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2、、目前我国采用的会计核算程序：,记账凭证核算程序1、会计核算程序：最基本的一种 复习旧课,原始凭证,总账,现金、银行存款日记账,明细账,原始凭证,汇总表,记,账,凭,证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,会,计,报,表,记账凭证核算程序的记账程序,讲授新课,原始凭证总账现金、银行存款日记账明细账原始凭证记收款凭证付,(1),根据原始凭证编制记账凭证,1,谁负责？,2,3,编制记账凭证前对原始凭证有什么要求？,如何选择记账凭证？,会计,复核原始数据、确认原始凭证的合法性、真实性、完整性、准确性。,通用记账凭证（统一编号）,收、付、转专用记账凭证（分类统一编号）,(1)根据原始凭证编制记账凭证1谁负责
3、？23编制记账,(2),根据收、付款凭证登记日记账,1,3,2,谁负责？,如何选择、登记日记账？,每天要求如何？,出纳,(2)根据收、付款凭证登记日记账132谁负责？如何选择、登,日记账,现金日记账,银行存款日记账,(,),由,出纳员,根据审核无误的现金收款凭证和付款凭证,逐日逐笔,序时登记,(,),每日终了，应结出当日的现金结余数，并将结余数与库存现金实际数核对，做到,日清日结,。,(,),由,出纳员,根据审核无误的银行存款收、付款凭证,逐日逐笔,序时登记,(,),至少每月核对一次,。月份终了，如果账面结余数与银行对账单余额之间有差额，通过编制“银行存款余额调节表”，检查账户记录，并进一步计
4、算银行存款的实际余额。,“,三栏式”,日记账现金日记账银行存款日记账()由出纳员根据审核无误的现,(3),根据原始凭证及记账凭证登记明细账,1,谁负责,?,2,如何选择、登记明细账？,会计,(3)根据原始凭证及记账凭证登记明细账1谁负责?2如何选择、,三栏式,数量金 额式,多栏式,横线登记式,适用只需进行,金额,核算的明细账。如“实收资本、”短期借款“、应付账款”和“应收账款”等账户的明细分类核算。,适用于既进行,金额,核算，又要进行,实物数量,核算的明细账，如：”原材料“、”库存商品“等明账。,适用于,明细项目较多，内容要求分项列示,的收入和费用类的明细账登记，如”制造费用“、”管理费用“、
5、”营业费用“等。,适用于需要,逐笔结算,经济业务的明细账，如：“在途物资”、“其他应收款”明细账等。,三栏式数量金 额式多栏式横线登记式适用只需进行金额核算的明,（）根据记账凭证登记总账,1,谁负责,?,如何选择、登记总账？,会计,（）一般采用,“三栏式”,，基本结构为“借方”、,“贷方”和“余额”三栏,（）总分类账可以,直接根据记账凭证逐笔,进行登记,（）根据记账凭证登记总账1谁负责?如何选择、登记总账？会,（）对账,主要内容,账证核对,账账核对,账实核对,财产清查,账证相符,账账相符,账实相符,（）对账主要内容账证核对财产清查账证相符,1,总账,日记账,出纳,4,总账,明细账,会计,仓管人
6、员,会计,账账核对：,2,3,总账,明细账,明细账（财产物资）,互相监督,1总账日记账出纳4总账明细账会计仓管人员会计账账核,（）编制会计报表,1,谁负责,?,如何编制资产负债表、利润表,?,资产负债表,各项目的“期未数”，大部分直接根据有关（,资产、负债、所有者权益,）总分类账户期末余额直接填列；有些项目应根据若干总分类账户及有关明细账的期末余额合并、分析、计算后填列。,利润表,“,本月数”各项目反映本月实际发生数，应根据,损益类,账户的本月实际发生额计算分析填列,会计,（）编制会计报表1谁负责?如何编制资产负债表、利润表?资,记账凭证核算程序的特点、适用范围,规模小，业务量少的单位,登记总账的工作量较大,简单明了，易于掌握,直接根据记账凭证逐笔登记总账,记账凭证核算程序,适用,范围,缺点,优点,特点,会计核算程序,记账凭证核算程序,适用,范围,缺点,优点,特点,会计核算程序,记账凭证核算程序的特点、适用范围规模小，业务量少的单位登记,原始凭证,总账,现金、银行存款日记账,明细账,原始凭证,汇总表,会,计,报,表,1,小结、回顾,记,账,凭,证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,原始凭证总账现金、银行存款日记账明细账原始凭证会,习题集,P137,习题一,布置作业,习题集P137 习题一 布置作业,谢谢！再见！,谢谢！再见！,
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