2018-2019学年高中政治 专题8.2 征税和纳税（练）（提升版）新人教版必修1.doc

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专题8.2 征税和纳税 【知识精练】 一、选择题 1．2017年我国将继续实施积极的财政政策。下列措施属于积极的财政政策的是( ) ①上调存贷款基准利率和存款准备金率 ②扩大财政在民生领域的支出，保障和改善民生 ③扩大营业税改征增值税的试点地区和行业范围 ④进一步扩大人民币跨境使用，完善人民币汇率形成机制 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 【答案】B 【解析】选B 一般来讲，涉及存款基准利率、人民币汇率的都属于货币政策；涉及财政收支与税收改革的都属于财政政策；故①④属于货币政策，与题意不符，排除；②③属于财政政策，当选。 2．针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为( ) A．税收具有强制性 B．税收具有固定性 C．税收具有无偿性 D．税收金额比收费低 【答案】B 3．在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。“减税降费”将会( ) ①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降 ②减少财政收入，促进财政收支平衡 ③促进经济增长，激发大众创业的积极性 ④推动非公有制经济发展，释放经济内在活力 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】对小微企业“减税降费”有利于促进其发展，推动非公有制经济发展，激发大众创业的积极性，③④说法正确；失业保险调整未必导致个人福利待遇降低，①说法错误；居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期来看有利于促进经济发展，增加财政收入，②说法错误。 4．营业税改增值税是国家实施结构性减税等项目中的重要举措。假定某服务业企业的月平均营业额为100万元，成本为80万元。在其他情况不变的情况下，营业税和增值税分别按3%和11%计征，营改增后，该企业年收入变化情况是( ) A．会因税种的改变而增加收入9.6万元 B．会因税种的改变而减少收入0.8万元 C．会因税种的改变而增加收入0.8万元 D．会因税种的改变而减少收入9.6万元 【答案】A 5．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法( ) ①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ②说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行 ③启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力 ④证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础 A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 【答案】B 【解析】选B 材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，①正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，③正确；②不选，违反了税法的权威性；④不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选B项。 6．某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于( ) A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 【答案】C 【解析】本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C项符合题意。 7．2018年1月1日起施行的《环境保护税法》的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。法案将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。《环境保护税法》的通过表明( ) ①费改税之后，有利于强化企业治污减排的责任 ②税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于筹集财政收入 ③通过税收杠杆，促进经济结构调整、发展方式转变 ④有利于落实“税收法定” 原则， 降低企业排污成本 A．①③ B．①② C．③④ D．②④ 【答案】A 8．2017年2月，一家公司组织拍摄电视综艺节目，为了宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明( ) ①税法是税收的法律依据和法律保障 ②企业是个人所得税的纳税人 ③依法纳税是企业和公民应尽的义务 ④税收取之于民，用之于民 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③正确且符合题意；企业是企业所得税的纳税人，个人所得税的纳税人是个人，②说法错误；我国税收的性质在材料中未体现，④排除。 9．《2017年关税调整方案》对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列的信息技术产品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，自2017年7月1日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( ) ①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A 10．2016年7月1日起，资源税改革在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在( ) ①完善货币政策，发挥政府调控的总体功能 ②避免重复征税，降低企业的税收成本 ③促进资源合理开发利用，加快生态文明建设 ④有效发挥资源税调节经济的功能 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 【答案】D 【解析】资源税改革属于财政政策的调整，增值税能够避免重复征税，降低企业的税收成本，①②排除；对大多数矿产品的资源税由“从量计征”改为“从价计征”，税额根据企业销售额来征税，随企业效益和市场行情而波动，这一改革举措有效发挥了资源税调节经济的功能，促进了矿产资源的合理开发利用，同时又保护了环境，加快了生态文明建设的进程，③④正确。故答案选D。 11．自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开，之后营业税逐步退出历史舞台。财政部相关负责人表示，要确保5 000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。之所以实施“营改增”，主要原因是( ) ①这样做可以保证国家财政收入快速增长 ②市场决定资源配置是市场经济的一般规律 ③财政政策的变化会影响宏观经济的发展 ④定向精准调控有利于引导市场 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 【答案】C 【解析】本题考查税收的作用。实施“营改增”是为了减轻企业负担，促进企业的发展，进而促进宏观经济的发展，这也属于定向精准调控，③④符合题意。实施“营改增”在一定程度上可能会使国家财政收入的增速降低，①排除。②与设问不构成因果关系。 12．随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是却没有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴税款。解决上述问题，必须( ) ①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 ③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④提高网上经营的纳税税率 A．①② B．②③ C．③④ D．②④、 【答案】A 【解析】③中“杜绝”说法错误，排除；税收具有固定性，④说法错误，排除；①②均是正确的应对措施，当选。 2、 非选择题 13、国富民富，比翼齐飞。阅读材料，回答问题。 材料一 某市城乡居民收入与财政收入占国民收入的比例变化 年份 2013 2014 2015 2016 2017 城乡居民收入占国民收入的比例 43.1 41.8 40.3 38.6 37.5 财政收入占国民收入的比例 12.2 13.3 14.5 15.6 16.2 注：该市的目标是城乡居民收入占国民收入的比例达到50%，财政收入占国民收入的比例为10%。 材料二 《管子》之《治国》篇曰：“凡治国之道，必先富民，民富则易治也，民贫则难治也。”分析人士指出， “国富”更要“民富”，国富民不富不是“中国梦”，大国小民不是“中国梦”，国富民富才是“中国梦”。 (1)材料一反映了哪些经济信息？ (2)结合材料二，运用国家财政的相关知识，谈谈如何实现国富民富比翼齐飞。 【答案】(1)①材料一反映了近年来该市城乡居民收入占国民收入的比例呈下降趋势，而财政收入占国民收入的比例呈不断上升的趋势。②在国民收入分配中，城乡居民收入所占比例偏低，财政收入所占比例偏高。 (2)①发挥财政促进资源合理配置和国民经济平稳运行的作用，推动经济持续健康稳定发展，不断增加社会财富，这是实现国富民富的基础。②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进居民收入增加，才能实现国富民富比翼齐飞。③发挥国家财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。财政通过国民收入的再分配，实现国富民富比翼齐飞。