第四编财政法

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1、,中国人民大学出版社,第十九章 财政法,第一节 财政法概述,一、财政法的概念,二、财政法在市场经济法律体系中的地位,三、财政法的体系,四、财政管理体制,第二节 预算法,一、预算和预算法的概念,二、预算管理职权,三、法定预算收支范围,四、预算编制,五、预算审查和批准,六、预算的执行和调整,七、决算,八、对预算、决算的监督和法律责任,第三节 国债法,一、国债的含义,二、国债法的概念和中国国债立法的发展,三、国债的发行制度,四、国债转让制度,第四节 政府采购法,一、政府采购法概述,二、政府采购当事人,三、政府采购的方式与程序,四、政府采购争议的解决,关键术语,,财政法 财政管理体制 预

2、算 预算法 复式预算 国有资本经营预算 预算编制 预算调整 决算 国债法 政府采购法,第一节 财政法概述,一、财政法的概念,（一） 财政和财政关系,财政是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配、再分配所形成的一种特殊分配关系。,（二） 财政法的概念,所谓财政法，是指调整财政分配和财政管理活动中形成的财政关系的法律规范的总称。,二、财政法在市场经济法律体系中的地位,财政法是对社会主义市场经济进行宏观调控的最重要的法律部门。,三、财政法的体系,1.,财政法总则,2.,预算法,3.,财政收入法,4.,财政支出法,5.,财政监督管理法,6.,财政法律责任与救

3、济法律制度,四、财政管理体制,财政管理体制，指划分中央同地方各级政权之间以及国家同国有企业事业单位、国家机关之间的财政管理职权、财政收支范围等内容的法律制度。,财政管理体制改革是伴随经济体制改革而不断发展的。,第二节 预算法,一、预算和预算法的概念,预算是经法定程序批准的国家各级人民政府和实行预算管理的各部门、各单位一定期间的财政或财务收支计划，有国家预算和单位预算之分。,1.,以国家预算编制形式差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。,2.,以国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。,,预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的重要组成部分。,,1994,

4、年,《,中华人民共和国预算法,》,。,1995,年,《,中华人民共和国预算法实施条例,》,。,二、预算管理职权,预算管理职权，即预算权，是指确定和支配国家预算的权利以及对国家预算的编制、审查、批准、执行、调整、监督权利的总称。,三、法定预算收支范围,预算收支范围，是国家财力在中央与地方之间进行分配的具体形式。,1.,法定预算收入具体包括：,（,1,）税收收入；,（,2,）依照规定应当上缴的国有资产收益；,（,3,）专项收入；,（,4,）其他收入。,2.,法定预算支出包括：,（,1,）经济建设支出；,（,2,）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；,（,3,）国家管理费用支出；,（,4,）

5、国防支出；,（,5,）各项补贴支出；,（,6,）其他支出。,四、预算编制,1.,预算编制的原则要求,（,1,）必须按照复式预算方法编制。,（,2,）地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。,（,3,）应与国民生产总值的增长率相适应。,（,4,）应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。,（,5,）应当统筹兼顾、确保重点、妥善安排。,（,6,）应当按规定设置预算周转金。,2.,预算编制的方法和程序,我国复式预算的编制办法和实施步骤，由国务院规定。,各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。,五、预算审查和批准,预算草案编制完成后，提交国家权力机关审批通过的方可生效。,

6、六、预算的执行和调整,1.,预算的执行,预算执行，是指各级政府、各部门、各预算单位在组织实施经本级权力机关批准的本级预算中的筹措预算收入、拨付预算支出等活动的总称。,2.,预算的调整,预算调整，是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人,,民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。,七、决算,决算是指对年度预算收支执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。,八、对预算、决算的监督和法律责任,1.,对预算、决算的监督,2.,违反预算法的法

7、律责任,第三节 国债法,一、国债的含义,国债是中央政府举借的债，具体说，它是指中央政府通过在国内外发行债券（或向外国借款）的方法，募集一部分财政资金，以满足其行使职能的需要。,特征：,第一，国债的自愿性。,第二，国债的有偿性。,第三，国债的灵活性。,,近几年，我国发行的国债有以下三种：一是记账式国债。二是无记名国债。三是凭证式国债。,二、国债法的概念和中国国债立法的发展,国债法的调整对象是以国家为一方主体的债权、债务关系。,三、国债的发行制度,国债的发行，指国家通过一定的渠道和方式将国家债券转移到最初的投资者手中的行为，是国债产生的主要形态。,,国债发行的对象主要是居民个人、个体工商户、企业

