2018-2019学年高中政治 专题8.2 征税和纳税（测）（提升版）新人教版必修1.doc

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专题8.2 征税和纳税 （总分60分，测试时间45分钟） 班级 姓名 得分 【知识精测】 一、选择题（每题4分，12小题，总共48分。） 1．2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行下行压力加大，经济发展受需求不足制约。因此，政府要采取相应政策加以应对，下列符合这一要求的政策有( ) ①积极推进税收制度改革，增加国家财政收入 ②下调银行的存贷款利率，减轻企业融资成本 ③扩大国债发行的规模，加大基础设施的建设 ④提高存款准备金率，促进信贷规模稳定增长 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】 2．2016年国家为企业和个人减税降费5千多亿元，2017年继续减税降费超过1万亿元。此举意味着( ) ①企业税负成本降低，效益竞争力增强 ②我国实施扩大社会总需求的财政政策 ③我国实施抑制社会总需求的财政政策④将激发社会活力，带动“创业、创新”热情 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】B 【解析】2017年继续减税降费超过1万亿元，意味着我国实施扩张性财政政策，有利于刺激社会总需求，③错误；此举意味着企业税负成本降低，并不意味着效益竞争力增强，①错误。故选B项。 3．2017年我国《政府工作报告》强调，继续推进财税体制改革。税收政策调整以后，征税对象发生改变的是( ) ①个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 ②某高科技产品进口税由10%减低为3% ③2018年起开征环保税，征税对象为噪声、水污染物等 ④向企业征收营业税改为征收增值税 A．①② B．③④ C．②④ D．①③ 【答案】B 【解析】①②中征税对象没有发生改变。故选B项。 4．漫画中的某高收入者的做法( ) A．属于偷税行为，会受到法律的制裁 B．属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象 C．对国家不利，但有利于增加个人的实际收入 D．是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然结果 【答案】A 5．《税收减免管理办法》规定，纳税人申请减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。这表明( ) ①税收具有强制性 ②税收具有无偿性 ③税收是国家财政收入最重要的来源 ④纳税人既要行使权利又要履行义务 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 【答案】D 【解析】对不符合法定条件而采取欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理，表明税收具有强制性，①正确；纳税人符合法定条件减免税，这是纳税人的权利，依法纳税是纳税人的义务，④正确；②③与题意不符。故选D项。 6．为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( ) ①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向 ②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡 ③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平 ④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”减少重复征税，并不直接带来国家财政收入的增加，与促使公民依法纳税无密切关系，④错误。故选B项。 7．中央经济工作会议提出，加大国家政策支持力度，大力振兴实体经济。下列能正确反映国家政策促进实体经济发展的是( ) ①提高企业贷款利率→企业融资成本降低→企业生产成本降低→实体经济得到发展 ②对企业实施税收优惠→企业税负减轻→研发投入增加→企业从供给低端迈向中高端 ③国家增加经济建设支出→社会总需求增加→企业生产规模扩大→实体经济得到发展 ④提高企业社保缴费比例→保障劳动者权益→调动劳动者积极性→推动实体经济发展 A．①③ B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 8．针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为( ) A．税收具有强制性 B．税收具有固定性 C．税收具有无偿性 D．税收金额比收费低 【答案】B 【解析】选B 由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象，“费”改“税”可以减轻个体工商户的负担，B项符合题意；D项错误；A、C两项不符合题意。 9．在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。“减税降费”将会( ) ①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降 ②减少财政收入，促进财政收支平衡 ③促进经济增长，激发大众创业的积极性 ④推动非公有制经济发展，释放经济内在活力 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】对小微企业“减税降费”有利于促进其发展，推动非公有制经济发展，激发大众创业的积极性，③④说法正确；失业保险调整未必导致个人福利待遇降低，①说法错误；居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期来看有利于促进经济发展，增加财政收入，②说法错误。 10．2017年7月24日，中央政治局关于下半年经济工作会议提出，要重视确保经济稳定增长，加大积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策。财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济的问题。其发挥作用的传导路径正确的是( ) ①经济建设支出增加——社会总供给增加——企业生产规模扩大——国家经济增长 ②降低创新型企业税收标准——企业税负减轻——研发投入增加——企业实现转型 ③银行降低存贷款利率——企业融资成本减少——研发投入增加——企业从供给低端迈向中高端 ④政府加大公共服务投入——公共产品和服务总需求增加——提供公共产品的企业生产扩大——公共需要得到更好满足，实现经济社会发展 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③ 【答案】C 11．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法( ) ①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ②说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行 ③启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力 ④证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础 A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 【答案】B 【解析】材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，①正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，③正确；②不选，违反了税法的权威性；④不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选B项。 12．某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于( ) A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 【答案】C 【解析】本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C项符合题意。 二、非选择题 (12分) 13．材料一 如图是“拉弗曲线” 材料二 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。 (1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。 (2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税政策的意义。 【答案】(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。 (2)①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对同一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。