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1、会计学1财务财务(ciw)管理学第管理学第6章章第一页，共55页。第1页/共55页第二页，共55页。第2页/共55页第三页，共55页。第3页/共55页第四页，共55页。第4页/共55页第五页，共55页。流动资产流动资产(lidng zchn)永久性流动资产永久性流动资产(lidng zchn)临时性流动资产临时性流动资产流动负债流动负债自发性流动负债自发性流动负债临时性流动负债临时性流动负债（二）营运资本筹资策略（二）营运资本筹资策略第5页/共55页第六页，共55页。第6页/共55页第七页，共55页。第7页/共55页第八页，共55页。第8页/共55页第九页，共55页。第9页/共55页第十页，共
2、55页。第10页/共55页第十一页，共55页。第11页/共55页第十二页，共55页。第12页/共55页第十三页，共55页。第13页/共55页第十四页，共55页。第14页/共55页第十五页，共55页。第15页/共55页第十六页，共55页。第16页/共55页第十七页，共55页。NoImage%10200*400000*2第17页/共55页第十八页，共55页。第18页/共55页第十九页，共55页。第19页/共55页第二十页，共55页。第20页/共55页第二十一页，共55页。第21页/共55页第二十二页，共55页。第22页/共55页第二十三页，共55页。第23页/共55页第二十四页，共55页。第24页
3、/共55页第二十五页，共55页。第25页/共55页第二十六页，共55页。第26页/共55页第二十七页，共55页。第27页/共55页第二十八页，共55页。应收账款周转天数年赊销收入金应收账款年平均占用资360周转天数变动成本率年赊销收入应收账款平均占用资金360应收账款周转率年赊销收入金应收账款年平均占用资第28页/共55页第二十九页，共55页。第29页/共55页第三十页，共55页。第30页/共55页第三十一页，共55页。第31页/共55页第三十二页，共55页。第32页/共55页第三十三页，共55页。第33页/共55页第三十四页，共55页。第34页/共55页第三十五页，共55页。第35页/共55
4、页第三十六页，共55页。第36页/共55页第三十七页，共55页。项目目前标准拟采用标准信用标准（预期坏账损失率）5%8%销售收入100,000元150,000元平均收账期60天60天应收账款管理成本1000元2000元实际坏账损失率4.5%8%第37页/共55页第三十八页，共55页。项目目前标准采用拟标准差异边际利润500007500025000应收账款机会成本12501875625坏账损失4500120007500管理成本100020001000应收账款成本总额6750158759125净利润432505912515875第38页/共55页第三十九页，共55页。第39页/共55页第四十页，共
5、55页。项目目前政策新政策A新政策B信用政策0，N/300，N/602/10，N/60销售额（万元）120150150平均收账期30天60天35天（约50%享受折扣)收账费（万元）11.51.2坏账损失1%2%1%第40页/共55页第四十一页，共55页。信用政策现政策新政策A新政策B销售额120150150边际利润486060机会成本0.61.50.875收账费用11.51.2坏账损失1.231.5折扣损失001.5净利润45.25454.925第41页/共55页第四十二页，共55页。项目项目收账方案收账方案A收账方案收账方案B逾期账款逾期账款6000060000收账费用收账费用4000600
6、0平均收账期平均收账期4530坏账损失率坏账损失率4%2%第42页/共55页第四十三页，共55页。项项 目目方案方案A方案方案BBA应收账款平均应收账款平均占用额占用额45003000-1500机会成本机会成本(元元)540360-180坏账损失坏账损失(元元)24001200-1200收账费用收账费用(元元)400060002000预期总成本预期总成本(元元) 6940 7560620第43页/共55页第四十四页，共55页。第44页/共55页第四十五页，共55页。第45页/共55页第四十六页，共55页。第46页/共55页第四十七页，共55页。第47页/共55页第四十八页，共55页。第48页/共55页第四十九页，共55页。第49页/共55页第五十页，共55页。第50页/共55页第五十一页，共55页。CKDK2Q=基本基本(jbn)的经济进货批量确定方法的经济进货批量确定方法第51页/共55页第五十二页，共55页。第52页/共55页第五十三页，共55页。第53页/共55页第五十四页，共55页。第54页/共55页第五十五页，共55页。
财务管理学》第6章学习教案
