出纳课件项目四出纳现金管理

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1、,,,*,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,,Click to edit Master title style,冀中职业学院,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Maste

2、r title style,,*,项目四现金收付业,务,务,知识目标,熟悉现金管,理,理的主要规,定,定,掌握现金存,取,取业务的处,理,理程序,掌握现金收,支,支业务的处,理,理程序,掌握现金盘,点,点业务的处,理,理程序,,2,能准确计算,库,库存现金额,能准确填写,库存现金限,额,额申请表,能准确填写,现,现金缴款单,能准确填写,现,现金支票,能准确填写,收,收款收据,能准确审核,借,借款单,能准确盘点,现,现金,能准确填写,现,现金盘点报,告,告表,能力目标,主要知识点,讲,讲解,4,,,,任务,1,现金管理,任务,2,现金存取业,务,务,任务,3,现金收付业,务,务,任务,4,现金清

3、查及,对,对清查结果,的,的处理,,任务一,现,现金管理,李胜,2011,年,1,月应聘到湘,潭,潭东风机械,股,股份有限公,司,司做出纳，,这,这家企业信,息,息如下：,5,库存现金管,理,理的规定,[,任务导入,],出纳李胜第,一,一天上班，,会,会计主管王,红,红对李胜说,：,：,“,一个企业每,天,天都会有很,多,多现金要经,过,过出纳员的,手,手，要做好,这,这个工作，,你,你一定要熟,悉,悉现行的有,关,关现金收支,管,管理的制度,和,和规定。你,先,先了解一下,我,我们企业的,基,基本情况及,现,现金管理的,规,规定。,”,,,,现金管理,库存现金管,理,理的规定,[,知识链接,

4、],现金又称库,存,存现金，是,指,指存放在单,位,位财会部门,，,，由出纳人,员,员经管的货,币,币，包括人,民,民币和外币,。,。,现金管理就,是,是对现金的,收,收、付、存,等,等各环节进,行,行的管理。,,现金管理,现金管理的,目,目的,社会主义国,家,家对一切企,、,、事业单位,、,、机关、团,体,体等单位使,用,用现金的数,量,量与范围进,行,行控制与管,理,理。其,目的,是为了保证,货,货币发行权,集,集中于中央,，,，有计划地,调,调节货币流,通,通，节约现,金,金使用，稳,定,定市场物价,。,。在中国，,实,实行现金管,理,理，结合执,行,行国家对信,贷,贷与结算的,其,其他

5、有关规,定,定，可以使,中,中国人民银,行,行成为国民,经,经济的信贷,中,中心、结算,中,中心与现金,出,出纳中心，,充,充分发挥银,行,行对国民经,济,济各部门的,监,监督作用。,对,对于防止与,打,打击非法分,子,子进行贪污,盗,盗窃、投机,倒,倒把，保卫,社,社会主义的,经,经济建设都,具,具有重要的,意,意义。,8,现金管理,[,知识链接,],一、现金的,使,使用范围,1.,职工工资、,津,津贴,2.,个人劳务报,酬,酬,3.,支付给个人,的,的各种奖金,。,。,4.,各种劳保、,福,福利费用以,及,及国家规定,的,的对个人的,其,其他支出,5.,向个人收购,农,农副产品和,其,其他

6、物资,6.,出差人员必,须,须随身携带,的,的差旅费,7.,结算起点（,1000,元）以下的,零,零星支出,8.,中国人民银,行,行确定需要,支,支付现金的,其,其他支出,,,现金管理的,一,一般规定,现金管理,现金管理的,基,基本要求,[,知识链接,],二、现金管,理,理的基本要,求,求,1.,严格遵守开,户,户银行核定,的,的库存现金,限,限额,库存现金限,额,额由开户银,行,行根据开户,单,单位,3-5,天的,日常零星开,支,支所需要的,现,现金核定。,超过库存限,额,额以外的现,金,金应在下班,前,前送存银行,。,。,2.,严格,实,实行,收,收支,两,两条,线,线，,不,不得,擅,擅

7、自,坐,坐支,现,现金,。,。,各单,位,位现,金,金收,入,入应,于,于当日送存,银,银行,。,。,单位,支,支付,现,现金,，,，可,以,以从,本,本单,位,位库,存,存现,金,金限,额,额中,支,支,付或,者,者从,开,开户,银,银行,提,提取,，,，不,得,得从,本,本单,位,位的,现,现金,收,收入,中,中,直接,支,支付,（,（即,坐,坐支,）,）。,,现金,管,管理,现金,管,管理,的,的基,本,本要,求,求,[,知识,链,链接,],二、,现,现金,管,管理,的,的基,本,本要,求,求,3.,开户,单,单位,应,应当,建,建立,健,健全,现,现金,账,账目,，,，逐,笔,笔记,载

8、,载现,金,金支,付,付。,账目,应,应当日清,月,月结,、,、账,款,款相,符,符，严,格,格执,行,行八个,“,不,准,”,。,4.,建立,现,现金,收,收支,业,业务,的,的岗,位,位责,任,任制,，,，加,强,强现,金,金管,理,理内,部,部,控制,。,。,会计,机,机构,内,内部,必,必须,由,由专,职,职（,或,或兼,职,职）,的,的出纳人员,负,负,责管,理,理现,金,金。,出纳,人,人员,不,不能,兼,兼管,稽,稽核,、,、会,计,计档,案,案保,管,管和,收,收入,、,、费,用、,债,债权,债,债务,账,账目,的,的登,记,记工,作,作。,现金,管,管理,现金,管,管理,的,

9、的基,本,本要,求,求,[,知识,链,链接,],5.,一切,现,现金,收,收付,必,必须,有,有合,法,法的,原,原始,凭,凭证,。,。,收入,现,现金,应,应开,具,具收,款,款收,据,据，,并,并必,须,须坚持,先,先收,款,款后,开,开收,据；,支,支出,现,现金,，,，出,纳,纳人,员,员应按规,定,定程,序,序审,核,核并办,理,理现,金,金支,付手,续,续。,出纳,收,收付,款,款后,，,，必,须,须在,相,相关,的,的凭,证,证上,加,加盖,“,现金,收,收讫,”,或,“,现金,付,付讫,”,印章,。,。,6.,大额,现,现金,支,支付,登,登记,备,备案,制,制度,。,。,工资

