2018-2019学年高中政治 专题8.2 征税和纳税（测）（基础版）新人教版必修1.doc

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专题8.2 征税和纳税 【知识精测】 （总分60分，测试时间45分钟） 班级 姓名 得分 一、选择题（每题4分，12小题，总共48分。） 1．某市每年投入2亿元预算资金用于资助劳动密集型企业进行技术改造，全面实施“机器人换人”计划。该计划实施两年来，参与企业的劳动生产率、产品合格率均有较大幅度提高，单位产品成本大幅下降；而该市用工形势总体好于往年，岗位数仍大于求职数。对该市“机器人换人”计划，下列分析和推断合理的是( ) ①合理利用财政资金是该计划顺利实施的根本保证 ②参与该计划实施的企业普遍大幅提高了经济效益 ③人口红利消失是该市推行此计划的重要原因 ④该市在减少部分岗位的同时创造了更多新的就业岗位 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】D 2．近年来，国务院在赋予地方政府举债权限的同时，对地方政府债务实行规模控制，严格限定地方政府举债程序和资金用途，并将其纳入预算管理。国务院加强对地方性债务的管理旨在( ) ①调整中央与地方的收入分配关系 ②实施紧缩性货币政策给经济“降温” ③建立规范的地方政府举债融资机制 ④控制和化解地方政府性债务的风险 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】选D。国务院加强对地方性债务的管理，不涉及调整中央与地方的收入分配关系，且此举属于财政政策，而不是货币政策，①②不选；对地方性债务的管理，有利于规范地方政府举债融资机制，控制和化解地方政府性债务的风险，③④正确。 3．为全国首批“海绵城市”的试点城市，武汉市计划投资162.9亿元打造两个“海绵城市”示范区。所需资金除了依靠财政资金及银行政策性长期贷款外，还将采用政府与社会资本合作的模式来筹措。采用上述模式筹措建设资金旨在( ) ①充分利用社会资金，实现资源优化配置 ②降低政府投资风险，转移政府管理责任 ③优化财政支出结构，确保财政收支平衡 ④减轻政府财政负担，激发市场主体活力 A．②③ B．①② C．③④ D．①④ 【答案】D 4．受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二三十的财政收入高增长已很难再现。这是因为( ) ①财政收入与经济发展是紧密联系的 ②财政收入和财政支出是国家财政的两个方面 ③国家要履行职责必须要有财力上的保证 ④我国的税收收入是财政收入最重要的来源 A．①④ B．①② C．①③ D．②④ 【答案】A 【解析】选A。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，①符合题意；税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，④符合题意；②③与题意无关，应排除。 5．目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( ) A．确保国家职能实现 B．取之于民、用之于民 C．具有强制性的基本特征 D．可以增加国家财政收入 【答案】C 【解析】选C。“按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税”，说明税收具有强制性特征，应选C。A、D是税收的作用，B是我国税收的性质，均与题意不符。 6．“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们( ) ①国家税收收入越多越好 ②我国税收取之于民、用之于民 ③税务机关必须依法征税 ④公民要自觉履行纳税义务 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 【答案】D 7．将于2017年底完工的大型公益项目——福州海峡文化艺术中心，采用PPP模式运作，由政府与企业共同投资。福州市政府用较少的资金换取更大的社会效益，而企业取得10年特许经营权和适当的财政运营补贴，获得可靠的投资收益，实现双赢。这种合作模式的目的在于( ) ①增加公共产品供给，提高公共服务质量 ②发挥市场的作用，增强企业竞争力 ③增加财政收入，减轻政府负担 ④激活社会资本，优化资源配置 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】B 【解析】PPP模式由政府与企业共同投资，其好处是一方面政府用较少的资金换取更大的社会效益，另一方面企业可以获得可靠的投资收益。由此可知这种合作模式的目的在于增加公共产品供给，提高公共服务质量，同时拓宽民间资本的投资领域，促进资源优化配置，①④符合题意；②不是这种合作模式的目的，排除；这种合作模式可以减少财政支出，减轻政府负担，③中“增加财政收入”说法不妥，排除。 8．“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( ) A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行压力，降低商业银行存款准备金率 【答案】B 【解析】解答本题必须准确把握材料提供的“自动稳定器”的三个关键信息点：自动稳定宏观经济运行、在经济繁荣时自动抑制经济增长、在经济衰退时自动促进经济增长。A、C均没有涉及经济发展的形势是繁荣还是衰退，故排除；个人所得税对职工工资收入实行超额累进税率，当经济繁荣、职工收入增加时，按照税法的规定税率会自动适用于更高等级，税收增加抑制经济增长，B符合题意；经济下行时，央行下调商业银行存款准备金率，这不符合“自动稳定”的要求，故D排除。 9．目前，中央财政集中了全国50%以上的财政收入，但财政支出只占全国的20%左右，财政事权和支出责任划分不科学的问题逐渐暴露。在财权与事权不匹配的情况下，地方被迫转向土地财政寻求财源，形成了严重的土地财政依赖症，扭曲了地方经济和社会发展路径。这表明，地方摆脱土地财政依赖症需要( ) ①推行中央与地方财政事权划分，完善中央与地方支出责任划分相关政策 ②合理配置财政资源，提高中央与地方财政资金使用效率 ③减轻地方财政负担，避免地方出现财政赤字现象④建立现代财税制度，发挥财政配置资源的决定性作用 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 【答案】B 10．2016年12月25日，十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了《环境保护税法》。该法将于2018年1月1日起施行，法律施行之日起，依照法律规定征收环境保护税，不再征收排污费。《环境保护税法》的通过( ) ①体现了税收的法制性特征，有利于落实“税收法定”原则 ②有利于通过税收杠杆推进生态文明建设 ③主要目的在于增加财政收入，因为税收是组织财政收入的基本形式 ④有利于解决现行排污费制度存在的执法刚性不足问题 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】D 【解析】税收具有强制性、固定性和无偿性，材料体现的是税收的固定性，①错误；通过《环境保护税法》的目的是通过必要的税收手段，促使污染严重的企业采取措施减少污染排放，推进生态文明建设，②正确，③错误；“依照法律规定征收环境保护税，不再征收排污费”有利于解决现行排污费制度存在的执法刚性不足问题，④正确。 11．从2017年7月1日起，我国增值税税率由四档简并至三档，取消13%这档税率，税率结构调整为17%、11%、6%三档。对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变。上述调整有利于( ) ①避免重复征税，降低企业税负成本 ②增加财政收入，优化国家税种结构 ③优化产业结构，促进经济转型升级 ④完善财税体制，强化财政支出约束 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A 【解析】简并税率，并不会增加财政收入，故②不选；④中“强化财政支出约束”与材料无关，故排除。 12．某公司购买甲产品共支付420万元(含增值税)，出售甲产品获得销售额500万元。假设对甲产品应征增值税税率为17%，原应征营业税税率为5%，则较之“营改增”前，该公司应纳税额________，该公司为________。 A．减少11.4万元 负税人 B．减少11.4万元 纳税人 C．减少1.03万元 负税人 D．减少1.03万元 纳税人 【答案】D 二、非选择题（12分） 14．材料一 下图是“拉弗曲线”。 材料二 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。 (1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”所描述的经济学道理。 (2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税的意义。 【答案】(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。 (2)①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。 【解析】第(1)问考查学生解读信息的能力，解答时可根据“拉弗曲线”的变化，具体分析税率和税收收入之间的关系。第(2)问属于“意义类”题目，可结合材料中提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税分别说明其意义。