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1、我国税收收入模型计量经济分析我国税收收入模型计量经济分析一、经济理论背景一、经济理论背景随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生了很大变化，中央和地方的税收 1978 年为 519.28 亿元，到 2007 年已增长到 45621.97亿元，为 1978 年的 87.86 倍，30 年间平均增长 16.09%。其中的影响因素包括：1.税收的政策的影响。由于税收政策因素不可量化，所以忽略不计。2.物价水平。物价水平的高低是税收收入取得多少的重要因素。这里我本文选用商品零售价格指数作为物价水平代表 3.经济增长是税收的基本源泉。我选用国内生产总值（GDP）作为经济增长水平的代
2、表。4.公共财政需求，它与财政支出的关系什么密切，所以选用财政支出作为公共财政的需求的代表。本文通过对已知数据建立了可以通过各种检验的我国税收的模型，对我国税收情况进行实证分析。通过对该模型的经济含义分析得出各种主要因素对我国税收数量的影响程度，最后提出自己的建议。二、指标选取和数据搜集二、指标选取和数据搜集其中被解释变量 Y 为税收收入。解释变量选用国内生产总值 GDP 为 X2；财政支出为 X3；商品零售价格指数 X4；U 是随机误差项；4321、是待估计量。确定模型:Y=UX44X33X2211978 年2007 年税收收入（亿元）国内生产总值（亿元）财政支出（亿元）商品零售价格指数（%
3、）年份（Y）（X2）（X3）（X4）1978519.283624.11122.09100.71979537.824038.21281.791021980571.74517.81228.831061981629.894862.41138.41102.41982700.025294.71229.98101.91983775.595934.51409.52101.51984947.3571711701.02102.819852040.798964.42004.25108.819862090.7310202.22204.9110619872140.3611962.52262.18107.3198823
4、90.4714928.32491.21118.519892727.416909.22823.78117.819902821.8618547.93083.59102.119912990.1721617.83386.62102.919923296.9126638.13742.2105.419934255.334634.44642.3113.219945126.8846759.45792.62121.719956038.0458478.16823.72114.819966909.8267884.67937.55106.119978234.0474462.69233.56100.819989262.8
5、78345.210798.1897.4199910682.5882067.513187.6797200012581.5189468.115886.598.5200115301.3897314.818902.5899.2200217636.45104790.622053.1598.7200320017.31135822.824649.9599.9200424165.68159878.328486.89102.8200528778.54183217.433930.28100.8200634804.35211923.540422.73101200745621.97249529.949781.3510
6、3.8数据来源：中国统计年鉴 2008.中国统计出版社三、实验过程三、实验过程根据数据得到 Y、X2、X3、X4 的线性图 确定模型更改为:lnY=1+2lnX2+3lnX3+4X4+U我们根据上述的时间序列数据，在经典回线性的五个基本假定（零均值，同方差，无自相关性，解释变量与随机扰动项不相关，无多重共线性）得到满足的情况可以使用最小二乘法估计参数。050000100000150000200000250000300000808590950005YX2X3X4Dependent Variable:LNYMethod:Least SquaresDate:12/12/12 Time:11:49Sa
7、mple:1978 2007Included observations:30VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-2.7553670.640080-4.3047220.0002LNX20.4512340.1421283.1748310.0038LNX30.6271330.1615663.8815810.0006X40.0101360.0056451.7955670.0842R-squared0.987591 Mean dependent var8.341376Adjusted R-squared0.986159 S.D.dependent
8、var1.357225S.E.of regression0.159676 Akaike info criterion-0.707778Sum squared resid0.662904 Schwarz criterion-0.520952Log likelihood14.61668 F-statistic689.7317Durbin-Watson stat0.616136 Prob(F-statistic)0.000000lnY=-2.7554+0.4512lnX2+0.6271lnX2+0.0101X4(0.6401)(0.1421)(0.1616)(0.0056)t=(-4.3047)(3
9、.1748)(3.8816)(1.7956)R2=0.9876 df=30 F=689.7317 DW=0.6161只有通过了计量经济学中的检验，才有了其意义。1.经济意义检验模型估计结果说明，税收收入和 GDP，财政支出，商品零售价格指数都成正相关，符合经济学的一般意义，模型经济检验通过。2统计检验（1）拟合优度：因为已求出 R2=0.9876，修正的可决系数为 0.9862，可知模型拟合的很好（2）F 检验：在给定显著性水平=0.05，根据 F 分布表查出 F=2.98，表中 F 等于 689.7317。FF，所以检验通过，解释变量联合起来对被解释变量有显著性影响。（3）t 检验：在给定显
10、著性水平=0.05，根据 F 分布表查出 t/2=2.056，表中参数对应的 t 都大于 t/2，t 检验通过，说明解释变量分别对被解释变量有显著性影响。3.计量经济学检验（1）多重共线性的检验Ft 检验都通过 R2r2 说明不存在严重多重共线性。（2）异方差性检验对新模型进行异方差性的检验，运用 white 检验得到White Heteroskedasticity Test:F-statistic0.915565 Probability0.502361Obs*R-squared5.794424 Probability0.446608Test Equation:Dependent Variab
11、le:RESID2Method:Least SquaresDate:12/12/12 Time:11:50Sample:1979 2007Included observations:29VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-4.7950013.177180-1.5092000.1455LNX2-0.3438600.485447-0.7083370.4862LNX220.0102900.0230990.4454720.6603LNX30.7037170.5625001.2510520.2241LNX32-0.0319880.029632-1.
12、0795050.2921X40.0644630.0488761.3188930.2008X42-0.0002860.000223-1.2820740.2132R-squared0.199808 Mean dependent var0.010966Adjusted R-squared-0.018427 S.D.dependent var0.043851S.E.of regression0.044253 Akaike info criterion-3.191270Sum squared resid0.043084 Schwarz criterion-2.861233Log likelihood53
13、.27341 F-statistic0.915565Durbin-Watson stat2.431619 Prob(F-statistic)0.502361（3）自相关检验:dw=0.6161,n=30，有三个解释变量的条件下，给定显著性水平=0.05，查 D-W 表得，dl=1.214，du=1.650，这时有 0dw=0.6161dl，表明存在自相关。下面进行修正：lnY=-1.8109+0.3235lnX2+0.73471lnX2+0.0052X4(0.8854)(0.2646)(0.2666)(0.0047)t=(-2.0453)(1.2227)(2.7563)(1.0950)R2=0
14、.9935 df=30 F=916.6751 DW=1.8824从上表可知 DW=1.8824,n=30，有三个解释变量的条件下，给定显著性水平=0.05,查 D-W 表得，dl=1.214，du=1.650,有 dldw=1.88244-du 表明存在自相关说明广义差分模型中已无自相关。同时，可决系数R2、t、F统计量均达到理想水平。四、对最终模型进行分析，并解释经济意义四、对最终模型进行分析，并解释经济意义Probability 大于显著性水平 0.05，Obs*R-squared 大于 2 所以无异方差。文章构建的我国税收模型通过检验，把没通过的检验进行了修正。模型能够很好的拟合税收收入，能够为有关部门提供一些理论指导。模型本身是动态的，所以在不同的周期影响它的因素不太相同。但是这只是个基础模型，还应深入研究。五、就模型所反映的问题给出针对性的政策建议五、就模型所反映的问题给出针对性的政策建议设立税收处罚法。对税收违法、违章处罚作出统一的法律规定,以规范税收处罚行为。加强监管力度，颁布相关法律法规，做到有法可依有法必依。完善的12/12税法体系是依法治税的基础,增强执法为民的自觉性。认真执行税收执法检查规则,深入开展执法检查。
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