10、,性,性支,出,出和,农,农副,产,产品,采,采购所用,现,现金,支,支出,除,除外,7.,严格,执,执行,现,现金,清,清查,盘,盘点,制,制度,。,。,,,现金管理,库存现金,管,管理的“,八,八不准”,解,解析,套取现金,：,：假借物,资,资采购的,名,名义或其,他,他名义从,银,银行提取,现,现金以后,用,用于其他,消,消费场合,的,的行为叫,套,套取现金,，,，同时在财务账面,上,上隐瞒提,取,取现金的,实,实际用途,发行变相,货,货币：单,位,位签发的,、,、以货币,单,单位标示,面,面值的，,并,并在市面,上,上流通转,让,让的各种,有,有价证券,和,和凭证。,需,需要发行,股,

11、股票、公,司,司债等必,须,须经人民,银,银行审批,后,后方可进,行,行。,白条抵库,：,：支出现,金,金时没有,发,发票或收,据,据等正规,付,付款凭证,，,，只是用,白,白纸写了,一,一个收条,或,或欠条作,为,为现金库,存,存。（典型的,出,出纳违法,行,行为）,保留账外,公,公款,代存代取,流通代币,票,票据,公款私存,单位互借,现,现金,,不能以“,白,白条”抵,库,库,所谓“白,条,条”，是,指,指没有审,批,批手续的,凭,凭据。因,此,此“白条,”,”不能作,为,为记账的,依,依据。“,白,白条”具,有,有很多的,危,危害性，,主,主要表现,在,在以下几,个,个方面：,①用“白,

12、条,条”顶抵,现,现金，使,实,实际库存,现,现金减少,，,，日常零,星,星开支所,需,需的现金,不,不足，还,往,往往会使,账,账面现金,余,余额超过,库,库存现金,限,限额。,②用“白,条,条”支付,现,现金，付,出,出随意性,大,大，容易,产,产生挥霍,浪,浪费、挪,用,用公款等,问,问题，付,出,出后不能,及,及时进行,账,账务处理,，,，不便于,进,进行财务,管,管理。,③“白条,”,”一般不,便,便于管理,，,，一旦丢,失,失，无据,可,可查，难,以,以分清责,任,任，有时,会,会给单位,或,或个人造,成,成不应有,的,的损失,。,14,,不准设“,账,账外账”,和,和“小金,库,

13、库”,“账外账,”,”，是指,有,有的单位,将,将一部分,收,收入没有,纳,纳入财务,统,统一管理,，,，而是在,单,单位核算,账,账簿之外,另,另设一套,账,账来记录,财,财务统管,之,之外的收,入,入。“账,外,外账”有,的,的是财会,部,部门自己,设,设置的，,也,也有的是,单,单位其他,部,部门、小,单,单位设置,的,的。“小,金,金库”又,称,称“小钱,柜,柜”，是,单,单位库存,之,之外保存,的,的现金和,银,银行存款,，,，一般情,况,况下与单,位,位设置的,“,“账外账,”,”’相联,系,系，有“,账,账外账”,就,就有“小,金,金库”，,有,有“小金,库,库”就有,“,“账外

14、账,”,”。,设置“账,外,外账”和,“,“小金库,”,”是侵占,、,、截留、,隐,隐瞒收入,的,的一种违,法,法行为，,为,为各种违,法,法违纪提,供,供了条件,，,，危害性,极,极大，必,须,须坚决予,以,以取缔。,15,现金管理,的,的原则,[,行家引路,],现金管理,的,的四个原,则,则：,,收付合法性原则,,,,,,,钱账分管原则,,,,,,,,收付两清原则,,,,,,,,日清月结原则,,,,,,,,现金管理,基本原则,详,详解,收付合法,原,原则,来源、使,用,用、收付,范,范围合法,钱账分,管,管原则,现金,管理,收入、,支,支出、,债,债权债,务,务账簿,的,的,登记；,稽,稽

15、核；,保,保管会,计,计档案,不得,兼管,收付两,清,清原则,收付现,金,金要,当面点,清,清,，并复,核,核,日清月,结,结原则,当日的,现,现金收,付,付业务,都计入,现,现金日,记,记账，,每日结,出,出账面,余,余额，,并与实,存,存数核,对,对相符,现金日,记,记账每,月,月至少,结一次,账,账，并,与,与其他,有关账,核,核对，,看,看账账,是否相,符,符,现,金,管,理,的,原,则,现金管,理,理,,[,任务实,施,施,],出纳李,胜,胜工作,的,的第一,件,件事就,是,是学习,、,、了解,、,、掌握,《,现金管,理,理暂行,条,条例,》,、,《,现金管,理,理暂行,条,条例实,

16、施,施细则,》,及,《,内部会,计,计控制,规,规范,——,货币资,金,金,》,的规定,。,。,现金管,理,理,[,想一想,],出纳还,应,应该熟,悉,悉哪些,财,财经法,规,规和制,度,度？,现金管,理,理,库存现,金,金限额,规,规定,[,任务导,入,入,],2011,年,3,月,10,日时鉴,于,于业务,开,开展的,需,需要，,出,出纳,李胜经,与,与开户,银,银行协,商,商，核,定,定本企,业,业的库,存,存现金,的,的,保留天,数,数为,4,天。企,业,业日常,现,现金支,出,出范围,主,主要包,括,括,采购零,星,星材料,的,的支出,、,、零星,劳,劳务费,支,支出、,办,办公费,

17、和,和,其他支出，,其,其月度的平,均,均现金支出,总,总额（但不,包,包括,定期的大额,现,现金支出和,不,不定期的大,额,额现金支出,）,）分,别为,36000,元、,9000,元、,6000,元和,18000,元。那如何,来核定库存,现,现金限额呢,?,经批准后库,存,存现金限额,又,又,是多少呢？,,现金管理,库存现金限,额,额规定,[,知识链接,],一、库存现,金,金限额的概,述,述,库存现金限,额,额是指国家,规,规定由开户,银,银行给各单,位核定一个,保,保留现金的最高额度。,二、库存现,金,金限额的核,定,定方法,一个单位在,几,几家银行开,户,户的，只能,在,在一家银行,开设