8、、事业单位、机关、社会团体和其他组织等。,国债发行方式主要有承购包销、代销、公开招标、公开拍卖和直接公募发行等方式。,四、国债转让制度,第四节 政府采购法,一、政府采购法概述,政府采购法是指调整在政府采购过程中形成的社会关系的法律规范的总称。,所谓政府采购，在一般意义上是指政府对维持政府正常运转所需物品的采买与购置。,二、政府采购当事人,（一）政府采购当事人的概念,,广义的理解认为，政府采购当事人是指任何参与政府采购的人，它除了采购方和供应商之外，还包括政府采购业务代理机构。,狭义说认为，政府采购当事人仅指政府采购的采购方和供应商，不包括采购代理机构。,《,政府采购法,》,第,14,条,（二

9、）政府采购当事人的种类,1.,采购人。,2.,采购代理机构。,3.,供应商。,三、政府采购的方式与程序,（一）政府采购的方式,1.,公开招标,2.,邀请招标,3.,竞争性谈判,4.,单一来源采购,5.,询价,（二）政府采购的程序,政府采购程序依照适用的条件可分为一般采购程序和特殊采购程序。,四、政府采购争议的解决,（一）询问,（二）质疑,（三）投诉,（四）行政复议或者诉讼,问题与思考,1.2005,年,8,月，新疆维吾尔自治区昌吉市第六届人大常委会第二十次会议否决了昌吉市人民政府关于,2004,年财政决算和,2005,年上半年财政预算执行情况的报告，理由是昌吉市政府财政支出超出了人民代表大会批

10、准的财政预算，预算执行中有违反,《,预算法,》,的行为。昌吉市人大常委会在否决预算执行报告的同时，要求其在两个月内整改完毕，并在昌吉市第六届人大常委会下次会议上重新报告。,2006,年,4,月,3,日，原告蒋某以湖南某市财政局为被告提起行政诉讼，诉称：,2005,年,5,月,12,日和,2005,年,7,月,6,日，被告擅自违法超出预算，不通过正规的采购程序，违法使用国家资金自行购买两辆高级小轿车。原告认为，被告作为国家法定的财政管理机关，没有依法定程序管理和使用国家财政税款，违反了,《,预算法,》,、,《,政府采购法,》,、,《,财政违法行为处罚条例,》,等法律法规，侵害了国家有关财政预算管

11、理制度，也损害了纳税人的合法权利。,请求（,1,）确认被告拒不履行处理违法购车和给原告答复的法定职责行为违法；,（,2,）确认被告在,2005,年超出财政预算、超出政府小车编制自行购置高级轿车的行为属于滥用国家税款侵害纳税人合法权利的违法行为；,（,3,）依法将违法购置的轿车收归国库，维护纳税人的合法权益，促令被告当好纳税人的管家职责；,（,4,）被告承担本案的全部诉讼费,用。,,请结合本章内容思考：,（,1,）我国对立法机关监督预算都有哪些具体的法律规定？,（,2,）我国是否允许公民提起“纳税人诉讼”？,（,3,）如何完善我国的预算监督法律机制？,（,4,）如何完善我国预算法的法律责任制度？

12、,2.2004,年,11,月,17,日，北京市政府采购办公室发布招标公告，公告称：北京市将斥资,2 925,万元购买计算机操作系统及办公套件正版软件，这些软件的提供商为北京晨拓联达科贸有限责任公司，该公司是微软,Windows,操作系统及办公套件的代理商。,2004,年,11,月,24,日，科技部高新技术发展及产业化司副司长李武强发表“个人声明”，即,《,以实际行动支持国产软件的发展，捍卫,〈,政府采购法,〉,的尊严,》,一文。该文称：“不少省、市软件政府采购的主管部门，置国家利益和国家安全于不顾，大规模采购国外软件，不采购,,或只是象征性地采购部分国产软件。这些做法不仅严重违反了,《,政府采

13、购法,》,，而且沉重打击了国产软件的发展，把国产软件逼上了绝路。这种严重违反,《,政府采购法,》,的行为如果听之任之任其发展，必将对我国软件产业的发展造成极其严重的后果。如果此风不刹，国产软件的发展在今后若干年的时间里看不到希望。”,11,月,25,日，中国工程院倪光南院士呼吁：“政府采购正版软件不能变成‘政府采购外国软件’”，因为它剥夺了本国软件产业赖以生存的最重要的政府市场，使中国软件产业的发展面临极其严峻的形势。,,迫于各方面的压力，,2004,年,11,月,27,日，北京市政府采购网发布更正公告：应“采购人要求”，取消“计算机操作系统及办公套件正版软件供应商”（,BKHT2004160-1,） 分包项目。,12,月,2,日，入围本次政府采购的本国软件企业正式与北京市信息办签订了采购协议。至此，微软中标国产软件采购事件，最后以各大国产软件商的“胜诉”而告终。,,请结合本章内容思考：,（,1,）如何理解政府采购的本质和政府采购的立法目标？,（,2,）我国政府采购法对采购“国货”、扶持中小企业和民族企业都有哪些具体的规定？,（,3,）我国的政府采购立法如何在开放市场、维护国家和社会公共利益、扶持民族产业等诸多方面取得平衡？,