公共财政学重点课件

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1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第一章 财政概念和财政职能,帕累托最优（效率）：,指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人境况变好而不使其他任何人的境况变坏.,市场失灵,:就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。,市场失灵的主要表现,:1.垄断（竞争失败）:PMC,企业获得额外利润2.信息不对称和不充分3.外部效应：正（CR）是指在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益4.公共产品5.收入分配不公6.经济波动：供求，生产下降，失业上升,政府干预经济的手段,：1.立法和行政手段：制定法规、政策2.组织公

2、共生产和提供公共物品：规定价格、建学校、医院3.财政手段：筹集资金、税收、补贴,政府干预失效的原因和表现：政府失灵,是指政府不能实现帕累托效率结果且不能以公平的方式再分配收入。1政府决策失误：发展战略、经济政策、投资项目2寻租行为：滥用权力、受贿3政府提供信息不及时甚至失真：经济形势、气候4政府职能的“越位”和“缺位”：代替市场职能、投入不足,混合产品,：外溢性的准公共产品：只有不充分的非竞争性、非排他性。拥挤性的公共产品：不具有非排他性,公共物品,是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里。,私人物品,：它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不

3、带给他人外部的收益或成本。,公共产品的,特征,：1.非排他性2.非竞争性第一，边际生产成本为零第二，边际拥挤成本为零第三，外部效应和效用不可分割性,第一章 财政概念和财政职能,1,财政的基本特征:,阶级性与公共性、强制性与无直接偿还性、收支的对称性或平衡性、衡量公平分配的标准:,基尼系数,=X/X+Y1越小越公平,财政职能:,一、,资源配置职能,：1.确定财政对资源的配置范围2.保证重点支出，优化财政支出结构3.合理安排政府投资，保证重点建设4.调节社会投资方向和经济结构5.提高自身配置效率二、,收入分配职能:,1,.,划清市场与财政分配的界限和范围2.规范工资制度3.税收调节4.转移支付三、

4、,经济稳定与发展职能:,1.运用财政收支影响社会总供求使之趋于平衡2.发挥财政的自动稳定器的作用3.加快基础产业发展，消除经济增长瓶颈,第二章 财政支出的基本理论,:免费搭便车,：,经济学中把不承担任何成本而消费或使用共用品的行为称为免费搭车行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。,纯公共物品提供方式:,-市场是通过买卖提供产品和服务的-政府通过无偿征税提供公共产品,混合产品的提供：,1.具有非竞争性，技术上可排他的产品；一是公共提供：政府征税弥补，免费使用二是市场提供：收费弥补。最终选择哪种提供方式取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的

5、对比2.具有利益外溢性的产品。混合提供(若外部效应很大，视为纯公共物品，采取公共提供方式),公共生产,是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。,公共生产的生产方式,（一）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式（二）垄断性国有企业宜采取国有国控模（三）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（四）中小型国有企业的改革方向是放开搞活,财政的基本特征:阶级性与公共性、强制性与无直接偿还性、收,2,公共定价的一般方法,：1,平均成本定价法：,是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。2,二部定价方法：,是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映

6、成本结构的定价体系3,负荷定价法：,是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格,财政支出的配置效率,资源配置效率标准：社会净效益最大化 理论探讨：财政支出配置效率的,财政支出效益,是指政府为满足社会共同需要而进行的资源配置活动与所产生的社会效益之间的比较关系。,财政支出效益与微观经济主体效益的区别,两者的选优标准不同：社会净效益最大化；利润最大化;两者计算的所费与所得的范围不同：长期、间接、无形；直接、有形、,财政支出效益评价方法,：,成本效益分析法,针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。,项目评估

7、的一般方法：,净效益现值法（NPV）,公共选择,是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，把个人选择转化为集体选择的一种过程和机制。,简单多数投票原则,指的是每人一票，对提案进行赞成或反对的投票，若有一半以上的人投赞成票，则提案获得通过。,两个提案：超过半数投票者胜出；多个提案：要求提案两两进行比较，并按照传递性公理得出最后的结论,阿罗不可能定理,：,在民主社会里，没有一种投票法则，它所产生的结果不受投票顺序的影响，同时又尊重每个人的偏好，能将所有个人的偏好转换为一种社会偏好，做出前后一致的决策，这就是阿罗不可能定理。,公共定价的一般方法：1平均成本定价法：是指政府在保持企

8、业收,3,第三章 财政支出规模与结构分析,一、按,支出用途,分类：主要有企业挖潜改造资金、基本建设支出、增拨企业流动资金、科技三顶费用、地质勘探贸、支援农村生产支出、工业交通商业等部门的事业费、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等13,大项,二、按,财政功能,分类：按国家职能划分的国家财政支出分别为,经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出,五大类,三、按,经济性质,分类：,购买性支出,：是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出，又称消耗性支出。,转移性支出,：是指政府在

9、公民之间再分配购买力的支出。,四、按支出,产生效益,的时间分类,经常性支出,：是维持公共部门正常运转或保障人民基本生活所必须的支出。,资本性支出,：资本性支出是用于购买或生产使用年限在1年以上的耐用公共品的支出。,项目,非政府投资的特点,政府投资的特点,投资目标,内部收益最大,社会效益最大,投资领域,短、平、快项目,投资周期长、见效慢的项目,资金来源,自有资金或社会筹资,财政拨款或公债,第三章 财政支出规模与结构分析一、按支出用途分类：主要有企,4,财政支出规模发展变化的,一般趋势,一、瓦格纳法则,：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之,提高,。,二、替代规模效应理论,皮库克和