18、现金结,算,算户，支取,现,现金,。,库存现金限,额,额每年核定一,次,次。,其核定公式,为,为：,库存现金限,额,额,=,每日零星支,出,出额,×,核定天数,每日零星支,出,出额,=,月（或季）,平,平均现金支,出,出额／月（,或,或季）平均,天,天数,,现金管理,库存现金限,额,额规定,[,知识链接,],三、,库存现金限,额,额的核定管,理,理,按照,《,现金管理暂,行,行条例,》,及实施细则,规,规定，库,存现金限额,由,由开户银行,根,根据开户单,位,位,3-5,天的日常零,星开支所需,的,的库存现金,核,核定。边远,地,地区和交通,不,不便地,区的开户单,位,位的库存现,金,金限额，

19、可,以,以多于,5,天，但最高,不得超过,15,天。,,,现金管理,库存现金限,额,额规定,[,行家引路,],库存现金限,额,额的核定程,序,序：,1.,与开户银行,协,协商库存现,金,金限额的天,数,数。,2.,计算库存现,金,金的限额。,3.,填写,“,库存现金限,额,额申请批准,书,书,”,，加盖单位,印,印鉴后，报,送,送单位主管,部,部门签署意,见,见。,4.,递交开户银,行,行审批。,5.,收到银行审,批,批核定的库,存,存现金限额,申,申请批准书,。,。,,现金管理,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,规,规,定,定,[,任,务,务,实,实,施,施,],为,了,了,准,准

20、,确,确,算,算,出,出,库,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,，,，,出,出,纳,纳,李,李,胜,胜,做,做,了,了,如,如,下,下,工,工,作,作,：,：,1.,核,定,定,库,库,存,存,现,现,金,金,的,的,限,限,额,额,购,零,零,星,星,材,材,料,料,的,的,支,支,出,出,＝,＝,36000,÷,÷30,×,×4,＝,4800,元,零,星,星,劳,劳,务,务,费,费,支,支,出,出,＝,＝,900,÷,÷30,×,×4,＝,1200,元,办,公,公,费,费,支,支,出,出,＝,＝,6000,÷,÷30,×,×4,＝,800,元,其,他,他,支,支,出,出,＝,＝,

21、18000,÷,÷30,×,×4,＝,2400,元,,,现,金,金,管,管,理,理,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,规,规,定,定,[,任,务,务,实,实,施,施,],2.,填,写,写,“,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,申,申,请,请,批,批,准,准,书,书,”,,,,,现,金,金,管,管,理,理,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,规,规,定,定,[,任,务,务,实,实,施,施,],3,．,银,银,行,行,审,审,批,批,,,现,金,金,管,管,理,理,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,规,规,定,定,[,想,一,一,想,想,],2010,年,1,

22、月,2,日,，,，,北,北,京,京,华,华,光,光,有,有,限,限,公,公,司,司,向,向,其,其,开,开,户,户,银,银,行,行,工,工,商,商,银,银,行,行,武,武,侯,侯,支,支,行,行,申,申,请,请,核,核,定,定,库,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,，,，,其,其,日,日,常,常,零,零,星,星,开,开,支,支,资,资,料,料,为,为,：,：,每,每,年,年,预,预,计,计,差,差,旅,旅,费,费,90000,元,，,，,每,每,年,年,预,预,计,计,零,零,星,星,采,采,购,购,支,支,出,出,72000,元,，,，,每,每,年,年,预,预,计,计,其,其,他,

23、他,零,零,星,星,支,支,出,出,54000,元,。,。,（,1,）,请,请,分,分,别,别,计,计,算,算,各,各,项,项,目,目,限,限,额,额,①,差,差,旅,旅,费,费,需,需,用,用,现,现,金,金,；,；,②,零,零,星,星,材,材,料,料,采,采,购,购,需,需,用,用,现,现,金,金,；,；,③,其,其,他,他,支,支,出,出,需,需,用,用,现,现,金,金,。,。,（,2,）,填,填,写,写,“,库,存,存,现,现,金,金,限,限,额,额,申,申,请,请,书,书,”,，,请,请,完,完,成,成,下,下,表,表,（,（,注,注,：,：,公,公,司,司,无,无,上,上,级,级,

24、主,主,管,管,部,部,门,门,）,）,。,。,现,金,金,管,管,理,理,任,务,务,二,二,现,现,金,金,存,存,取,取,业,业,务,务,[,任,务,务,导,导,入,入,],2011,年,3,月,13,日,，,，,出,出,纳,纳,李,李,胜,胜,将,将,湘,湘,潭,潭,市,市,东,东,风,风,机,机,械,械,股,股,份,份,有,有,限,限,公,公,司,司,一,一,笔,笔,销,销,货,货,款,款,存,存,入,入,银,银,行,行,，,，,金,金,额,额,为,为,4570,元,，,，,其,其,中,中,100,元,面,面,额,额,的,的,40,张,，,，,50,元,面,面,额,额,的,的,10,

25、张,，,，,20,元,面,面,额,额,的,的,3,张,，,，,10,元,面,面,额,额,的,的,1,张,。,。,对,于,于,这,这,笔,笔,销,销,货,货,款,款,，,，,出,出,纳,纳,李,李,胜,胜,应,应,如,如,何,何,按,按,规,规,定,定,处,处,理,理,呢,呢,？,？,,28,现,金,金,送,送,存,存,业,业,务,务,处,处,理,理,[,知,识,识,链,链,接,接,],出,纳,纳,人,人,员,员,对,对,当,当,天,天,收,收,到,到,的,的,现,现,金,金,和,和,超,超,出,出,库,库,存,存,限,限,额,额,部,部,分,分,的,现,现,金,金,应,应,当,当,及,及,时,

