2019-2020年高中政治 3.8《财政与税收》学案 新人教版必修1.doc

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2019-2020年高中政治 3.8《财政与税收》学案 新人教版必修1 一、考点 （一）、财政收入与支出　　 49：财政收入的构成　　　　50：财政与税收的关系　　51：影响财政收入的因素　　　　 52：财政支出　　　　53：财政支出的构成　　54：财政收支平衡　　 （二）、财政的作用　　 55：财政与基础设施工程　　　56：财政与宏观调控　　　57：人民生活有保障　 （一）、征税与纳税　　 58：税收　　　　59：税收的基本特征　　　60：税收的种类　　　　61：税收的作用　　　 （二）、依法纳税　　 62：纳税人　63：负税人 64：依法纳税 二、考情分析 8.国家收入的分配 财政与人民生活保障 海南单科，4，2分 财政收入与支出 广东文基，3，2分 财政的作用 宁夏/辽宁文综，15，4分 天津文综，12（1），12分 财政与宏观调控 江苏单科，34（2）大题 9.征税与纳税 税收、税收的作用 山东文综，28（1）（2），14分 三、知识体系 （一）、国家财政/ 1、财政收入的构成 　　（1）税收收入，税收是财政收入的主要来源占财政收入的90％以上，是征收面最广最稳定可靠的财政收入。税收是国家凭借政治权力依靠法律而取得的收入，不论企业盈亏都必须依法纳税，税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的影响。如增值税、营业税、消费税等就不受企业盈亏的影响。 　　（2）利润收入：一方面，以国有企业的投资者身份获得利润（税后利润）。另一方面，在股份制企业中参股（股金分红收入） 　　（3）债务收入：国内外发行债券，向外国或国际金融机构取得借款 　　（4）其他收入：收费、罚没和公用事业上缴国家 2、影响财政收入的因素 　　（1）经济发展水平，这是基础性的因素。因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。 　　（2）分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 3、财政支出 　　（1）含义： 　　动态：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程 　　静态：分配和使用的资金 　　（2）财政支出的分类 　　按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。 　　①经济建设支出 　　经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。 　　例如：三峡工程、南水北调工程、西气东输工程等等。 　　②科学、教育、文化、卫生事业支出 　　主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。 　　③行政管理和国防支出 　　是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。 　　④社会保障支出 　　是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。 　　⑤债务支出 　　用于偿还国家各种债务本息方面的支出——国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。 4、财政收支平衡和财政赤字 　　（1）财政收支的三种情况：收大于支，支大于收，收支相等。 　　在财政预算、决算中，收支相等是最理想状态，表明国家筹集的资金得到充分利用。但收支平衡是在动态中实现的，由于具体条件不断变化，收支完全相等的情况几乎是不存在的。 　　（2）财政收支平衡 　　包括三种情况：①当年财政收入等于支出，②或收入大于支出略有节余，③或支出大于收入略有赤字。 　　（3）财政赤字 　　是指当年财政支出大于财政收入的部分。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致社会总供给与总需求不平衡，引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。 　　5、财政的作用 　　（1）集中力量办大事 　　①促进基础设施基础工业及高科技研究研发 　　这些行业是经济发展和提高人民生活的重要基础和保障，资金投入大、建设工期长，技术要求高，风险大，利润少。 　　②调节资源配置,促进经济发展（强调对收支水平的控制，需求与供给的平衡） 　　经济结构：经济结构是指组成国民经济各种产业、各个地区、各种经济成份等要素之间的相互关系。包括所有制结构（第二课基本经济制度），分配结构（第二课分配制度），产业结构，地区经济结构，城乡经济结构 　　社会总需求:是指一个国家或地区在一定时期内有货币支付能力的范围内使用和消费的商品总量和付费劳务总量，包括消费需求、投资需求和政府购买三个部分。 　　社会总供给：是指一定时期内由物质生产部门和非物质生产部门提供的商品总量和付费劳务总量。 　　 背景 问题 措施 目的 总供给与需求 增长滞缓 通货紧缩 需求 不足 扩张性财政政策 财政支出：增加经济建设支出 财政收入：减少税收 刺激总需求 降低失业率 拉动经济增长 总供给大于总需求 发展过热 通货膨胀 供给不足 需求不旺 紧缩性财政政策 财政支出：减少财政支出 财政收入：增加税收 抑制总需求 降低通货膨胀率 经济降温 总供给小于总需求 ③促进科教文卫事业发展（强调公平，经济与社会全面协调发展） 　　经济发展要靠科技，科技进步靠人才，而人才的培养靠教育。教科文卫事业的发展是经济持续发展的基础，也是社会文明进步的标志。 　　（2）人民生活有保障 　　①财政是巩固国家政权的物质保证 　　如国防建设、维护社会治安、社会秩序，协调社会矛盾等 　　②财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证 　　――公安司法体系，行政服务体系、公共卫生体系等，如加强全国公共卫生体系建设，建立突发公共卫生事件预警和应急措施，建立新型的医疗合作制度和医疗救助制度，解决城市流浪乞讨人员救助制度等等 　　③财政可以调节收入分配健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证 　　通过个人所得税，可以限制过高的收入； 　　通过社会保障的支出，可以保证低收入者最基本的生活需要； 　　通过有计划地安排一定资金用于增加工资，可以提高行政事业单位职工的工资水平； 　　通过减税让利，可以支持企业职工收入水平的提高； 　　通过提高对农民的补贴及免税政策，可以增加农民的收入 课堂探究1： 国家统计局统计局的数据显示，xx年一季度中国城镇居民人均可支配收入为4386元，农村居民人均现金收入1494元，扣除价格因素后，实际增长因素明显低于上年同期；与此同时，一季度国家税收收入增幅居近年同期最高，从207年5月至xx年3月，财政收入已经连续11个月亮起“红灯”，显示处于过热状态。