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1、江西省职业教育学会财务管理暂行规定
（讨论稿）
第一章 总 则
第一条 为了加强和规范学会的财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合学会的实际情况，制定本制度。
第二条 学会财务管理的主要任务是：
（一）建立和健全财务制度，加强财务监督。
（二）积极组织收入，努力节约开支，增强经济自主能力。
（三）加强经济核算，提高资金使用效率。
（四）维护学会资产的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥学会资产的作用。
第三条 学会的财务活动在理事会的直接领导下进行，理事会指定专人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第四条 学会财务须配备符合国家上岗规定的专职或
2、兼职会计人员和出纳人员。这些人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》。
第五条 学会的各项经济业务均遵循“统一领导，归口管理”的原则，在学会法人统一领导下，通过学会财务统一核算。
第六条 学会的总帐、银行日记帐、现金日记帐应按财政部门规定实行建帐监督管理，并接受有关部门的监督和审计。
第七条 学会执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》和《民间非营利组织会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第八条 学会的年度会计核算期自公历1月1日起至12月31日止。
第二章 财务机构与会计
3、人员
第九条 学会设置独立的财务机构，根据学会具体情况，设置三个岗位：
1、会计主管兼总账会计。职责是在理事会直接领导下，负责学会会计核算、会计管理工作的开展，并负责编制、审核会计凭证，登记总分类账、编制会计报表等工作。
2、出纳岗位。负责与货币资金收付有关的具体业务，如记录日记账，处理日常货币资金收支，申报、缴纳税金，备用金核算等。
3、明细账会计岗位兼稽核。负责各种明细账的登记工作，账目的定期核对工作，财产清查的安排与实施工作等。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严
4、格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第十一条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
学会支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。学会对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第十二条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第十三条 财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与
5、接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。
第三章 财务收支管理
第十四条 学会的各项收入，应严格遵守国家有关收费政策的规定，使用财政厅监制的《社会团体专用收据》和税务局监制的《税务发票》。坚持收支两条线，防止收入流失。
第十五条 各项支出按学会规定的范围执行，要严格实行分级审批手续。
学会的日常办公等经费支出，0.2万元之内支出由秘书长核签，超过以上支出由学会法定代表人签批。
对重大支出项目，如对外投资或兴办企业等，应由理事会（常务理事会）讨
6、论通过，由学会法定代表人签批，并报主管部门备案。
第十六条 学会的差旅费报销，参照江西省财政厅赣财行[2007]74号《江西省省直机关和事业单位差旅费管理办法》执行。
第四章 实物资产管理
第十七条 购置固定资产和低值易耗品须遵照“先报批、后购买”的原则，并由学会法定代表人签批或授权秘书长核签，。
第十八条 固定资产的报废按国家有关规定的要求，由理事会讨论决定，同时按国家相关规定正确处理残值。
第十九条 固定资产登记后要有标贴。“谁使用，谁保管”。共同使用的要明确保管责任人。要搞好日常维护和管理，确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。
第二十条 建立固定资产帐目，定期检查
7、，做到帐物一致。
第二十一条 固定资产的标准参照国家有关规定。
第五章 货币资金管理
第二十二条 学会的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理。依法建立现金日记帐，按审签的原始凭证逐笔逐日顺序登记现金帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
第二十三条 学会的现金收入，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。不得坐支现金。不得出借银行帐户、支票。不属学会的经济往来，不得通过学会的银行帐户办理结算。
第二十四条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外
8、单位或个人代收代支、转帐套现。
第二十五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。月末未达账项，应作调节表逐笔调节平衡。
第二十六条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
第二十七条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第二十八条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度支付往来或贸易现金。严禁私设小钱柜。
第二十九条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第三十条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第三十一条 单位会计月终要会同出纳员盘点
9、现金库存一次，保证钞帐相符。
第六章 会计凭证和档案保管
第三十二条 学会必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
第三十三条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第三十四条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
第三十五条 会计档案保存期满需
10、销毁时，应抄具清单，报理事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
第七章 对原始单据的一般要求
第三十六条 发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、记账联不能作报销单据。
第三十七条 内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。
第三十八条 印章要齐全，须有收款单位发票专用章及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户是税务部门统一印制的收据。
第三十九条 自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。
第八章 财务分析与评价
第四十条 学会财务工作应定期进行财务分析，分析的主要内容包括：财务收支、资金运用和项目费用的开支情况、实物资产的使用管理情况等，并对学会的财务状况做出综合评价。
第四十一条 定期的财务分析不仅要指出问题，找出薄弱环节，还应该提出改进措施，为学会领导决策提供依据。
第九章 附则
第四十二条 本制度解释权归理事会。本制度经 届 次理事会审议通过，自 年 月 日起实施。
江西省职业教育学会财务管理暂行规定