26、时,送,送,存,存,银,银,行,行,，,，,其,其,程,程,序,序,一,一,般,般,为,为,：,：,1,、,整,整,点,点,票,票,币,币,—,按,票,票,面,面,金,金,额,额,整,整,理,理,，,，,清,清,点,点,现,现,金,金,。,。,2,、,到,到,银,银,行,行,送,送,存,存,现,现,款,款,—,填,制,制,“,现,金,金,缴,缴,款,款,单,单,”,。,3,、,银,行,行,及,及,送,送,款,款,人,人,双,双,方,方,确,确,认,认,无,无,误,误,后,后,，,，,由,由,银,银,行,行,按,按,规,规,定,定,在,在,“,现金,缴,缴款,单,单,”,上签,章,章，,银,银行

27、,盖,盖章,后,后退,回,回交,款,款人,回,回单,联,联,。,。,4,、会,计,计根,据,据审,核,核无,误,误的,原,原始,单,单据,编,编制,现,现金,付,付款,凭,凭证,。,。,5,、出,纳,纳根,据,据审,核,核无,误,误的,现,现金,付,付款,凭,凭证,登,登记,现,现金,日,日记,账,账。,,,现金,存,存取,现金,送,送存,业,业务,处,处理,[,行家,引,引路,],现金,缴,缴款,单,单填,写,写方,法,法,：,1,、日,期,期：,填,填写,送,送存,银,银行,的,的日,期,期。,2,、款,项,项来,源,源：,填,填写,所,所收,现,现金,的,的来,源,源，,如,如销,货,货

28、款,、,、收,费,费等,。,。,3,、交,款,款人,：,：填,写,写送,存,存现,金,金人,员,员即,出,出纳,员,员的,姓,姓名,。,。,4,、收,款,款单,位,位全,称,称,:,填写,收,收款,单,单位,名,名称,的,的全,称,称。,5,、开,户,户银,行,行：,填,填写,收,收款,人,人开,户,户银,行,行的,名,名称,。,。,6,、收,款,款人,账,账号,：,：填,写,写收,款,款人,在,在开,户,户银,行,行的,账,账号,。,。,7,、金,额,额：,按,按实,际,际交,款,款金,额,额填,写,写大,写,写和,小,小写,金,金额,。,。,任务,2,现金,存,存取,现金,送,送存,业,业

29、务,处,处理,[,任务,实,实施,],对于,存,存现,业,业务,，,，出,纳,纳李,胜,胜做,了,了如,下,下工,作,作,:,1.,整点,票,票币,在送,存,存现,金,金时,按,按不,同,同的,面,面额,、,、币,种,种分,别,别清,点,点整,理,理。,纸,纸币,平,平铺,整,整齐,，,，将,不,不同,面,面额,的,的纸,币,币按,100,张为,一,一把,进,进行,清,清点,扎,扎把,，,，不,够,够整,把,把的,，,，按,从,从大,额,额到,小,小额,的,的顺,序,序整,理,理。,整,整理,铸,铸币,时,时，,将,将面,额,额为,1,元、,5,角和,1,角的,硬,硬币,分,分别,按,按每,1

30、00,枚用,纸,纸卷,成,成一,卷,卷，,不,不足,一,一卷,的,的一,般,般不,送,送存,银,银行,，,，留,做,做找,零,零用,。,。,任务,2,现金,存,存取,现金,送,送存,业,业务,处,处理,[,任务,实,实施,],2.,填写,现,现金,缴,缴款,单,单,任务,2,现金,存,存取,现金,送,送存,业,业务,处,处理,[,任务,实,实施,],3.,送存,交,交款,李胜,整,整理,现,现金,并,并填,写,写现,金,金缴,款,款单,后,后，,将,将现,金,金连,同,同现,金,金缴,款,款单,一,一起,送,送存,银,银行,。,。经,银,银行,柜,柜台,业,业务,人,人员,当,当面,清,清点,

31、无,无误,后,后，,银,银行,按,按规,定,定在,“,现金,缴,缴款,单,单,”,上签,章,章，,银,银行,盖,盖章,后,后将,回,回单,联,联退,回,回李,胜,胜，,李,李胜,确,确认,交,交款,回,回单,，,，且,银,银行,有,有关,手,手续,办,办妥,后,后方,可,可离,开,开银,行,行柜,台,台。,任务,2,现金,存,存取,现金,送,送存,业,业务,处,处理,[,任务,实,实施,],4.,编制,记,记账,凭,凭证,出纳,李,李胜,将,将现,金,金缴,款,款单,回,回单,交,交给,会,会计,张,张小,，,，编,制,制记,账,账凭,证,证。,,任务,2,现金,存,存取,现金,送,送存,业,

32、业务,处,处理,[,任务,实,实施,],5.,登记,现,现金,日,日记,账,账,出纳,李,李胜,根,根据,审,审核,无,无误,的,的记,账,账凭,证,证，,序,序时,登,登记,现,现金,日,日记,账,账，,同,同时,，,，在,记,记账,凭,凭证,中,中,“,记账,”,栏划,上,上记,账,账符,号,号,“,√,”,，并,在,在记,账,账凭,证,证下,方,方加,盖,盖记,账,账人,签,签章,。,。,任务,2,现金,存,存取,现金,送,送存,业,业务,处,处理,简单,流,流程,图,图如,下,下图,所,所示,任务,2,现金存,取,取,现金送,存,存业务,处,处理,[,想一想,],2010,年,7,月,

33、15,日，企,业,业出纳,人,人员盘,点,点现金,，,，将超,过,过银行,核,核定的,库,库存现,金,金限额,的,的余额,送,送存银,行,行，金,额,额为,3690,元，其,中,中,100,元面额,的,的,30,张，,50,元面额,的,的,12,张，,20,元面额,的,的,4,张，,10,元面额,的,的,1,张。,你能试,一,一试填,写,写现金,缴,缴款单,吗,吗？,任务,2,现金存,取,取,现金提,取,取业务,处,处理,[,任务导,入,入,],2011,年,3,月,15,日，因,零,零星支,付,付需要,，,，出纳,李,李胜从,开,开户银,行,行提取,3000,元现金,。,。,对于提,取,取现