专家表示，在此情况下，今年可能继续推行减税，进一步提高居民收入刺激消费的良好机会。由于今年出口面临严峻形势，目前从紧的货币政策有利于稳定物价，却无法在拉动内需刺激经济上起大作用，相应的责任落在了财政政策上 （1）上述材料反映了我国经济生活中的什么现象？这一现象有什么危害？（6分） （2）财政为什么可以担当“拉动内需刺激经济”的责任？（9分） （1）①反映了我国经济生活中存在着财政收入增幅偏高，居民收入增幅偏低的现象。 ②第一，在社会财富总是一定的前提下，如果国家集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利的影响。第二，收入是消费的前提。居民收入增幅偏低，不利于国家刺激消费和扩大内需政策的实施。 （3）财政具有促进国民经济平稳运行、拉动经济增长的作用。政府可以减少税收，采取扩张性财政政策，通过经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会公共服务、社会保障体系和改善人民生活支出等途径，刺激总需求，拉动内需以刺激经济。 （二）、税收 6、税收 　　（1） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。 　　税收的主体：国家 　　手段：国家的政治权力 　　依据：税法 　　目的：保证国家实现政治职能 　　对财政的作用：国家财政收入的基本形式 　　（2） 税收的基本特征， 　　①强制性。强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 　　②无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。 　　③固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依照法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。 　　④三者之间的关系:税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的;无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性 　　（3） 税收的种类 　　①增值税 　　增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％ 　　计税方法：增值税＝商品销售额税率 — 上一环节已缴税金 　　②个人所得税:个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。 　　纳税人:在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。 　　计税方法: 应纳个人所得税=应纳税额ⅹ适应税率—速算扣除数 　　特点:就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。 　　（4） 税收的作用 　　第一,税收是组织财政收入的基本形式 　　第二,税收是调节经济的重要杠杆 　　第三,税收是国家实现经济监督的重要手段 7、依法纳税 　　(1)纳税人与负税人： 　　①纳税人和负税人的含义 　　纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 　　负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。 　　②纳税人和负税人的关系 　　当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。 　　我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。 　　(2)依法纳税 　　① 必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 　　② 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 　　第一，偷税：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒销售收入等。第二，欠税：欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为，会受法律制裁。第三，骗税：骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。第四，抗税：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为 　　（3）公民要增强税收监督意识 　　应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。 课堂探究2:/ （09山东卷28）近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。 材料二xx年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适 时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构’的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案） (1)描述图9表明的变化，并依据图10和材料三阐释变化的原因。 (2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义 【解析】本题以国家采取的宏观经济政策为热点背景材料，考查学生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物和论证和探讨问题的能力。第(1)题，通过读图分析我国税收收入及其增速的变化，并相应的分析变化的原因。第(2)题，就三种税收政策的调整分别阐明对我国经济发展的积极意义。 【答案】（1）变化：xx -xx年我国税收入总量不断增加,xx - xx年我国税收收入增速不断提高，xx 增速下降。 原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收 收入的变化趋势： ②税收政策是影响税收收入的重要因素。