财务报告与财务报表分析

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1、,,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,,*,,,,,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,,*,,,,,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,,*,,,,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,,*,,,,单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,,*,上海浦东发展银行,,财务报告与财务报表分析,,1

2、,,,上海浦发银行简介,,2,中文名称,上海浦东发展银行股份有限公司,英文名称,SHANGHAI PUDONG DEVELOPMENT BANK CO.,LTD,注册资本,1865347,万,注册地址,上海市浦东新区浦东南路,500,号,省份,上海市,城市,上海市,法定代表人,吉晓辉,总经理,吉晓辉,(,代,),主营业务,3,吸收公众存款,;,发放短期、中期和长期贷款,;,办理结算,;,办理票据贴现,;,发行金融债券,;,代理发行、代理兑付、承销政府债券,;,买卖政府债券,;,同业拆借,;,提供信用证服务及担保,;,代理收付款项及代理保险业务,;,提供保险箱业务,;,外汇存款,;,外汇贷款,;

3、,外汇汇款,;,外币兑换,;,国际结算,;,同业外汇拆借,;,财务报告是反映企业,财务状况,和,经营成果,的书面文件，包括主要会计报表,(,资产负债表、损益表、现金流量表,),及有关附表、报表和财务情况说明书,,,,4,,财务报表有如名贵香水，只能细细的品鉴，而不能生吞活剥。,浦发银行最新财务指标,5,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,营业收入,(,元,),--,--,--,净利润,(,元,),7.89E+09,2.73E+10,1.99E+10,利润总额,(,元,),1.03E+10,3.58E+10,2.62E+

4、10,扣除非经常性损益后的净利润,(,元,),7.89E+09,2.71E+10,1.98E+10,总资产,(,元,),2.8E+12,2.68E+12,2.52E+12,股东权益,(,元,),1.57E+11,1.49E+11,1.4E+11,经营活动产生的现金流量净额,(,元,),7.69E+10,1.99E+11,4.07E+10,每股收益,(,摊薄,),0.423,1.463,1.067,净资产收益率,(,摊薄,)(%),5.0262,18.3261,14.2655,每股经营活动产生的现金流量净额,(,元,),4.121,10.65,2.181,每股净资产,(,元,),8.42,7.9

5、82,7.482,扣除非经常性损益后的每股收益,(,元,),0.423,1.45,1.061,,财务报表分析,一、财务报表分析概述,,二、财务比率分析,,三、总体结构分析与趋势分析,,四、现金流量表分析,,6,一、财务报表分析概述,（一）财务分析的目的,,,,不同的利益集团（报表使用者）进行财务分析的侧重点不同：,,,投资者（股东）,—,主要关心公司盈利能力；,,,债权人,—,主要关心公司的短期或长期偿债能力,;,,,供应商,—,主要关心公司的流动性，判断偿付其货款的能力；,,,政府,—,了解公司纳税情况，遵守法规和市场秩序情况；,,,公司管理者,—,应该关心所有,问题。,7,总资产,会计年度

6、,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,280,4646567000.00,268,4693689000.00,252,1417295355.28,光大银行,201,6707624000.00,173,3345607000.00,166,9994590000.00,8,负债,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,264,6900192000.00,253,5150909000.00,238,1409113977.07,光大银行,191,3

7、446432000.00,163,7195974000.00,157,9057266000.00,9,所有者权益,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,157,746375000.00,149,542780000.00,140,008181378.21,光大银行,103,261192000.00,96,149633000.00,90,937324000.00,10,利润总额,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,103,1763

8、9000.00,358,39287000.00,262,37042288.57,光大银行,92,12739000.00,242,11384000.00,189,34789000.00,11,二、财务比率分析,（一）流动性比率,——,短期偿债能力分析,,（二）资产管理比率,——,营运能力分析,,（三）负债比率,——,长期偿债能力分析,,（四）盈利能力比率,——,盈利能力分析,,（五）杜邦财务分析体系,,,,12,流动性比率,—,短期偿债能力分析,反映企业流动性的比率主要有流动比率、速动比率和现金比率：,13,由以上三个指标可以看出浦发银行的短期偿债能力强,14,15,,资产管理比率,——,营运能