34、金,的,的业务,，,，出纳,李,李胜应,如,如何按,规,规定处,理,理呢？,任务,2,,现金存,取,取,现金提,取,取业务,处,处理,[,知识链,接,接,],单位零,星,星支出,需,需要支,付,付现金,时,时，可,从,从银行,基,基本存,款,款户提,取,取现金,。,。提现,时,时，必,须,须填写,现,现金支,票,票。,现金支,票,票是专,门,门用于,支,支取现,金,金的一,种,种支票,，,，由存,款,款人签,发,发，委,托,托开户,银,银行向,收,收款人,支,支付一,定,定数额,的,的现金,。,。开户,单,单位应,按,按现金,的,的开支,范,范围签,发,发现金,支,支票，,其,其付款,方,方式

35、是,见,见票即,付,付。现,金,金支票,由,由支票,正,正联、,支,支票正,联,联背面,和,和存根,联,联组成,。,。,任务,2,,现金存,取,取,现金提,取,取业务,处,处理,[,知识链,接,接,],,任务,2,,现金支,票,票存根,现金支,票,票正联,现金存,取,取,现金提,取,取业务,处,处理,[,知识链,接,接,],任务,2,,现金支,票,票正联,背,背面,现金存,取,取,现金提,取,取业务,处,处理,[,知识链,接,接,],一、填,写,写现金,支,支票的,基,基本要,求,求：,1.,必须使,用,用碳素,墨,墨水填,写,写，不得,使,使用蓝,色,色或红,色,色墨水,、,、圆珠,笔,笔和

36、铅,笔,笔填写,；,；按支,票,票号码,顺,顺序填,写,写，书,写,写要清,晰,晰，不,能,能潦草,。,。,2.,支票出,票,票日期,必,必须使,用,用规范,的,的中文,大,大写填,写,写。为防,止,止变造,票,票据的,出,出票日,期,期，在,填,填写月,、,、日时,，,，月为壹,、,、贰和,壹,壹拾的,，,，日为,壹,壹至玖,和,和壹拾,、,、贰拾,和,和叁拾,的,的，应,在,在其前,加,加,“,零,”,；日为,拾,拾壹至,拾,拾玖的,，,，应在,其,其前面,加,加,“,壹,”,。如,2,月,12,日，应,写,写成零,贰,贰月壹,拾,拾贰日,；,；,10,月,20,日，应,写,写成零,壹,壹

37、拾月,零,零贰拾,日,日。票,据,据出票,日,日期使,用,用小写,填,填写的,，,，银行,不,不予受,理,理。大,写,写日期,未,未按要,求,求规范,填,填写的,，,，银行,可,可予受,理,理，但,由,由此造,成,成损失,的,的，由,出,出票人,自,自行承,担,担。,任务,2,,现金存,取,取,现金提,取,取业务,处,处理,[,知识链,接,接,],3.,支票金,额,额以中文大,写,写和阿,拉,拉伯数,码,码同时记,载,载，两者必,须,须一致，中文,大,大写金,额,额应用,正,正楷和,行,行书填,写,写，大,写,写金额,应,应紧接,“,人民币,”,字样填,写,写，不,得,得留有,空,空白。,4.

38、,若不慎,写,写错，,不,不得更,改,改，必,须,须作废重填，,在,在该页,上,上注明,“,作废,”,字样，,妥,妥善保,存,存备查,，,，不得撕,毁,毁。,5.,支票填,妥,妥后，,须,须加盖,本,本单位,预,预留银,行,行一致,的,的印鉴,后,后方有,效,效，银行预,留,留印鉴,一,一般为,本,本单位,财,财务专,用,用章、,法,法定代,表,表人章,或,或其授,权,权代理,人,人章。,任务,2,,现金存,取,取,现金提,取,取业务,处,处理,[,知识链接,],6.,支票的金额、出票,或,或者签发日,期,期、收款人,名,名称不得更,改,改，更改的支票,无,无效；其他,记,记载事项更,改,改必

39、须加盖,预,预留银行印,鉴,鉴之一证明,。,。,7.,支票一律记,名,名，即签发,的,的支票必须,注,注明收款人,的,的名称。,8.,支票的有效,期,期限为,10,天，有效期自,签,签发的次日,算,算起，到期,日,日遇节假日,顺,顺延。过期,支,支票银行不,予,予受理，支,票,票自动作废,。,。,任务,2,,现金存取,现金提取业,务,务处理,[,知识链接,],二、支票正,联,联填写方法,：,：,1.,出票日期：,应,应填写开票,当,当天日期，,日,日期必须使,用,用中文大写,。,。,2.,收款人：应,填,填写收款单,位,位全称，并,与,与银行预留,印,印鉴名称一,致,致。,3.,付款行名称,：

40、,：填写付款,单,单位开户银,行,行的名称。,4.,出票人账号,：,：填写付款,单,单位在开户,银,银行的账号,。,。,5.,金额：大写,按,按规范填写,，,，大小写金,额,额应当一致,，,，在小写最,高,高位前一格,填,填写人民币,符,符号,“,￥,”,。,6.,用途：填写,所,所提取现金,用,用途。,7.,小写金额正,下,下方的空格,栏,栏：采用支,付,付密码的，,可,可在此填写,支,支付密码。,8.,出票人签章,：,：应加盖银,行,行预留印鉴,，,，加盖印鉴,时,时要清晰有,力,力。,任务,2,,现金存取,现金提取业,务,务处理,[,知识链接,],三、支票正,联,联背面填写,方,方法：,

41、1.,收款人签章,：,：加盖与支,票,票正面相同,的,的印章。,2.,年、月、日,：,：用小写填,写,写提取现金,的,的当日。,3.,身份证件名,称,称,:,一般为提款,人,人身份证件,（,（如身份证,、,、军官证等,）,）,4.,发证机关：,填,填写提款人,身,身份证件上,注,注明的发证,机,机关名称。,5.,号码：填写,提,提款人身份,证,证件的号码,。,。,上述,3,、,4,、,5,仅适用于收,款,款人为个人,的,的情况。即,若,若收款人为,法,法人的，无,需,需填写。,6.,附加信息：,可,可填写需要,说,说明的有关,事,事项。,任务,2,,现金存取,现金提取业,务,务处理,[,知识链