10、威斯曼认为在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升起势（内因）；但当社会经历激变时(如战争、经济大萧条或其他严重灾害)，财政支出会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平（外因）。,三、经济发展阶段论,马斯格雷夫、罗斯托认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资应占有较高比重。在发展中期，政府投资将逐渐转化为私人投资的补充。,罗斯托认为一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施投资逐步转向增加教育、保健和福利服务支出，并且增长速度快于GDP的增长速度。马斯格雷夫则认为在整个经济进程中，政府投资绝对数会增长，但占社会总投资的比重会下降。,政府职能与财政支出结构：

11、,1.经济建设支出比重下降2.流动资金支出下降3.基本建设支出下降4.社会管理支出比重上升5.行政管理费支出增长过快,财政支出的经济性质与财政支出结构,：1.购买性支出下降2.转移性支出上升,第四章 购买性支出,消费性支出包括,:,行政管理支出、国防支出、教育支出,、文化支出、科学研究支出、卫生保健支出等。,教育服务的产品特征：,义务教育：纯公共产品；高等教育：准公共产品,教育支出的,必然性：,教育引领科技，带动经济增长,；,教育有助于促进社会公平分配,；,教育资本市场的不完善,教育支出,方式的选择,1.学费,补助,（高等教育）2.,收入,补助,3.,定额,补助,（义务教育）,财政支出规模发展

12、变化的一般趋势,5,财政,投资的范围,：1.,自然垄断行业2.基础产业3.高新技术产业4.农业投资,财政投资的,决策标准：,资本,产出,比率最小化-资本,劳动,比率最大化-,就业,创造标准,基础设施投资,：,包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利、城市排水、供电、供气,基础设施的,特点：1.,基础设施具有,公共产品,的性质；,2.基础设施一般属于,资本密集型,行业，需要的投资多、建设周期长,。,基础设施投资与一般投资的关系,：基础设施是上游产业部门，基础设施所提供的产品和服务的价格构成其他部门产品成本的组成部门。,第五章 转移性支出,政府介入社会保险的意义,：1.缩小贫富差距2.实现经济自

13、动稳定3.弥补私人保险市场的不足（可以弥补保险市场因信息不对称和道德风险存在导致的市场失灵；私人保险市场无法解决个人储蓄不足以及“搭便车”的行为；和商业保险相比，社会保险具有成本优势和抗御风险：社会保险可以实现有目的的再分配）,社会保障制度的类型：,1.,社会保险型2.社会救济型 3.普遍津贴型 4.节俭基金型,我国社会保障制度的内容,：1.,社会救济2.社会福利3.社会保险:包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险,养老保险：,指在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。,养老保险的筹资模式,1.,现收现付制,用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金；2.

14、,完全积累制,退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累；3,.部分积累制,通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需要。,财政投资的范围：1.自然垄断行业2.基础产业3.高新技术产,6,第六章 财政收入规模分析,财政收入,的含义：1.表示国家筹集资金的过程；2.表示国家集中占有的货币资金。,财政收入的分类：,按财政,收入来源,分类1.按照,部门,分类：来自工业、农业、建筑业、交通运输业、商业财政收入等；2.按照,所有制,进行分类：来自国有经济收入、集体经济收入和私营经济收入；按照,收入形式,分类：1.税收收入 税收具有：强制性、无偿性和规范性2.非税收入：国有企业上

15、缴收益，政府收费使用费、规费收入和专项基金 国债3.按财政资金的,管理方式,分类：预算内收入（税收、部分收费）；预算外收入（预算外资金、中央政府专项基金）,衡量财政收入规模的指标,：1.绝对指标2.相对指标：财政收入占GDP的比重,衡量财政收入,发展,变化的指标：1.财政收入增长率2.财政收入增长的弹性系数3.财政收入增长边际倾向,影响财政收入规模水平的主要经济因素：1.,经济发展水平和生产技术水平2.分配政策和分配制度,我国财政收入/GDP下降的原因,：1.体制转轨的必然结果2.GDP分配过度倾向个人，新的分配制度不健全3.价格对财政收入的影响,第七章税收理论,税收,是国家为社会提供公共品，

16、凭借行政权利，按照法定标准，向居民和经济主体强制地、无偿地征收而取得的财政收入。,税收的,“三性”：,强制性；无偿性；固定性,纳税人,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括自然人和法人两大类。,负税人：税款的最终承担者。是经济意义上的负担者，而纳税人是法律上的税收直接缴纳者。税款转嫁：纳税人和负税人不同；税款不能转嫁：纳税人和稅负人相同。,课税对象,：亦称税收客体，它是指税法规定的征税标的物。,税率,：应纳税额与课税对象之间的比例。,第六章 财政收入规模分析,7,税负转嫁,是指纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。,税负归宿,是指处于转嫁中的税负的最终归着点。,税负转嫁方式,：前转方式:提高价格转价给购买者；后转方式：压低进货价格；混转：结合上述；消转；税收资本化：对增值的商品预先从商品价格中扣除,税负转嫁的,制约因素,1.,税种属性：,商品课税容易转嫁，所得课税不易转嫁2.,定价方式,垄断产品易转嫁，竞争性商品难转嫁3.,课税范围：,从需求角度分析：征税范围狭，税负不易前转征；税范围广，税负易前转。从供给角度看，征税范围越狭，生产者转换生产的余