企业管理控制系统讲义

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1、Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,1,Click to edit Master title style,xx企业咨询,企业管理控制系统,xx,企业咨询,一、企业面临多种业务风险,二、企业管理控制系统简介,三、我们的最佳实务,目 录,一、企业面临多种业务风险,二、企业管理控制系统简介,三、我们的最佳实务,目 录,外部,内部,管理决策,企业业务风险模型,TM,竞争着 敏感性 股东关系 资金充足性,灾 难 性 损 失,独立政治 法律 行政管理 产 业 金 融 市 场,信

2、息处理/,技术风险,使用权,完整性,相关性,可得到性,财务风险,货 币,利 率,流动性,现金转移流通速度改变,结 算,再投资,信 用,廉正风险,管理欺诈,雇员欺诈,非法行为,无授权使用商誉,授权风险,领导力,权 力,限 制,表现激励,沟通,营运风险,客户满意,人力资源,产品开发,效 率,能 力,表现差异,循环时间,资 源,商 品定价,过失损失,符合性,业务中断,产品服务失败,环 境,健康和安全,商标产品名侵蚀,营运,价 格,合同执行,衡 量,结 盟,管理报告,环 境 风 险,流 程 风 险,决 策 信 息 风 险,财务,预算和计划,完整性和精确性,会计信息,税 收,福利基金,投资评估,战略,环

3、境检视,业务组合,价值评估,组织结构,资源分配,计 划,生命周期,环境风险,1.竞争者 竞争者令企业失去原有的市场竞争优势,2.敏感性 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应,3.股东关系直接关系到企业在资本市场上的筹资能力,4.资本的可获得性 公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展,环境风险（续）,5.灾难性损失 自然灾害给企业造成巨大的损失,6.政策.法规风险 由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失,7.行业风险 由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位,8.金融市场风险 由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失,流程风险营运风险,1.客户满意 由于对客户服务不够

4、重视造成营业额下降,2.人力资源 岗位人员资格和能力不够,3.产品开发 新产品无法被市场接受,4.效率 企业效率底下令成本高居,5.能力 企业生产能力过剩或者不足,流程风险营运风险（续）,6.表现差异 企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距,7.时间拖延 业务流程耗时过多,8.存货遗失 由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失,9.符合 由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标,流程风险营运风险（续）,10.业务中断 企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响,11.采购 企业可能由于缺乏材料

5、供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力,12.商品定价 定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失,流程风,险,险营,运,运风险,（,（续）,13.,产,产品,或,或服务,失,失败,由,由于某,种,种产品,的,的失败,给,给企业,的,的整个,形,形象造,成,成影响,14.,环,环境,由,于,于企业,破,破坏环,境,境而受,到,到第三,方,方或政,府,府的罚,款,款,15.,健,健康,和,和安全,由,于,于对安,全,全生产,不,不够重,视,视造成,员,员工的,伤,伤亡，,给,给企业,造,造成不,必,必要的,损,损失,16.,商,商标

6、,被,被侵蚀,由,于,于产品,或,或服务,的,的质量,不,不佳，,造,造成企,业,业名誉,受,受损,流程风,险,险金,融,融风险,1.货,币,币风险,货,货币汇,率,率的波,动,动直接,影,影响企,业,业的业,绩,绩,2.利,率,率风险,利,利率波,动,动可能,会,会增加,企,企业的,借,借款费,用,用和减,少,少投资,项,项目的,产,产出,3.流,动,动性,资产,变,变现能,力,力差可,能,能企业,陷,陷入财,务,务危机,4.现,金,金转移,速,速度,现金,的,的回笼,速,速度直,接,接影响,企,企业对,现,现金的,使,使用效,率,率,流程风,险,险金,融,融风险,（,（续）,5.,结,结算