42、接,],四、支票存,根,根联填写方,法,法：,1.,附加信息：,与,与正联背面,所,所填内容相,同,同。,2.,出票日期：,用,用小写填写,与,与正联相同,的,的日期。,3.,收款人：与,正,正联所填相,同,同。,4.,金额：用小,写,写与正联相,同,同金额。,5.,用途,:,与正联所填,相,相同。,6.,单位主管、,会,会计：由单,位,位财务负责,人,人、会计签,名,名或盖章。,现,现金支票填,妥,妥后存根联,留,留作本单位,记,记账的凭证,，,，撕下正联,加,加盖预留银,行,行印鉴后交,于,于收款人。,任务,2,,现金存取,现金提取,业,业务处理,[,行家引路,],现金提取,业,业务的处,

43、理,理程序：,任务,2,,,现金存取,现金提取,业,业务处理,[,任务实施,],对于提现,业,业务，出,纳,纳李胜做,了,了如下工,作,作：,1.,签发支票,李胜按支,票,票填写要,求,求认真填,好,好支票,。,任务,2,,现金存取,现金提取,业,业务处理,[,任务实施,],2.,将支票交,于,于银行办,理,理付款,出纳李胜,将,将支票交,银,银行审查,，,，银行经,办,办人员核,对,对密码或,预,预留印鉴,后,后，办理,规,规定的付,款,款手续。,3.,清点现金,收到银行,给,给付的现,金,金时，当,面,面清点现,金,金数量。,任务,2,,现金存取,现金提取,业,业务处理,[,任务实施,],

44、4.,编制记账,凭,凭证,出纳李胜,将,将现金支,票,票存根交,会,会计张小,，,，编制记,账,账凭证,任务,2,,现金存取,现金提取,业,业务处理,[,任务实施,],5.,登记现金,日,日记账,任务,2,,现金存取,现金提取,业,业务处理,[,想一想,],2010,年,7,月,18,日出纳人,员,员从开户,银,银行提取,23000,元现金，,用,用于发放,职,职工防暑,费,费。,你能试一,试,试填写一,张,张现金支,票,票吗？,任务,2,现金存取,任务三,现,现金,收,收付业务,[,任务导入,],2011,年,3,月,13,日，出纳,李,李胜将湘,潭,潭市东风,机,机械股份,有,有限公司,一

45、,一笔销货,款,款存入银,行,行，金额,为,为,4570,元，其中,100,元面额的,40,张，,50,元面额的,10,张，,20,元面额的,3,张，,10,元面额的,1,张。,对于这笔,销,销货款，,出,出纳李胜,应,应如何按,规,规定处理,呢,呢？,,54,现金收入,业,业务处理,[,知识链接,],一、现金,收,收入的来,源,源,任务,3,,预收现金款项,,,,,非经营业务收入,,,,经营业务收入,,,,其他现金收款业务,,现金收付,现金收入,业,业务处理,[,知识链接,],二、现金,收,收入业务,的,的原始凭,证,证,1.,发票,发票是指,单,单位和个,人,人在购销,商,商品、提,供,供

46、或接受,劳,劳务、服,务,务以及从,事,事其他经,营,营活动，,开,开具、收,取,取的收付,款,款的书面,证,证明。它是财务,收,收支法凭,证,证和会计,核,核算的原,始,始依据，,也,也是税务,机,机关进行,税,税务稽查,的,的重要依,据,据。发票,分,分为增值,税,税专用发,票,票、普通,发,发票、专,业,业发票等,。,。,任务,3,现金收付,现金收入,业,业务处理,[,知识链接,],2.,收款收据,。,。,收款收据,是,是与单位,内,内部职能,部,部门或职,工,工个人之,间,间的现金,来,来往以及,与,与外部单,位,位和个人,之,之间的非,经,经营性现,金,金来往而,开,开具的收,款,款

47、收据。,内,内部收据,一,一般由各,单,单位根据,自,自己的需,要,要设计或,印,印刷或向,商,商店购买,，,，无须到,税,税务部门,领,领购,。,任务,3,现金收付,现金收入,业,业务处理,[,行家引路,],现金收入,业,业务处理,程,程序,:,任务,3,现金收付,现金收入,业,业务处理,[,任务实施,],李胜对交,回,回的多余,预,预借的差,旅,旅费做了,如,如下工作,：,：,审核收款,凭,凭据,出纳李胜,对,对交回的,差,差旅费余,额,额进行审,核,核，核对,余,余款是否,与,与预借的,差,差旅费与,实,实际报销,金,金额的差,额,额一致。,清点现金,当场清点,现,现金数量,，,，并检查

48、,货,货币的真,伪,伪性。,,任务,3,现金收付,现金收入,业,业务处理,[,任务实施,],填制收款,收,收据,出纳李胜,根,根据实收,现,现金填写,一,一式三联,的,的现金收,款,款收据，,并,并在第二,联,联回执联,上,上加盖财,务,务专用章,后,后交于交,款,款人作为,收,收执；剩,余,余的第一,联,联存根联,和,和第三联,留,留存企业,，,，并交会,计,计张小审,核,核。,,任务,3,现金收付,现金收入,业,业务处理,[,任务实施,],编制记账,凭,凭证,出纳人员,李,李胜根据,收,收款收据,的,的第三联,记,记账联，,交,交张小编,制,制记账凭,证,证。,任务,3,现金收付,现金收入

49、,业,业务处理,[,任务实施,],登记现金,日,日记账,,,任务,3,现金收付,现金收入,业,业务处理,[,想一想,],2010,年,7,月,1,日，出纳,人,人员李晓,收,收到员工,许,许立交回,的,的仓库残,料,料的变价,出,出售收入,675.50,元。,试一试开,具,具一份收,款,款收据。,任务,3,现金收付,现金支付,业,业务处理,[,任务导入,],2011,年,3,月,18,日企业销,售,售部王成,出,出差，预,借,借差旅费,5000,元，经审,核,核后出纳,李,李胜以现,金,金支付。,出纳李胜,如,如何按规,定,定进行现,金,金支付业,务,务处理的,呢,呢？,任务,3,现金收付,现

