明，完工确认收入,TK,在含土建、外线的项目中包含的站点及外线设计、站点获取、站点建造等，其收入确认，按照建造工程的统一完工率进行计算。,CS,维保,月交付量基本固定，直线法确认服务收入,MS,月交付量基本固定,月交付量基本固定，直线法确认服务收入,月交付量不固定,按照合同规定单价和当期提供的维护工作量确认当期服务收入,NTS,随主设备合同销售,按对应主设备合同中主设备的收入确认比率分期确认服务收入,不随主设备合同销售,同,NRO,不随主设备合同销售,LS,培训,按照,TMIS,系统中培训交付进度确认服务收入,散备件,散备件,发货确认收入,Page,9,销售成本（一）,订货,发货,销售收入,销售成本,设备成本,服务成本,建造工程成本,期间成本,其它成本（拔备）,销售毛利（率）,期间费用,销售、服务费用,坏账准备,直接财务费用,运营资产资金占用,贡献毛利（率）,吃水线费用,贡献利润（率）,回款,AR,、,DSO,存货、,ITO,现金流,销售成本,在销售产品、提供劳务等经营过