7、,企,企业资,金,金在两,国,国市场,上,上运作,，,，可能,由,由于两,个,个市场,结,结算时,间,间不同,给,给企业,的,的现金,流,流带来,影,影响,6.,再,再投资,资,金,金在短,期,期高回,报,报投资,项,项目结,束,束回笼,后,后无法,再,再次获,得,得相同,回,回报的,投,投资机,会,会,7.,信,信用,客,客户长,期,期拖欠,货,货款造,成,成企业,现,现金被,大,大量挤,占,占,流程,风,风险,授,权,权风,险,险,1.,领,领,导,导力,业,业务,流,流程,的,的负,责,责人,没,没有,领,领导,力,力,2.,职,职,权,权,员,工,工或,者,者不,能,能尽,职,职或,者

8、,者做,本,本不,应,应由,其,其完,成,成的,工,工作,3.,限,限,制,制,管,理,理层,超,超越,职,职权,限,限制,，,，滥,用,用权,利,利,4.,表,表,现,现激,励,励,由,于,于表,现,现评,估,估制,度,度不,合,合理,致,致使,员,员工,对,对工,作,作缺,乏,乏兴,趣,趣,5.,沟,沟,通,通,公,司,司内,部,部上,下,下以,及,及横,向,向沟,通,通不,够,够造,成,成内,部,部合,作,作不,够,够紧,密,密,流程,风,风险,信,息,息处,理,理/技,术,术风,险,险,1.,使,使,用,用权,对,数,数据,使,使用,的,的权,限,限设,置,置不,够,够安,全,全,造,

9、造成,机,机密,的,的泄,漏,漏,2.,整,整,合,合性,公,司,司两,个,个实,体,体使,用,用的,系,系统,不,不同,，,，造,成,成公,司,司的,数,数据,不,不具,整,整合,性,性，,给,给管,理,理造,成,成困,难,难,3.,相,相,关,关性,所,收,收集,的,的数,据,据与,管,管理,所,所需,的,的数,据,据无,关,关,4.,可,可,得,得到,性,性,急,急需,的,的数,据,据无,法,法得,到,到,流程,风,风险,廉,正,正风,险,险,1.,管,管,理,理欺,诈,诈,管,管理,层,层在,会,会计,报,报表,中,中作,假,假蒙,骗,骗总,公,公司,领,领导,和,和投,资,资者,2.

10、,雇,雇,员,员欺,诈,诈,雇,雇员,私,私自,挪,挪用,公,公司,资,资产,造,造成,企,企业,重,重大,损,损失,3.,非,非,法,法行,为,为,管,管理,人,人员,或,或员,工,工擅,自,自以,公,公司,名,名义,作,作出,违,违法,行,行为,使,使企,业,业蒙,受,受损,失,失,4.,无,无,授,授权,使,使用,员,工,工未,经,经授,权,权，,为,为其,他,他目,的,的使,用,用公,司,司资,产,产,决策,信,信息,风,风险,营,运,运风,险,险,1.,定,定,价,价风,险,险,定,价,价不,合,合理,造,造成,对,对企,业,业业,绩,绩的,影,影响,2.,合,合,同,同执,行,行,

11、公,司,司可,能,能由,于,于没,能,能按,期,期完,成,成合,同,同，,造,造成,公,公司,被,被大,量,量罚,款,款和,最,最终,失,失去,某,某个,客,客户,3.,衡,衡,量,量,由,于,于缺,乏,乏可,靠,靠的,衡,衡量,标,标准,，,，造,成,成管,理,理层,决,决策,较,较为,随,随意,，,，容,易,易造,成,成决,策,策失,误,误给,企,企业,带,带来,损,损失,决策,信,信息,风,风险,营,运,运风,险,险（,续,续）,4.,符,符合,性,性,公,公司,流,流程,中,中所,执,执行,的,的目,标,标和,业,业绩,考,考核,标,标准,与,与公,司,司总,体,体的,目,目标,所,所

12、要,求,求的,不,不相,符,符合,5.,管,管理,报,报告,向,有,有关,不,不门,递,递交,的,的报,告,告不,完,完整.不,正,正确.不,及,及时,，,，使,企,企业,遭,遭受,有,有关,方,方面,的,的罚,款,款等,决策,信,信息,风,风险,财,务,务,1.,预,预算,和,和计,划,划,预,算,算和,计,计划,不,不切,实,实际,，,，无,法,法执,行,行,2.,完,完整,性,性和,准,准确,性,性,企,业,业财,务,务数,据,据不,够,够完,整,整和,准,准确,，,，无,法,法全,面,面真,实,实地,反,反映,企,企业,经,经营,状,状况,3.,会,会计,信,信息,过,过渡,依,依赖,

