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1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,90,分钟看懂财务资料,一、会计、财务与管理的基本认识,财务与会计大不同，却与管理相似,会计工作是管理信息的可靠统计,财务工作是会计信息之分析与应用,损益预算：,格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。,财务预算：,这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。,投资预算：,增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用
2、。,资金预算：,是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。,二、认识会计科目，看懂财务报表,会计科目是管理信息的统计分类,会计科目间的恒等关系,收益-费用=损益 资产=负债+股本+损益,企业管理人员可以要求一些特别的科目,将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类：,将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：,费用与企业组织配合，以便预算管理:,会计科目按使用目的之不同而分开：,用子科目产出明细表,三、从损益表看出企业的经营能力,损益表的一般常识,第一类是营业收入,第二类是营业成本,第三类是营业费用,第四类是营业外收支,与预算比较阅读,细分科目方便分析,四、从
3、资产负债表看透企业体质,留意报表中隐藏的玄机,兼顾安全性及获利性,速动资产与流动负债间的平衡,企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡,常用会计科目平衡原则,企业的存货价值与营业额间的平衡,企业应收账款与销货额之间的平衡,资金来源去路表显示改善或恶化,阅读资产负债表是重要功课,资金来源去路表计算与分析,五、现金流量表的意义及应用,掌握现金的流量状况,现金流量表三大部份,营业活动所造成现金的增减,投资活动所造成的现金流入与流出,理财活动所造成的现金流入与流出,现金流量表,保持现金流入大于流出,六、会计制度的借贷观念及应用,借贷平衡防止单方资料疏漏,具内部控制功能避免弊端,七、企业都有三套账,避
4、免贪一时利惹无穷后患,了解税务会计与其他会计的差异,三套账的作业要点各不同,管理会计要实时记账,八、标准成本会计制度的应用,明确显示对企业的贡献,充分掌握获利状况,产生完整的管理效果,九、有关投资的财务分析方法,财务分析使投资计划更具体,损益两平点营业额总固定成本/毛利率,偿债能力(流动资产存货资产)/流动负债,经营能力存货流动负债,收款能力应收账款平均营业额,客户质量应收票据平均营业额,安定力固定资产/(长期负债+资本),获利能力损益营业额,十、掌握财务报告的阅读要领,企业每月的财务报表通常有三份主表：即,损益表、资产负债表、现金流量表,留意收益的增减与性质,注意变化研判公司前途,重视利润到哪里去了,财务报表编制方式,掌握要领阅读报表,阅读财务报表的方式是先看,损益表,，追查是否有某项业务或某部 门绩效不彰，以致影响公司的获利能力。按着查看,资产负债表,，检查主要资产负债科目是否真实，尤其是存货状况更应注意。最 后看,现金流量表,，看看利润到哪里去了。,
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