北京交通大学22春《审计实务》在线作业三及答案参考17

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1、北京交通大学22春《审计实务》在线作业三及答案参考 1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分( )两个层次来评价其重要性。 A.总账层和明细账层 B.资产负债表层和利润表层 C.会计报表层和账户余额层 D.记账凭证层和原始凭证层 参考答案：C 2. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括( )。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性 C.风险评估程序 D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 参考答案：ABD 3. 在审计实务中，注册会计师往往要求被

2、审计单位提出( )，以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。 A.审计业务约定书 B.委托书 C.被审计单位管理当局声明书 D.管理建议书 参考答案：C 4. 肯定式函证的使用范围有( ) A.预计差错率高 B.欠款余额小的债务人数量很少 C.相关的内部控制无效 D.个别客户的欠款金额较大 参考答案：ABCD 5. 由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 6. 总体审计计划的基本内容不应包括( )。 A.被审计单位

3、的基本情况 B.重要会计问题及重点审计领域 C.对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用 D.审计工作底稿索引号 参考答案：D 7. 如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 8. 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括( )。 A.各账户性质 B.各账户错报、漏报的可能性 C.各账户审计成本 D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系 E.审计计划 参考答案：ABD 9. 验收单是支持资产

4、或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证之一。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 10. 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的( )。 A.审计目标 B.审计步骤 C.执行人及执行时间 D.审计工作底稿的索引号 E.审计重要性的确定及审计风险的评估 参考答案：ABCD 11. 应收账款的回函应直接寄给( ) A.客户 B.会计师事务所 C.客户，由客户转交给会计师事务所 D.A和B均可 参考答案：B 12. 带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后。( ) A.错误 B.

5、正确 参考答案：B 13. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 14. 会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 15. 注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 16. 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是( ) A.增加对应收账款的符合性测试

6、B.提请被审计单位增列坏账准备 C.审查应收账款明细账 D.审查客户订货单 参考答案：ABC 17. 工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 18. 旧风险模式下，审计风险=( )×( )×( )。 A.经营风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险 参考答案：BCD 19. 如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。 A.错误 B.

7、正确 参考答案：B 20. 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对( )层次的个别认定而确定的。 A.整个会计报表 B.部分会计报表 C.账户发生额 D.账户余额 参考答案：D 21. 只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 22. 审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。 A.业务类工作底稿 B.一般工作底稿 C.综合类工作底稿 D.专用工作底稿 参考答案：C 23. 注册会计师在

8、审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 24. 审计业务约定书具有( )性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。 A.委托 B.经济合同 C.合约 D.协商 参考答案：B 25. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 26. 对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应

9、在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 27. 在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有( )。 A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响 B.直接向监管机构报告 C.尽早向被审计单位治理层报告 D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性 参考答案：ACD 28. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑( )以降低审计风险。 A.扩大实质性测试范围 B.追加审计程序

10、 C.提醒被审计单位调整会计报表 D.出具否定意见审计报告 参考答案：AC 29. 可容忍误差与样本量的关系是( )。 A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时同向变动 D.没有规律 参考答案：B 30. 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有( ) A.应收账款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱 C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择 参考答案：ABCD 31. 被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商

11、品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 32. “权利与义务”认定只与( )的组成要素有关。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.会计报表 参考答案：A 33. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 34. “截止期”一般目标与管理当局的( )认定相关 A.存在与发生 B.表达与披露 C.估价与分摊 D.完整性 参考答案：C 35. 控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项

12、财务报表审计中都必须实施的程序。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 36. 逆查法应从( )查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表 参考答案：D 37. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与( )有关。 A.会计报表要素的低估和高估 B.会计报表要素的高估和低估 C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误 D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为 参考答案：B 38. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意

13、见的审计报告。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 39. 审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。( ) A.正确 B. 错误 参考答案：A 40. 来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 41. 注册会计师实施分析程序可以使用不同的方法，包括从简单的比较到使用高级统计技术的复杂分析。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 42. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有( )。 A.事务所的

14、主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事 B.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计 C.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计 D.事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务 参考答案：AB 43. 一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。( ) A.错误 B.正确 参考答

15、案：B 44. 在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 45. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是( )。 A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时同向变动，有时反向变动 D.不明显的 参考答案：B 46. 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了( ) A.符合专业标准的要求 B.确定应收账款能否收回 C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为 D.判定客户入账的坏账损失是否恰当 参考答案：C 47. 如果注册会计师函证

16、的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 48. 审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 49. 注册会计师应对验资报告的使用后果负责。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 50. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 51. 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运

17、用重要性原则的主要目的有( )。 A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查出错误与舞弊 D.提高会计信息质量 E.完善审计程序 参考答案：AB 52. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )。 A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务 B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为 C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密 D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义 参考答案：C 53. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列

18、做法中恰当的有( )。 A.修改计划实质性程序，以降低检查风险 B.将已评价为中等的重大错报风险改为低 C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平 D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低 参考答案：AD 54. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括( )。 A.执行同类审计业务的经验 B.重要性和审计风险 C.独立性 D.能否保持应有的职业谨慎 E.承担违约补偿的能力 参考答案：ACD 55. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。( ) A.正确

19、 B.错误 参考答案：A 56. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其( )。 A.发现异常变动情况 B.印证各项目的审计结果 C.解被审计单位的财务状况了 D.确定抽样应有的样本量 参考答案：D 57. 在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 58. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况( )。 A.查阅以往审计资料和行业资料 B.了解内部控制和符合性测试 C.观察被审计单位经营场所和设施 D.询问内部审计人员和管理当局 E.了解业务类型和产品 参考答案：ACD 59. 分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 60. 管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B