《银行会计学》模拟试题二

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1、真诚为您提供优质参考资料，若有不当之处，请指正。 《银行会计学》模拟试题二 （闭卷120分钟） 系别________ 班级________ 学号 _________ 姓名_________ 一、填空题 （每题2分，共10分） 1、商业银行会计是应用在商业银行的一种 ；是商业银行整个经营活动的 工作。 2、账号一般是由 、 、 和计算机校验位组成的。 3、电子汇划信息的传输，采用 进行

2、 。 4、单位贷款按发放方式可分为： 和 两种方式。 5、支付结算的三条基本原则： 、 和银行不垫款。 二、问答题（每题3分，共15分） 1、银行汇票 2、系统内电子汇划与清算 3、票据关系人有哪些？ 4、基本存款户 5、中长期贷款核算原则 三、单选题 （选择正确的答案代号填在括号内，每题1分，共10分） 1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（

3、）。 A．由财政部制定 B．由商业银行总行制定 C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 D．分行可根据需要自行制定 2、商业银行办理现金收入必须按（ ）程序处理。 A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记账 3、下列账户中，属于银行对外账户的有（ ）。 A．现金账户 B．固定资产 C．企业存款户 D．资本公积 4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ ）天的贷款。 A．360天 B．18

4、0天 C．90天 D．60天 5、银行签发“现金银行汇票”要求（ ）。 A．收款人为个人 B．申请人为个人 C．收款人和申请人有一人为个人 D．收款人和申请人均为个人。 6、某客户签发金额为5 000元的转账支票空头，银行应处以（ ）的罚款。 A．100元 B．250元 C．500元 D．1 000元。 7、活期储蓄存款的结息日为（ ）。 A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日 8、支票的提示付款期

5、为（ ）。 A．7天 B．10天 C．一个月 D．二个月 9、目前我国银行资产负债表采用（ ）格式。 A．单步式 B．多步式 C．报告式 D．账户式 10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ ）。 A．借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 B．借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 C．借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款 贷：同城票据清算

6、 四、多选题 （选择正确的答案代号填在括号内，每题2分，共10分） 1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（ ）。 A．资信评估 B．贷款合同 C．贷款审批书 D．贷款指标 2、系统内电子汇划清算的作用在于（ ）。 A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差 C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复 3、存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ）。 A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用

7、存款户 4、下述业务中，属于同业往来的业务有（ ）。 A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理 5、可以背书转让的票据包括（ ）。 A．转账支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．现金支票 五、贷款业务的核算题（共10分） (一) 资料：某行于4月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为1 000 000元，转存到甲工厂存款户，期限5个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。 （二）要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。 答：1、4月15日

8、对甲工厂发放贷款的会计分录为： 2、6月20日银行按季结息时： 应计利息 = 转帐会计分录： 3、9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为： 应计利息为 = 转帐会计分录： 9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录： 六、存款及结算业务题：（共45分） （一）资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户6月21日余额为2 000 000元，第三季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36 %)。 1、6月22日，A企业开出现金支票一张，提取现金60 000元。

9、 2、6月24日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业货款30 000元。 3、7月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇55 000元，给在工商银行南山支行开户单位支付货款。 4、7月8日，A企业申请签开银行汇票200 000元，赴北京购买设备。 5、7月26日，向A企业发放流动资金贷款250 000元。 6、7月28日，收到工商银行北京海淀支行发来的汇划信息，得知7月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180 000元，结清该笔汇票款。 7、8月12日，A企业提交建设银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款120 000元

10、。 8、9月18日，A企业开来支票一张，支付中国银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元。 （二）要求： 1、 编制上述业务的会计分录。（16分） 2、登记A企业活期存款明细帐。（9分） 3、按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（16分） 4、说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分） 解答： 1. 编制上述业务的会计分录。（16分） 2．登记A企业活期存款明细帐。（9分） 中国工商银行（活期存款）科目帐 户名：

11、A企业活期存款户 帐号：21000001 利率：0.72% 年 摘 要 借 方 贷 方 余 额 日数 积数 月 日 3．按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（16分） （1）利息 = （2）结息的分录 4．说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分） 4 / 4