50、金支付,业,业务处理,[,知识链接,],一、现金,支,支付的基,本,本业务,1.,工资发放,业,业务,2.,费用借支,和,和报销业,务,务,3.,备,用,用,金,金,业,业,务,务,4.,其,他,他,支,支,付,付,业,业,务,务,任,务,务,3,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,知,识,识,链,链,接,接,],二,、,、,现,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,的,的,原,原,始,始,凭,凭,证,证,,,任,务,务,3,,,现金支付业务的原始凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,领款收据,,借款单,,工资表,,差旅费报

51、销单,,费用报销单,,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,行,家,家,引,引,路,路,],现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,程,程,序,序,：,：,任,务,务,3,现,金,金,付,付,讫,讫,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,任,务,务,实,实,施,施,],出,纳,纳,李,李,胜,胜,对,对,支,支,付,付,王,王,成,成,借,借,款,款,，,，,做,做,了,了,如,如,下,下,工,工,作,作,：,：,1.,审,核,核,借,借,款,款,单,单,出,纳,纳,

52、李,李,胜,胜,仔,仔,细,细,审,审,核,核,经,经,办,办,人,人,员,员,填,填,写,写,的,的,借,借,款,款,单,单,，,，,借,借,款,款,事,事,由,由,是,是,否,否,符,符,合,合,现,现,金,金,支,支,付,付,的,的,范,范,围,围,；,；,审,审,核,核,借,借,款,款,单,单,是,是,否,否,按,按,照,照,企,企,业,业,相,相,关,关,财,财,务,务,会,会,计,计,制,制,度,度,的,的,规,规,定,定,，,，,依,依,次,次,经,经,部,部,门,门,主,主,管,管,审,审,核,核,、,、,财,财,务,务,主,主,管,管,等,等,有,有,关,关,领,领,导,导,

53、审,审,批,批,。,。,任,务,务,3,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,任,务,务,实,实,施,施,],在,审,审,核,核,无,无,误,误,后,后,，,，,在,在,一,一,式,式,三,三,联,联,的,的,借,借,款,款,单,单,上,上,加,加,盖,盖,“,现,金,金,付,付,讫,讫,”,章,。,。,,任,务,务,3,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,任,务,务,实,实,施,施,],2.,支,付,付,现,现,金,金,出,纳,纳,李,李,胜,胜,按,按,照,照,借,借,款,款,单,

54、单,上,上,填,填,列,列,的,的,借,借,款,款,金,金,额,额,，,，,支,支,付,付,现,现,金,金,并,并,进,进,行,行,复,复,点,点,；,；,同,同,时,时,将,将,借,借,款,款,金,金,额,额,和,和,借,借,款,款,单,单,的,的,第,第,二,二,联,联,交,交,于,于,经,经,办,办,人,人,王,王,成,成,，,，,要,要,求,求,其,其,当,当,面,面,点,点,清,清,。,。,任,务,务,3,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,任,务,务,实,实,施,施,],3.,编,制,制,记,记,账,账,凭,凭,证,证,出,纳

55、,纳,李,李,胜,胜,根,根,据,据,审,审,核,核,无,无,误,误,的,的,借,借,款,款,单,单,第,第,三,三,联,联,，,，,交,交,会,会,计,计,张,张,小,小,审,审,核,核,，,，,编,编,制,制,记,记,账,账,凭,凭,证,证,。,。,,任,务,务,3,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,任,务,务,实,实,施,施,],4.,登,记,记,现,现,金,金,日,日,记,记,账,账,,任,务,务,3,现,金,金,收,收,付,付,现,金,金,支,支,付,付,业,业,务,务,处,处,理,理,[,想,一,一,想,想,],2010,年

56、,3,月,12,日销售,人,人员王,云,云出差,归,归来报,销,销差旅,费,费，向,出,出纳人,员,员李晓,递,递交“,差,差旅费,报,报销单,”,”，其,中,中杭州,—,广州、,广,广州,—,杭州机,票,票各一,张,张，计,3800,元，市,内,内交通,费,费,300,元，住,宿,宿费,1000,元，邮,电,电办公,费,费,150,元，伙,食,食补贴,30,元一天,，,，共,8,天，总,计,计,240,元，报,销,销总金,额,额,5490,元。,你认为,应,应如何,处,处理这,项,项业务,呢,呢？,任务,3,现金收,付,付,[,任务导,入,入,],2011,年,3,月,31,日,16,时，会

57、,计,计张小,进,进行现,金,金清查,，,，出纳,李,李胜和,主,主管王,红,红均在,场,场，盘,点,点库存,现,现金中,4,张,100,元，,10,张,50,元，,25,张,20,元，,46,张,10,元，,25,张,5,元，,98,枚,1,元，,14,枚,5,角和,12,枚,1,角。,当,当日,库,库存,现,现金,的,的账,面,面余,额,额为,2151.20,元。,在,在清,查,查中,，,，出,纳,纳李,胜,胜要,做,做哪,些,些工,作,作才,能,能确,认,认库,存,存现,金,金是,否,否账,款,款相,符,符呢,？,？如,果,果不,符,符，,将,将如,何,何处,理,理呢,？,？,,74,任

58、务,4,现金,清,清查,业,业务,库存,现,现金,的,的清,查,查及,对,对清,查,查结,果,果的,处,处理,[,知识,链,链接,],一、,库,库存,现,现金,清,清查,的,的方,法,法,库存,现,现金,清,清查,是,是指,对,对库,存,存现,金,金的,盘,盘点,与,与核,对,对，,包,包括,出,出纳,人,人员,每,每天,营,营业,终,终了,进,进行,的,的现,金,金账,款,款核,对,对和,清,清查,小,小组,进,进行,的,的定,期,期和,不,不定,期,期的,现,现金,盘,盘点,、,、核,对,对。,库存,现,现金,清,清查,一,一般,采,采用实地,盘,盘点,法,法。,清查,中,中，,清,清查,

59、人,人员,应,应在,出,出纳,人,人员,在,在场,时,时清,点,点现,金,金、,核,核对,账,账款,；,；对,现,现金,清,清查,的,的结,果,果，,应,应编,制,制,“,现金,盘,盘点,报,报告,表,表,”,，注明,现,现金,溢,溢缺,的,的金,额,额，,并,并由出纳,人,人员,和,和盘,点,点人,员,员签,字,字盖,章,章。,库存,现,现金,的,的清,查,查及,对,对清,查,查结,果,果的,处,处理,[,知识,链,链接,],二、,现,现金,清,清查,结,结果,的,的处,理,理,根据,“,现金,盘,盘点,报,报告,表,表,”,，进,行,行现,金,金溢,余,余或,短,短缺,的,的核,算,算。,