9、力分析,16,=5.4,报告期,2012-03-31,2011-12-31,2011-09-30,2011-06-30,浦发银行,48.73,627.43,379.96,555.25,沪深,300,28.76,131.04,76.52,54.53,行业,--,69.81,50.68,32.75,17,报告期,2012-03-31,2011-12-31,2011-09-30,2011-06-30,浦发银行,4.41,14.59,,4.55,,3.26,,沪深,300,2.21,9.88,7.58,5.19,18,报告期,2012-03-31,2011-12-31,2011-09-30,2011-

10、06-30,浦发银行,0.01%,0.03%,0.02%,0.01%,沪深,300,0.17%,0.77%,0.57%,0.38%,行业,0.02%,0.1%,0.07%,0.05%,,负债比率,——,长期偿债能力分析,19,,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,,0.94376,0.9443,0.94447,光大银行,0.95,0.94,0.94,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,16.952680,16.952680,

11、17.009071,光大银行,18.55,17.05,17.05,20,盈利能力比率,——,盈利能力分析,21,=0.769,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,0.526472,0.526472,0.53907,光大银行,0.61,0.52,0.51,22,=5.16,=0.29,报告期,2012-03-31,2011-12-31,2011-09-30,2011-06-30,浦发银行,33.14%,29.23%,32.71%,35.07%,沪深,300,13.03%,15.51%,17.13%,17.61%

12、,行业,39.84%,40.28%,40.50%,40.52%,23,=0.423,报告期,2012-03-31,2011-12-31,2011-09-30,2011-06-30,浦发银行,4.4%,13.62%,10.89%,9.32%,沪深,300,3.06%,15.42%,12.21%,8.88%,行业,5.03%,18.33%,14.27%,9.67%,24,会计年度,2012,年,03,月,31,日,2011,年,12,月,31,日,2011,年,09,月,30,日,浦发银行,0.423000,1.463000,1.067000,光大银行,0.17,0.45,0.22,营业利润率,2

13、5,报告期,2012-03-31,2011-12-31,2011-09-30,2011-06-30,浦发银行,42.75%,37.14%,41.42%,45.41%,沪深,300,15.78%,18.27%,20.51%,20.91%,行业,51.77%,52.65%,53.19%,53.16%,同行业比较,26,,,杜邦财务分析体系,股东权益净利率（净资产收益率）,,,,,资产净利率,×,权益乘数（,=,总资产,/,权益,）,,,,,销售净利率,×,资产周转率,,,,,净利,÷,销售收入,,销售收入,÷,总资产,27,,,,2012年3月,,2011,年,12,月,5.03%,18.32%,

14、39.84%,40.28%,17.78,17.95,0.01%,0.03%,33.14%,29.23%,7893898000,27285981000,2804646567000,2684693689000,23920903030,,93349233660,杜邦分析体系路径图,股东权益净利率（,ROE,）,,,销售利润率 总资产周转率 财务杠杆,,,销售毛利率 存货周转率 平均付款期,,,销售净利率 平均收帐期 资产负债率,,,产品售价 流动资产周转 利息倍数,,,成本费用 固定资产周转 偿债倍数,,,税率 同比资产负债表 流动比率,,,同比损益表 速动比率,,28,业 绩 杠 杆,上海浦发银行的总体经营状况,浦发银行的经营亮点在于网点的扩张和网点的地域分布使其规模扩张有保证、资产质量稳健、上海市金融平台整合可能使其受益，以及次级债和混合债的发行缓解了资本压力。,,目前依旧维持对浦发谨慎推荐的评级，,,,,建议长期投资者可以逢低买入，中线持有。,,,29,30,谢谢观看！,