多模式利润中心培训课件

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1、多模式利润中心,用友软件股份,NC产品事业本部,2023年2月,客户需求分析,产品总体架构,产品详细解决方案,产品应用价值,客户案例,业务场景之一：精细化管理,企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？,集团业务线,/,产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线,/,产品线，来判断产品线,/,业务线是否盈利？,各利润中心有多少收入、费用，利润多少？,有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？,集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况,?,法人架构,业务组织可以按照部门的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业务线来归口管理,集团总部,公司,公司,公司,公司,公司,矩阵

2、组织构架,业务线,业务线,业务线,业务线,业务基于业务组织展开，如事业部,企业集团的组织,法人组织架构,管理组织构架,集团公司,公司,公司,公司,公司,公司,集团公司,事业,部,事业,部,事业,部,事业,部,加工基地、物流中心、营销中心、共享服务中心,按法人组织架构独立核算，遵循会计准则规定编制财务报表，出具集团合并报表,法人组织,法人架构,核算对象：责任中心,核算原则：绩效考核制度，例如：收付实现制基础的内部利润考核,体现各个利润中心的内部利润,按出货确认收入,含税价考核业绩,核算内容：利润、应收款、资产全方位考核,业绩考核,事业部、利润中心,分子公司,各个事业部,/,利润中心,下属,分子公

3、司,下属,加工基地,业务场景之二：内部考核,集团企业不同的组织管控模式，使得按照法人组织进行的财务核算，不能满足跨法人组织进行管理和考核的要求,内部核算和外部核算采用不同的核算口径，如存货的计价方式不同，成本域不同,传统财务核算无法完全满足上述需要,建立一套内部核算体系是必然选择,法人组织,财务会计账簿,管理会计账簿,公司,A,公司,B,公司,C,公司,D,责任中心,事业部,S,事业部,T,事业部,U,事业部,V,外部核算特征：,按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供报告,外部核算可以部分支持内部组织的核算要求,外部核算完全不能支持内部组织的核算要求,内部核算特征：,按照

4、内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告,企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别,企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案,企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象,内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要,外部核算与内部核算的区别：,核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司,核算目的不同，核算的要求也不相同,由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不

5、同,内部核算需要全方位的系统数据支持,内部核算体系,财务核算数据,业务系统数据,手工录入,利润中心会计破解内部核算的难题,方面,5,成本费用的分摊,支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级,的管理费分摊到下级业务组织,方面,4,企业内部利润中心间的内部结算,在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品,/,服务的,提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理,方面,2,事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算,按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计,核算来反映

6、事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案,方面,3,企业集团下的跨公司的产品线,/,业务线的独立核算,对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线,/,业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解,集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线,/,业务线的经营业绩,方面,1,企业和企业集团内部的利润中心独立核算,支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润,的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据,方面,6,精细化的利润中心核算,核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持,多币种、数量的核算。提供对于非

7、货币核算类的业务量指标数据的维护,客户需求分析,产品总体架构,产品详细解决方案,产品应用价值,客户案例,利润中心管理体系,责任预算,执行控制,考核评价,/,获利分析,预算指标,核算要素,业务处理,报销,应收,/,应付,利润中心会计,利润中心账,利润中心账,责任中心考核评价,预算执行情况分析,产品获利分析,客户获利分析,区域获利分析,责任中心收入预算,责任中心费用预算,存货,薪资,固定资产,现金管理,责任中心利润预算,责任中心成本预算,利润中心管理的产品应用,全面,预算、利润中心会计,、总账的联合应用来解决责任中心考核管理的应用,主体：财务组织,主体：预算主体,主体：利润中心,科目,指标,核算要

8、素,总账,预算,利润中心会计,管理报告,管理报告,财务组,织部门,利润中心,成本中心,基于组织,基于组织,利润中心会计的一体化应用,业务,管理组织,(,业务组织,),采购,库存,内部交易,资产,HR,销售,总账,公司,利润中心会计,利润中心,会计平台,ESB,核算,公司，管理组织,应收,存货核算,费用报销,固定资产,薪资,应付,第,3,方系统,第,3,方系统,第,3,方系统,利润中心管理解决方案,管理目标：数据集中、数据规范、核算统一，能够实现集团财务分析,管理手段：统一责任会计核算政策、规范会计核算基础信息，实现集团,责任会计,信息集中管理,责任会计制度、信息的完整统一,责任会计,核算系统,

9、集团报表系统,集团财务分析,功能模块,责任会计,费用报销,固定资产,应收应付,预算,控制,企业报表,与合并,财务分析,应用特点,技术特色,责任会计核算体系,架构,财务信息大集中管理,责任科目,统一,核算方法统一,结帐方式统一,结帐日期统一,辅助核算统一,内部交易统一,总部,建立责任报告,数据仓库,规范责任会计管理,集中,核算,要有扩展性,模式,客户需求分析,产品总体架构,产品详细解决方案,产品应用价值,客户案例,利润中心会计,-,产品模型,利润中心会计,责任凭证,-,直接归集,业务模块,数据归集,业务量,归集,第,3,方,数据归集,内部结算,成本分摊,费用计提,收入分配,成本费用统计表,收入统