13、于,于会,计,计信,息,息对,企,企业,经,经营,状,状况,作,作出,判,判断,，,，忽,视,视其,他,他的,因,因素,如,如客,户,户满,意,意度,等,等,决策,信,信息,风,风险,财,务,务（,续,续）,4.,税,税收,由,由于,企,企业,没,没能,按,按时,按,按期,依,依法,纳,纳税,，,，遭,到,到税,务,务机,关,关的,罚,罚款,5.,福,福利,基,基金,福,福利,基,基金,的,的不,足,足造,成,成员,工,工缺,乏,乏工,作,作积,极,极性,6.,投,投资,评,评估,管,管理,层,层在,缺,缺乏,财,财务,数,数据,和,和相,关,关信,息,息的,基,基础,上,上作,出,出投,资,

14、资评,估,估，,往,往往,造,造成,投,投资,的,的失,败,败,决策,信,信息,风,风险,战,略,略,1.,环,环,境,境监,视,视,无,法,法及,时,时发,现,现竞,争,争环,境,境所,发,发生,的,的变,化,化，,及,及时,调,调整,战,战略,2.,业,业,务,务组,合,合,企,业,业没,有,有良,好,好的,业,业务,组,组合,来,来实,现,现其,业,业绩,的,的最,大,大化,3.价,值,值评估,管理层,没,没能从战,略,略角度评,估,估某项业,务,务,4.衡,量,量标准,组织衡,量,量标准只,关,关注短期,业,业绩或与,业,业务战略,不,不一致,决策信息,风,风险战,略,略（续）,5.组

15、织,结,结构,组,组织架构,与,与变化了,的,的企业战,略,略不相适,应,应,6.资源,分,分配,资,资源分配,无,无法维持,企,企业在市,场,场中的有,利,利地位,7.生命,周,周期,企,企业没能,依,依照产品,的,的生命周,期,期及时调,整,整自身的,战,战略,警钟长鸣,泰国的经,济,济危机出,乎,乎意料地,波,波及整个,东,东南亚地,区,区，主要,问,问题便是,东,东南亚国,家,家的企业,平,平时对业,务,务风险认,识,识不够，,没,没有采取,及,及时有效,的,的措施。,警钟长鸣,（,（续）,广东国际,信,信托投资,公,公司及三,家,家全资子,公,公司破产,还,还债。主,要,要原因：,长

16、期以来,经,经营管理,极,极其混乱,存在大量,高,高息揽存.帐外经,营,营.乱拆,借,借.乱投,资,资等违规,经,经营活动,一、企业,面,面临多种,业,业务风险,二、企业,管,管理控制,系,系统简介,三、我们,的,的最佳实,务,务,目,录,录,企业一般,运,运作循环,采,购,购,存,货,货,销,售,售,生 产,原材料,产成品,收付款,投,资,资,工,资,资,付款方向,一般控制,点,点,1.授,权,权,2.完,整,整,3.准,确,确,4.实,质,质 性,5.评,估,估,6.资,产,产接触,一般控制,技,技术,1.批,准,准,2.配,比,比和比较,3.序,号,号审核和,记,记录,4.复核,计,计算,5.合计,控,控制,6.验,证,证,一般控制技,术,术（续）,7.分析,性,性程序,8.实际,存,存在性验证,9.函证,10.控制,科,科目与明细,帐,帐的对帐,11.阶段,性,性备抵科目,的,的确定,12.接触,限,限制,应收帐款,员工的薪酬,变,变化得到批,准,准并同时编,入,入档案备查,员工的薪酬,是,是建立在经,批,批准的,应收帐款,坏帐注销必,须,须得到批准,收款单据定,期,期及时地登