60、对,对现,金,金溢,余,余或,短,短缺,应,应通,过,过,“,待处,理,理财,产,产损,溢,溢,”,科目,核,核算,。,。,“,待处,理,理财,产,产损,溢,溢,”,属于,资,资产,类,类账,户,户，,借,借方,登,登记,现,现金,短,短缺,的,的实,际,际发,生,生额,和,和现,金,金溢,余,余的,转,转销,数,数；,贷,贷方,登,登记,现,现金,溢,溢余,实,实际,发,发生,额,额和,现,现金,短,短缺,的,的转,销,销数,；,；期,末,末结,转,转后,一,一般,无,无余,额,额。,,库存,现,现金,的,的清,查,查及,对,对清,查,查结,果,果的,处,处理,[,行家,引,引路,],库存,

61、现,现金,清,清查,业,业务,的,的处,理,理程,序,序：,清点,现,现金,填写,现,现金,盘,盘点,报,报告,表,表,编制,盘,盘盈,或,或盘,亏,亏的,记,记账,凭,凭证,盘点,差,差异,的,的处,理,理,编制,盘,盘点,差,差异,处,处理,的,的记,账,账凭,证,证,登记,现,现金,日,日记,账,账,,,,,,库存,现,现金,的,的清,查,查及,对,对清,查,查结,果,果的,处,处理,[,任务,实,实施,],在清,查,查中,李,李胜,做,做了,如,如下,工,工作,:,1.,清点,现,现金,将保险柜,中,中现金按,不,不同的面,额,额、币种,分,分别清点,整,整理。纸,币,币平铺整,齐,齐

62、，将不,同,同面额的,纸,纸币按,100,张为一把,进,进行清点,扎,扎把，不,够,够整把的,，,，按从大,额,额到小额,的,的顺序整,理,理。整理,铸,铸币时，,将,将面额为,1,元、,5,角和,1,角的硬币,分,分别按每,50,枚用纸卷,成,成一卷，,不,不足一卷,的,的按照大,额,额到小额,的,的顺序整,理,理。,库存现金,的,的清查及,对,对清查结,果,果的处理,[,任务实施,],2.,写现金盘,点,点报告表,按实际清,点,点的现金,数,数量和币,别,别填制现,金,金盘点报,告,告表,,库存现金,的,的清查及,对,对清查结,果,果的处理,[,任务实施,],3,．交由会,计,计张小编,制

63、,制盘亏业,务,务的记账,凭,凭证,库存现金,的,的清查及,对,对清查结,果,果的处理,[,任务实施,],4.,根据盘点,差,差异的处,理,理意见，,追,追究出纳,李,李胜保管,不,不善的责,任,任。,会计张小,当,当日收到,出,出纳李胜,赔,赔偿的人,民,民币,60,元，并开,具,具现金收,款,款收据。,库存现金,的,的清查及,对,对清查结,果,果的处理,[,任务实施,],5.,会计张小,编,编制盘点,差,差异处理,的,的记账凭,证,证,库存现金,的,的清查及,对,对清查结,果,果的处理,[,任务实施,],6.,登记日记,账,账,,库存现金,的,的清查及,对,对清查结,果,果的处理,[,想一

64、想,],ABC,公司出纳,员,员小王由,于,于刚参加,工,工作不久,，,，对于货,币,币资金业,务,务管理和,核,核算的相,关,关规定不,甚,甚了解，,所,所以出现,一,一些不应,有,有的错误,，,，有件事,情,情让他印,象,象深刻，,至,至今记忆,犹,犹新。在,2009,年,10,月,8,日和,10,日两天的,现,现金业务,结,结束后例,行,行的现金,清,清查中，,分,分别发现,现,现金短缺,50,元和现金,溢,溢余,20,元的情况,，,，对此他,经,经过反复,思,思考也弄,不,不明白原,因,因。为了,保,保全自己,的,的面子，,同,同时又考,虑,虑到两次,账,账实不符,的,的金额又,很,很

65、小，他,决,决定采取,下,下列办法,进,进行处理,：,：现金短,缺,缺,50,元。自掏,腰,腰包补齐,；,；现金溢,余,余,20,元，暂时,收,收起。,问题：,（,1,）小王对,上,上述业务,的,的处理是,否,否正确？,为,为什么？,（,2,）你能给,出,出正确答,案,案吗？,[,项目小结,],现金管理,是,是指对现,金,金收、付,、,、存的管,理,理，在现,金,金管理活,动,动中应当,根,根据现金,管,管理制度,的,的规定，,加,加强对现,金,金日常收,付,付的管理,、,、库存现,金,金限额的,管,管理、大,额,额现金支,付,付登记备,案,案管理等,。,。,现金收入,业,业务是企,业,业在其

66、生,产,产经营和,非,非生产经,营,营活动中,取,取得现金,的,的业务，,对,对现金收,入,入业务应,当,当按规定,的,的流程处,理,理，认真,填,填制并审,核,核原始凭,证,证，按会,计,计制度规,定,定进行现,金,金收入业,务,务的核算,。,。,现金支付,业,业务是企,业,业在其生,产,产经营和,非,非生产经,营,营性业务,过,过程中向,外,外支付现,金,金的业务,。,。对现金,支,支付业务,应,应当按规,定,定的流程,处,处理，认,真,真填制并,审,审核原始,凭,凭证，按,会,会计制度,规,规定进行,现,现金支付,业,业务的核,算,算。,不论是现,金,金收入业,务,务还是现,金,金支付业,务,务，出纳,人,人员都应,登,登记现金,日,日记账并,进,进行库存,现,现金的账,实,实核对。,现,现金清查,是,是指库存,现,现金盘点,与,与核对，,现,现金清查,一,一般采用,实,实地盘点,法,法，对清,查,查中账款,不,不符的，,应,应查明原,因,因，及时,进,进行调整,，,，以保证,账,账款相符,。,。,Thank You!,,