财务审批制度及流程.doc

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公司财务管理审批制度及流程 一、采购付款审批制度流程 一. 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定采购付款审批制度流程。 二. 物料（包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置： 1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。 2、报价审批程序如下： 总经理审批 财务部备案 财务审核 采购经办人提供几家供应商的报价单 3、物料采购要填写书面《采购申请单》，《采购申请单》的内容应该注明：现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。 4、物料采购申请程序如下： 财务审核 总经理审批 使用部门负责人填写《采购申请单》 5、物料购置的工作流程： 采购员：下单给供应商 总经理审批 采购员：填制《采购合同》（物料报价已审批） 使用部门：把《采购申请单》交采购员 采购员：1、核对入库单和采购合同，编制《采购日报表》 仓管员：验收入库单，一联交会计，一联交采购员 采购员：采购合同给财务部 会计：依据报价单、采购合同和入库单核对采购日报表 会计：依据《采购日报表》数据填制《应付账款明细表》 会计：月末编制报表报送给总经理、股东 三、货款审批： 1、货款是指：为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项，包括采购定金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小，但长期耗用的物料采购，也需要签订合同。 3、 货款支付审批程序： 财务部付款 总经理审批 会计审核 采购经办人填制《用款申请单》 会计：月末编制报表报送给总经理、股东 会计把付款数据及时填制在《应付账款明细表》 4、办理货款支付审批程序的《用款申请单》（除采购定金）要附上以下资料： （1）经审批的《采购合同》，没有合同的则附上经审批的《采购申请单》； （2）仓库签发的验收入库单； （3）供应商的对账单； （4）供应商开具的发票（由会计附上）。 5、货款审批工作流程： 采购员：凭齐备无误的付款资料于次月15日前办理用款申请手续 会计：当月28日前取得供应商发票，采购员协助跟进 采购员：月末核对当月供应商的对账单（参考采购日报），会计复核 注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在《用款申请单》上； 2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整；每次实际付款金额与《用款申请单》金额不一致时，把已审批的《用款申请单》复印，并注明本次实付款和未付款金额，以作为下次付款审批的依据； 3、该货款审批主要是针对月结供应商； 4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月 日。 二、销售收款管理制度流程： 1、为加强财务管理，按期收回货款，加速资金周转，提高公司经济效益，实现销售利润最大化，特制定本制度流程。 2、与客户对账应收流程 客户对账及应收款流程表 1.业务员每月月末与仓库、财务对账，确保送货数量及金额一致 2. 业务员传真对账单给客户对账，确保与客户数据一致 3.业务员根据客户要求，填制《发票开立申请表》交财务，后附客户回传的对账单 4.财务开具发票 5.业务员把发票交客户，并催收货款 3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款，财务应及时查收，货款收到应立即通知总经理、业务员，并编制“应收账款明细表”。 三．费用报销审批程序： 1、一般费用报销审批程序： 1）费用报销一般是指员工现金报销费用。 2）经办人应办理完业务三天内填制《费用报销单》送达财务部。 3）市内交通费：市内外出办理公司事务，一般要求乘坐公共汽车，如属于紧急公务或携带非常重要资料等的确需要乘坐的士的，则事先要与业务主管领导申请同意，报销时要在的士发票后注明从哪里到哪里。 4）零星采购：要附上《采购申请单》和入库单。 5）业务招待费：是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用，本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，该费用发生前，要向总经理申请（可电话或书面）同意。 6）总经理审核的内容：主要是审核费用是否属实、合理。 7）会计审核的内容：审核所附单据是否齐全，发票是否真实、合法、合理，计算是否准确等。 2、差旅费报销审批程序： 1）出差人员应于回到公司后一周内填制《差旅费报销单》送达财务部。 2）总经理审核的内容：主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。 3）会计审核的内容：审核车（船）票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理，计算是否准确等。 3、报销审批流程： 会计审核 总经理审批 财务部报销或付款 部门经理或主管审核 经办人填制《费用报销单》或《差旅费报销单》 注：1、报销金额超过 元以上，要提前一天给财务报计划； 2、逢周 为报销日。 4．公务借款： 1、由于业务招待、零配件采购、出差、外派学习等需要借款的，应按相应的管理制度办好手续后方可到财务部借支。 严禁非公务性借款行为。 2、 出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报总经理审批同意延期，同时抄报财务部。 3、借款流程： 财务部付款 监事或厂长审核 总经理、监事审批 经办人填制《借款单》 注：借款金额超过 元以上，要提前一天给财务报计划。 四．出纳付款流程： 1.出纳根据看到有会计及总经理的签字方可付款， 2.付款时没看到有单有据不可报销，要做到见单付款。 3.付完款要当天做好现金日报表发会计及总经理邮箱，把当天的银行付款水单跟报销单粘在一起，做到账单相符。 四．会计管理制度流程： 1.税款申报及交纳： 各种税款申报及交纳，应符合国家有关税收法规，只能合法节税，不得偷税漏税。税款申报及纳缴流程： 税款申报及交纳 会计、总经理、审批 会计填制纳税申报表 2.每月10号前出财务报表及各项明细表及其他事项。 五、公司资料、财务资料保管与存档制度 一、为加强对公司和财务资料安全性及保密性的管理，对现行办公无纸化、电子数据、网银密码的保管及存档，特制定本制度。 二、采购、销售、人事、行政、仓库等部门的资料由各部门每月应装订成册，自行按月、季、年归档分类保管，不得随意 失销毁，不得携带外出，定期清理时需向行政部门及财务部门申请，经总经理批准后方可作出处理。 三、公司的公章、个人印鉴、营业执照、组织机构代码证（数字证书）、许可证书、税务登记证、公章备案证明、公司章程、股东会决议、银行卡（个人卡）等重要资料由总经理负责保管（如总经理出差外地则由总经理指定专人保管），各部门需要使用时必须办理借用手续。 四、财务档案管理，财务部每月要将记账凭证装订成册，年度终了打印各项总账及明细帐；公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、税务申报表和其他有保存价值的资料按月、季、年归档保管；会计档案不得携带外出。 五、销售发票（含普通发票、增值税专用发票）由会计或办税员到税务机关领取，并妥善保管，实行专人负责制。 六、财务专用章、发票专用章、开户许可证、银行账号、支票、网上银行支付证书由财务部保管及管理。 七、网上银行支付证书（授权U盾）及密码、银行卡（个人卡）密码由总经理保管及管理，财务部支付款项时需经总经理授权方可使用。 八．本制度视公司的实际情况需要可进行修改，从订立之日起执行。 财务部示 2013年月11月5日