10、计表,利润表,综合分析表,管理报告,内部结算成本分摊,数据归集,利润中心会计,-,核算处理功能,对于利润中心会计核算的各类核算数据进行归集,核算归集数据主要是收入和成本费用：,业务量指标采集,过会计平台归集,数据归集,内部结算,利润中心之间内部提供产品,/,服务，按照企业内部规定的转移价格进行结算；,可以定义内部转移价格表；,成本分摊,总部、公司或者某些业务组织集中发生某类费用，而该类费用属于其他组织受益。这类费用分摊到受益组织,可以把需要重复执行的分摊定义成分摊规则，定期执行,费用计提,下级组织按照固定的比例和设定的基数来分摊上级管理费,可以做到承担费用的可控,可以将需要重复执行的计提定义成

11、计提规则，定期执行；,核算处理,利润中心会计,-,核算业务,利润中心,核算数据的归集,从业务模块按照利润中心归集成本、收入等核算信息。,业务量数据采集,系统外部或者内部采集与利润,心有关的有关业务量的数据。,利润中心间,服务组织与,被服务组织,之间的内部,结算,服务组织向,被服务组织,进行成本费,用的分摊,上级管理组,织向下级组,织分摊管理,费,下级组织计,提某类间接费用,利润中心之,间代垫支出,费用的结转,利润中心之,间收入的分,配结转,利润中心会计,-,核心数据,NC,模块,第,3,方模块,内部结算,成本分摊,费用计提,责任账簿,-,责任组织,1,责任账簿,-,责任组织,2,责任账簿,-,

12、责任组织,N,管理报告,管理报告,报表、合并报表,凭证维护,确认记账,责任凭证,业务量指标管理,利润中心会计,-,核算数据归集（,NC,系统）,报销,费用报销单,薪资,工资计算单,工资分摊,固定资产,月计提折旧,折旧,分摊,存货核算,销售,出库单,领料出库单,应收单,现销收款,单,应收,应付单,现购付款,单,应付,财务费用单,其他收付单,现金管理,会计平台,利润中心会计,利润中心会计,-,业务量指标管理,1.,业务量指标定义,2.,业务量指标采集,3.,业务量指标应用,人工小时,业务量数据,管理报表,维修次数,占用面积,人工小时,-,数据,部门人数,运输里程,业务量指标,维修次数,-,数据,占

13、用面积,-,数据,部门人数,-,数据,运输里程,-,数据,成本动因,维修次数,占用面积,人工小时,运输里程,1,、业务量指标可以定义维度进行扩展,2,、按照指标维度进行数据的采集,3,、系统具有扩展性，根据需要定义指标,1,、采集：录入,/,文件导入,/,从,NC,系统内部采集,2,、查询：查询业务量指标的历史数据,3,、系统扩充了采集数据的类型和能力,1.,作为管理报表中的统计内容,2,。成本动因可以指定业务量指标，从而把其数据作为成本动因数据使用,利润中心会计,-,业务量数据归集,办公面积,采集,数据,部门人数,采集,数据,运输量,数据,数据,检验量,数据,机器台班,数据,人工工时,会计平

14、台,采集,采集,采集,采集,成本分摊,管理报表,业务量数据归集：,可以扩充，根据需要定义业务量指标,业务量指标类型：组织占用或消耗资源类的指标，如办公面积、部门人数；组织为其他组织或对象提供产品或劳务的数量，如运输部门为其他部门提供的运输量、检测中心检测各部门提供的样品的数量、投到某个产品工序上的人工工时、提供给工程项目的机器台班等。,利润中心会计：内部结算,内部结算：,提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用,内部结算单可以引用内部转移价格,内部结算不涉及财务核算,利润中心,A,供方,定期,提交内部结算单,利润中心,A,责任账,产品,/,服务,内部转移价格,提供产品,/,服务,的

15、记录,日常提供,产品,/,服务,内部结算单,管理会计人员,结算处理,记责任账,利润中心,B,需方,确认供方提交,的内部结算单,利润中心,B,责任账,利润中心会计,-,成本分摊,-,利润中心间分摊,利润中心间的成本分摊：,服务组织的费用向生产,/,业务组织进行分摊,上级部门的管理费向生产,/,业务以及服务组织进行分摊,分摊费用接收的利润中心成本可以直接进到公共成本中心下,辅助组织的,服务成本费用,利润中心,-,业务生产组织,利润中心,-,业务生产组织,利润中心,-,业务生产组织,利润中心,-,辅助服务组织,利润中心,-,业务生产组织,利润中心,-,业务生产组织,上级组织的,管理费用,服务组织向业

16、务组织分摊,上级组织向下级业务组织分摊,利润中心会计,-,成本分摊,-,利润中心内成本中心间分摊,利润中心下的成本中心间的成本分摊：,利润中心下的公共成本费用分摊到各成本中心,不需分摊到下级成本中心的费用则可以放在利润中心的公共成本中心下,公共成本中心的,成本费用,成本中心,成本中心,成本中心,利润中心会计,-,成本分摊,-,设置与执行,成本费用数据采集,财务帐,管理帐,业务量,分摊方法设置,分摊方法,待摊成本用,分摊任务定义,分摊任务,分摊结果查询,成本分摊执行,成本分摊单据,成本动因量,生成凭证,分摊凭证接收方,2,分摊凭证接收方,1,分摊凭证发送方,利润中心会计,-,费用计提,成本费用分摊的一种特殊处理方式；,当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；,费用计提,确定计提基数,确定计提比例,定期计提某项承担的费用,责任凭证,报表工具,管理报表及账簿查询,责任预算,利润中心会计,责任预算,责任核算账,明细账,辅助明细账,余额表,辅助余额表