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1、财务分析管理内控制度
1目的
1.1 通过财务报表、公司财务预算（计划）和其他资料，采用专门方法，系 统分析评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测未来的发展趋势。
1.2 规范总公司和所属各公司的财务分析内容和格式， 全面揭示经济活动
及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。
1.3 通过及时提交各子公司与总公司财务分析报告，发现当前经济活动中 的隐患和管理上采用的较好的办法，趋利避害，提高经营管理水平。
2适用范围
总公司和所属各公司所有独立核算公司的财务分析。
3职责权限
3.1 财务部负责组织全公司范围内的每月一次经济分析会；
3.2 财务部负责总公司财务
2、分析资料的编写；
3.3 各公司财务科（室）负责各公司财务分析资料的编写，并按要求上报 公司财务部。
4工作标准及要求
4.1 财务分析要求：
4.2 财务状况分析内容：（见下页列表）
序号
分析项目
分析具体内容
1
生产经营状 况 分析
1.1从产量、产值、质量及销售利润等方面对公司本期 生产经营活动作简单评价，本年计划及上年同期水平 作对比说明。
2
成本费用 分析
2.1 原材料消耗成本、燃料动力成本、直接人工、制造 费用成本分别与计划对比增减变化情况，对变化原因 作出分析说明。
2.2 管理费用与销售费用的增减变化情况与计划与上 年同期对比分析变化的原因，
3、对管理费用中可控费用 及销售费用中可控费用单列并分析。
2.3 分析公司主要产品的销售毛利，并根据具体情况分 析降低产品公司成本的途径。
3
利润实现和 分配情况分 析
3.1 分析主营业务利润与利润总额的比例。
3.2 对投资收益、汇兑损益及其他营业收支作出说明。
3.3 分析利润完成情况并说明原因。
3.4 说明本年度实现的净利润及分配情况；累计可分配 利润。
3.5 反映资本公积金转增实收资本的情况。
4
资金的筹集和运用
4.1
存货分 柝
4.2 应收账 款分析
4.3 负债分 析
和年度分析应根据各借款利息率与资金利润率的对 比，分析各专
4、项借款的效益性，以作为调整借款渠道 和计划的依据之一。
5
税费及缴纳 情况
5.1 各类税费的应交、已交、欠交情况，特殊问题要说 明原因。
5.2 公司管理费的应交、已交、欠交情况。
6
其他事项分 析
6.1 对发生重大变化的资产和负债项目作出分析说明。
6.2 对数额较大的待摊费用、预提费用余额作出分析。
6.3 对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重 大事件作出分析说明。
4.3措施和建议:
通过分析对所有存在的问题，提出解决措施和途径，包括
5.相关记录：
5.1 《财务分析报告》（注：绝密）
6相关支持文件及流程
6.1《财务分析管理内控流程》
5、
公司领导审核
总公司组织开会
公司内部组织开会
C落实上月纠偏措施 \ （提出本月存的问题
k I―1制定纠偏措施
।
1 .利用财务报表、财务预算（计划）和其他资料，采用专门方法进行系统分析，评价过去的经营
业绩，揭示现有的财务状况，预测未来的发展趋势
2 .财务分析编写规范、及时。
关键控制点：
1 .子公司各自编写的财务分析资料，需由各公司财务负责人审核其编写的正确性及合规性。
2 .总公司编写的财务分析资料，需由财务部部长及总经理审核。
3 .财务分析资料提交的时间应遵守报送时间。
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