xx年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。 （2）①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力； ②下调个人住房交易税，有利于降低交易成卒，鼓励住房交易，扩大消费需求； ③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求； ④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。 （若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作等，言之有理，可酌情给分） 易错点： 易错点一：国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。 名师点评：错误：税收是主要形式 易错点二：财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。 名师点评：错误：是小于 易错点三：财政收入减少，会减少企业和个人的收入。 名师点评：错误：应该是财政收入增加，会减少/ 易错点四：要发挥财政在促进社会事业发展中的作用，关键是要增加税收收入。 名师点评: 错误：关键是发展经济，还要调整分配政策 易错点五：我国国家税收的主要来源是集体经济。 名师点评：错误：国有经济 易错点六：不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。 名师点评：错误：社会主义税收取之于民、用之于民 易错点七：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 名师点评：错误：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变 易错点八：纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人。 名师点评：错误：直接负有 易错点九：在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。 名师点评：错误：不一定每个公民都是直接纳税人/ 【真题再现】/ 1、（09全国卷Ⅰ25）某餐馆适用的营业税税率为5％、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 2、（09北京卷30）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A、营业税=1000万元税率 B增值税=1000万元税率 C营业税=650万元税率 D增值税=650万元税率 3、（09广东文基）xx年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国 A．国债支出大于国债收入 B．财政收入大于财政支出 C．税收支出大于税收收入 D．财政支出大于财政收入 4、（09上海卷）读图可见： A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆 【考点演练】 1、2008年9月19日，我国证券(股票)交易印花税税率(税率1‰)由双边征收改为单边征收，当日沪指暴涨9、46%，上涨179点。其主要影响因素是（ ） A、财政政策 B、货币扩张政策 C、收入政策 D、货币紧缩政策 2、财政部数据显示，中央财政安排的新型农村合作医疗支出从xx年的4亿元增加到xx年的ll4亿元。农村医疗救助支出从xx年的3亿元增加到xx年的l3、2亿元。中央财政在农村合作医疗、农村医疗救助方面的支出属于（ ） A、债务支出 B、卫生事业支出 C、行政管理支出 D、社会保障支出 3、国务院在《关于加强文化遗产保护的通知》中指出，各级人民政府要将文化遗产保护经费纳入本级财政预算，保障重点文化遗产经费投入。下面对财政预算的说法正确的有（ ） ①它是国家的收入和支出 ②它是国家的基本财政计划 ③它是国家财政的主要环节 ④预算经过财政部门批准才能生效 A、①② B、③④ C、②④ D、②③/ 财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。经济发展水平的提高是财政收入 的基础，“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财要讲效益。回答4—6题。 4、“生财”之道根本在于( ) A、强化税收管理 B、减少财政支出，增发国债 C、发展生产，促进经济发展 D、调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重 5、“聚财有度”在于( ) A、避免财政赤字的出现 B、财政收入的增幅与国民收入同步 C、财政收入的增幅应高于国民收入的增幅/ D、财政收入的增长应与企业的持续发展、人民生活水平提高相适应 6、属于财政收支平衡的是( ) ①当年的财政收入等于支出 ②当年的财政收入大于支出略有节余 ③当年的支出大于收入略有赤字 ④当年的财政支出远大于收入 A、①③④ B、①②④ C、②③④ D、①②③ 7、现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是（ ） ①依法按照向税务部门缴纳营业税 / ②依法要求政府部门公开财政支出用途 ③就某个征税行为依法对税务部门提出质疑 ④年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表 A、①② B、①②③ C、②③④ D、②③ 8、(江苏常州3月)亚当斯密说过:“如果一个社会的经济发展成果不能真正分流到大众手中，那么它在道义上将是不得人心的，并且是有风险的，因为它注定会威胁到社会的稳定。”这句话强调的是（ ） A、在收入分配中要避免出现收入差距 B、提高经济效率是增加社会财富的根本途径 C、收入分配要坚持“效率优先、兼顾公平”原则 9、（江苏兴化5月）根据国家发改委制定的《节能减排综合性工作方案》，我国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台燃油税，研究开征环境税。国家采取这些政策与措施（ ）/ ①有利于国民经济又好又快发展 ②有利于优化经济结构 ③有利于发挥对资源配置的基础性作用 ④有利于经济发展方式的转变 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④ 10、（湖南3月）关于增值税的说法正确的是（ ） A、不受企业盈亏的影响 B、可以合理地调节消费行为 C、可以避免对一个经营额重复征税/ D、可以调节个人收入